Fazer negócios em Porto Rico

How quickly can I set up a business?

O Departamento de Estado do Governo de Porto Rico fornece serviços em linha para empresas, sociedades de responsabilidade limitada e parcerias de responsabilidade limitada.

What is the minimum investment needed?

Não é necessário um investimento mínimo.

How can I raise finance?

Fundos próprios, banca privada, mercados de capitais.

What are the legal requirements for setting up my business?

As empresas são classificadas em empresas nacionais ou estrangeiras e em empresas com fins lucrativos, sem fins lucrativos ou de utilidade pública.

– Sociedades nacionais – São as criadas ao abrigo da Lei Geral das Sociedades de Porto Rico. Ou seja, trata-se de empresas de Porto Rico.
– Empresas estrangeiras – São aquelas criadas ao abrigo das leis de outros países e estados dos Estados Unidos. Para uma empresa estrangeira operar e fazer negócios em Porto Rico, deve obter autorização do Departamento de Estado da Comunidade de Porto Rico.
– Sociedades com fins lucrativos – São sociedades nacionais ou estrangeiras em que os proprietários retiram benefícios económicos do seu funcionamento com base na sua participação na empresa.
– Sociedades sem fins lucrativos – São sociedades nacionais ou estrangeiras em que o produto da sua exploração, caso exista, é utilizado para promover os objectivos da própria sociedade e não para beneficiar financeiramente os membros dessa entidade através da distribuição de lucros.
– Sociedade de utilidade pública – São sociedades nacionais ou estrangeiras com um objetivo primordial de utilidade pública, ou seja, o seu objetivo principal não é gerar lucros líquidos, mas se estes existirem, podem ser distribuídos pelos seus proprietários.

What structure should I consider?

Existem vantagens e desvantagens quanto ao modelo de entidade empresarial a considerar para uma empresa e não existe uma resposta correcta, pois tudo depende das circunstâncias e necessidades específicas da empresa. Uma breve descrição dos diferentes modelos de entidades empresariais:

Empresa nacional:

– Organizada ao abrigo das leis de Porto Rico.
– Proporciona responsabilidade limitada e delimitação às operações de Porto Rico
– Dá a perceção de uma empresa local, com longevidade.
– Apresentar uma declaração de imposto sobre as sociedades e pagar impostos sobre os lucros da empresa a nível mundial.
– As demonstrações financeiras auditadas devem ser apresentadas juntamente com as declarações fiscais obrigatórias de Porto Rico quando as receitas brutas das operações em Porto Rico forem iguais ou superiores a 3 milhões de dólares no seu exercício contabilístico. Em alternativa, existe a opção de preencher um relatório de procedimentos acordados/atestado de conformidade em vez das demonstrações financeiras auditadas quando a receita bruta do período for superior a 3 milhões de dólares mas inferior a 10 milhões de dólares. É obrigatória uma auditoria das demonstrações financeiras quando as receitas brutas do ano atingem ou excedem 10 milhões de dólares.

Empresa estrangeira (uma sucursal ou filial da empresa no estrangeiro):

– Uma sociedade estrangeira não pode exercer a sua atividade em Porto Rico antes de receber autorização do Secretário de Estado.
– A sucursal não é uma entidade jurídica distinta, mas uma extensão da empresa-mãe no estrangeiro e a filial é uma entidade jurídica distinta.
– Prevê a responsabilidade limitada ou a delimitação das operações de Porto Rico.
– Apresentar uma declaração de imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas e pagar o imposto sobre os lucros da empresa provenientes das operações em Porto Rico.
– A sucursal está sujeita a uma distribuição presumida de 10% de imposto sobre o lucro da sucursal sobre os adiantamentos à sociedade-mãe.
– O repatriamento efetivo de dividendos por parte da filial estará sujeito a uma retenção na fonte de 10%.
– O requisito de auditoria das demonstrações financeiras é aplicável às sociedades estrangeiras da mesma forma que às sociedades nacionais.

Parceria:

– As sociedades de pessoas são entidades de passagem e os lucros são atribuídos aos membros que pagam depois o imposto sobre o rendimento sobre esses lucros a título pessoal.
– O requisito de auditoria das demonstrações financeiras é aplicável às sociedades de pessoas da mesma forma que se aplica às sociedades nacionais.

Sociedade de responsabilidade limitada:

– Os membros (sócios) têm responsabilidade limitada.
– Os lucros são atribuídos aos membros, que pagam depois o imposto sobre o rendimento sobre esses lucros a título pessoal.
– O requisito de auditoria das demonstrações financeiras é aplicável às sociedades de responsabilidade limitada da mesma forma que se aplica às sociedades nacionais.

Sociedade de responsabilidade limitada:

– Qualquer pessoa singular ou colectiva pode constituir uma sociedade de responsabilidade limitada em Porto Rico, devendo os estatutos ser apresentados ao Departamento de Estado.
– Proporciona responsabilidade limitada e delimitação às operações de Porto Rico
– Para efeitos de imposto sobre o rendimento, as sociedades de responsabilidade limitada serão tributadas da mesma forma que as sociedades, mas podem optar pela tributação como uma sociedade. Qualquer sociedade de responsabilidade limitada estrangeira autorizada a exercer a sua atividade em Porto Rico e que se apresente para efeitos de imposto sobre o rendimento como uma entidade pass-through no seu país de origem terá de se apresentar da mesma forma para efeitos de imposto sobre o rendimento em Porto Rico e não poderá optar por um tratamento fiscal corporativo.
– O requisito de auditoria das demonstrações financeiras é aplicável às sociedades de responsabilidade limitada da mesma forma que se aplica às sociedades nacionais.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Imposto sobre o rendimento das sociedades:

– O imposto normal sobre o rendimento das sociedades é constituído por um imposto normal sobre o rendimento e por uma sobretaxa.
– O imposto normal é calculado sobre o rendimento líquido tributável da sociedade. A taxa normal de imposto é de 18,5%.
– A sobretaxa é calculada sobre o rendimento líquido da sobretaxa (rendimento líquido tributável menos a dedução da sobretaxa de $25.000). As taxas da sobretaxa variam entre 5% e 19%.

Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares:

– Os residentes de Porto Rico estão sujeitos à legislação fiscal de Porto Rico.
– Se a pessoa tiver estado presente em Porto Rico durante pelo menos 183 dias durante o ano, presume-se que é residente.
– A pessoa singular está sujeita ao imposto sobre o rendimento de Porto Rico sobre os rendimentos de origem porto-riquenha.
– As taxas de imposto individuais variam entre 7% para rendimentos tributáveis superiores a $9.000 e 33%.

Imposto sobre a segurança social:

– As entidades patronais e os trabalhadores assalariados devem igualmente pagar o imposto de segurança social em Porto Rico.
– As disposições da Lei de Seguro de Velhice, Sobrevivência e Invalidez dos Estados Unidos (“OASDI”) e a Taxa de Seguro de Hospitalização (Medicare), vulgarmente conhecida como FICA ou segurança social, são aplicáveis em Porto Rico.
– A taxa de imposto para a Segurança Social é de 6,20% e para a Medicare é de 1,45%.

Seguro de desemprego e de invalidez:

O seguro de desemprego e de invalidez é gerido pelo Departamento de Recursos Humanos e Laborais de Porto Rico (PRDOL). As empresas devem obter um número de conta separado específico para os registos PRDOL. O seguro de invalidez temporária pode ser obtido a título particular; a prova desse seguro deve ser apresentada à PRDOL. A PRDOL gere igualmente o seguro dos motoristas para as empresas que empregam trabalhadores que conduzem veículos automóveis.

Fundo de indemnização dos trabalhadores:

As entidades patronais são obrigadas a obter uma apólice de seguro de acidentes de trabalho emitida pela Corporación de Fondo del Seguro del Estado (CFSE). Os prémios de seguro variam em função do nível de risco atribuído aos trabalhadores.

Imposto sobre vendas e utilização (SUT):

– O SUT é aplicado a uma taxa de 10,5% a nível estadual e de 1% a nível municipal. O SUT aplica-se geralmente a todas as vendas a retalho, incluindo encomendas por correio, venda de bens pessoais tangíveis ou serviços, taxas de admissão, armazenamento, utilização ou consumo em Porto Rico.
– É aplicada uma Taxa Especial de SUT de 4% aos Serviços Prestados entre Empresas e aos Serviços Profissionais Designados, que são os serviços jurídicos e os serviços prestados por profissionais devidamente licenciados.
– Um SUT especial de 4% também se aplica aos serviços prestados por uma pessoa não residente a uma pessoa situada em Porto Rico, independentemente do local onde o serviço tenha sido prestado, desde que esse serviço esteja direta ou indiretamente relacionado com as operações em Porto Rico.

Imposto municipal sobre licenças:

– A legislação de Porto Rico permite que os municípios imponham e cobrem um imposto municipal de licença com base no volume de negócios até 0,5% das receitas brutas.

Imposto sobre bens imóveis e pessoais:

– A legislação de Porto Rico permite que o Centro de Cobrança de Receitas Municipais (CRIM) imponha e cobre o imposto sobre a propriedade imobiliária sobre o valor de avaliação dos bens imóveis da empresa. A taxa varia entre 8,03% e 12,83%, consoante o município em que se situa o imóvel.

– O imposto sobre os bens pessoais é igualmente imposto e cobrado sobre o valor de todos os bens pessoais detidos por uma empresa no último dia do ano civil. A taxa varia entre 5,80% e 10,33%.

Is there anything else that I should know?

Lei do Código de Incentivos de Porto Rico: Um instrumento de desenvolvimento económico baseado na responsabilidade fiscal, na transparência e na facilidade de fazer negócios.

Para promover as condições necessárias para atrair o investimento das indústrias, apoiar os pequenos e médios comerciantes, enfrentar os desafios em matéria de cuidados médicos e educação, simplificar os processos, otimizar e proporcionar maior transparência, foi assinada a Lei 60-2019, que estabelece o novo Código de Incentivos de Porto Rico.

Lei do Código de Incentivos de Porto Rico: O seu principal objetivo é promover o desenvolvimento económico da nossa ilha. Proporciona segurança em relação aos tipos de incentivos que Porto Rico oferece para atrair investimentos e criar postos de trabalho em sectores importantes e tradicionais como a indústria transformadora, o turismo e a agricultura, bem como o sector aeroespacial, as biociências, a tecnologia, as energias renováveis, o empreendedorismo e os serviços de exportação. Além disso, define novos incentivos para apoiar sectores emergentes, como as indústrias criativas, os desportos electrónicos e o entretenimento. E baseia-se em métricas que medirão a sua eficácia e o retorno do investimento de todos os incentivos concedidos.

– Porto Rico é um local atrativo para estabelecer sedes de empresas se mais de 90% do rendimento bruto da entidade for derivado de serviços exportados e se estes serviços forem considerados estratégicos.

– O incentivo fiscal para estas empresas é uma taxa fixa de 4% sobre o rendimento líquido dos serviços de exportação, uma isenção de 100% sobre a distribuição de dividendos e uma isenção de 90% sobre o imposto predial e o imposto municipal.

– Porto Rico também oferece às empresas elegíveis pacotes de incentivos fiscais altamente atractivos que incluem uma taxa fixa de imposto sobre o rendimento das sociedades (4% a 8%) – uma das mais baixas em comparação com qualquer jurisdição dos EUA – várias isenções fiscais e deduções especiais, reembolso de despesas de formação e tratamento fiscal especial para actividades pioneiras.