Fazer negócios em Bélgica

How quickly can I set up a business?

A criação de uma empresa é bastante fácil e pode ser efectuada em menos de duas semanas.

A criação de uma sucursal formal (de uma empresa não belga) é geralmente mais demorada, uma vez que é necessário cumprir mais formalidades. Pode demorar entre um e dois meses.

Note-se que as contribuições em espécie (por exemplo, bens imóveis…) podem atrasar o processo, uma vez que é necessário um relatório de avaliação auditado.

What is the minimum investment needed?

Para os estabelecimentos e as sociedades por quotas, não existem requisitos mínimos de capital próprio. Em teoria, podem ser iniciadas com uma contribuição de 1 euro. No entanto, é importante notar que, para além das contribuições dos accionistas, a empresa deve dispor de recursos suficientes para iniciar e manter as actividades. Esses recursos podem ser empréstimos, rendimentos da atividade operacional, etc.

Por conseguinte, a contribuição mínima depende principalmente da atividade que pretende iniciar. O plano financeiro é um elemento fundamental para verificar se as suas contribuições são ou não suficientes e para avaliar a responsabilidade do fundador no caso de as coisas correrem mal.

Para as sociedades anónimas, existem requisitos mínimos de capital próprio. Exigem um capital inicial mínimo de 61.500 euros, que deve ser integralmente realizado. Além disso, um quarto das contribuições em dinheiro ou em espécie, representadas pelas acções, deve estar totalmente realizado no momento da constituição.

How can I raise finance?

O financiamento das actividades pode ser obtido através da aceitação de contribuições de capital. A Bélgica dispõe de uma rede bastante vasta de empresas de investimento e de investidores-anjo.

As actividades podem também ser financiadas com instrumentos de dívida, tais como empréstimos de accionistas e de terceiros. Além disso, iniciativas de crowdfunding para iniciar as suas campanhas de crowdfunding.

What are the legal requirements for setting up my business?

A constituição da maioria das sociedades (como as sociedades por quotas e as sociedades anónimas) exige as seguintes formalidades:

– Se for efectuada uma contribuição em dinheiro, esta deve ser depositada numa conta que permanece bloqueada até à constituição da sociedade. No momento da constituição, o notário entregar-lhe-á um documento que lhe permitirá solicitar o desbloqueamento da sua conta bancária.
– Se for feita uma contribuição em espécie, é necessário um relatório de avaliação auditado para efetuar essa contribuição.
– É necessário um plano financeiro antes da criação de uma empresa. É a.o. que é utilizada para avaliar a responsabilidade do fundador em caso de falência da empresa nos primeiros anos após a sua constituição.
– Por último, é necessário um ato notarial para criar a empresa. Em seguida, o notário tomará as medidas necessárias para que o ato de constituição seja publicado no Jornal Oficial belga.

What structure should I consider?

As empresas na Bélgica são geralmente constituídas sob a forma de estabelecimento, de sociedade de responsabilidade limitada (“Besloten Vennootschap”) ou de sociedade anónima (“Naamloze Vennootschap”).

Um estabelecimento não é uma entidade jurídica distinta, mas apenas uma extensão de uma empresa ultramarina. Dado o facto de o estabelecimento não ter personalidade jurídica, não existe responsabilidade limitada para as operações belgas. Os lucros belgas de um estabelecimento estão sujeitos ao imposto sobre as sociedades.

As sociedades por quotas destinam-se a servir de estrutura por defeito para todos os tipos de pequenas e médias empresas. As suas acções não são facilmente negociáveis, uma vez que os novos accionistas devem ser aceites pela assembleia geral, salvo disposição em contrário dos estatutos. A sociedade por quotas é gerida por um ou mais administradores (pessoas singulares ou colectivas), não necessariamente residentes na Bélgica.

Em suma, a sociedade por quotas pode ser considerada como uma estrutura empresarial por defeito e mais flexível. Note-se, no entanto, que se aplicam regras estritas às distribuições (tais como distribuição de dividendos, resgate de acções, etc.), a fim de proteger os credores. Tanto um teste de activos como um teste de liquidez devem ser realizados sob a responsabilidade do conselho de administração.

As sociedades anónimas são frequentemente utilizadas para empresas de maior dimensão e/ou empresas cotadas na bolsa. É fundada por, pelo menos, um membro (pessoa singular ou colectiva). Exige um capital inicial mínimo de 61.500 EUR. É gerido por um ou mais directores (pessoa singular ou colectiva). Dado o capital inicial mínimo, aplicam-se regras menos rigorosas às distribuições, para além do referido teste de activos. Isto pode constituir um incentivo para que as empresas mais pequenas sejam constituídas como sociedades anónimas em vez de sociedades de responsabilidade limitada.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Localização:

Bruxelas, Antuérpia e Gand podem ser regiões atractivas para instalar a sua empresa, tendo em conta a sua acessibilidade (proximidade do aeroporto nacional, de portos marítimos importantes e de estradas importantes). Liège também pode ser atractiva para empresas de logística ou lojas virtuais, uma vez que tem um grande aeroporto de carga nas proximidades.

Folhas de pagamento e RH:

As entidades patronais são obrigadas a pagar contribuições para a segurança social dos seus trabalhadores que ascendem a 24,92% em 2021. As contribuições dos trabalhadores ascendem a 13,07%. A entidade patronal é responsável pela transferência das contribuições da entidade patronal e dos trabalhadores para a administração da segurança social.

A entidade patronal é igualmente obrigada a aplicar uma retenção na fonte sobre o salário do trabalhador (incluindo as prestações em espécie). As remunerações e prestações em espécie (por exemplo, opções de compra de acções ou opções de compra de acções restritas) atribuídas por uma sociedade do grupo não residente a um trabalhador de uma sociedade do grupo belga são consideradas como atribuídas pela referida sociedade do grupo belga. Assim, a empresa belga do grupo é obrigada a aplicar a retenção na fonte.

Imposto sobre as sociedades:

A taxa normal do imposto sobre as sociedades na Bélgica é de 25%. Aplica-se uma taxa reduzida de 20% a uma primeira parte dos lucros que atinja 100 000,00 EUR. A taxa reduzida está sujeita às seguintes condições:

– Ser uma empresa PME (que não ultrapasse mais do que um dos seguintes limiares numa base consolidada: 9 milhões de euros de volume de negócios, 4,5 milhões de euros de balanço total, 50 trabalhadores).
– Nenhum ativo fixo financeiro superior a 50% do capital realizado + reservas tributadas.
– Nenhum acionista da empresa superior ou igual a 50%.
– Atribuição de 45 mil euros brutos de salário a pelo menos um gestor (ou um salário igual à base tributável se inferior a 45 mil).

Is there anything else that I should know?

Inovação Dedução do rendimento:

Uma dedução atractiva do rendimento da inovação aplica-se ao rendimento de desenvolvimentos internos de patentes, programas de computador e direitos de obtentores de plantas.

85% do rendimento líquido da inovação elegível pode ser deduzido da matéria coletável do imposto sobre o rendimento das sociedades.

A dedução da inovação não utilizada pode ser reportada indefinidamente a partir de 2018. O reporte é limitado a 70% do rendimento tributável que exceda 1 milhão de euros.

Regime de detenção:

A Bélgica é particularmente atractiva como local de implantação de uma sociedade gestora de participações sociais devido à possibilidade de deduzir as despesas de juros, dentro de certos limites (incluindo as despesas de juros nocionais), combinada com uma dedução condicional de 100% para os dividendos recebidos e uma isenção fiscal condicional para as mais-valias realizadas em acções.