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Mudanças relevantes na lei mexicana de IVA em 2022

22 de novembro de 2021.

Javier Sabate, Parceiro Fiscal e de Auditoria em Kreston FLS, México, escreve sobre as próximas mudanças na lei mexicana de IVA:

A nova Lei da Receita de 2022 do México está em vias de ser aprovada, apenas aguardando decisão do Senado. Esta iniciativa pela qual o governo mexicano estima chegará a pouco mais de US $ 7 bilhões de pesos, dos quais US $ 3.9 bilhões supostamente virão diretamente da arrecadação de impostos.

As autoridades mexicanas observam as seguintes questões fiscais e tributárias nesta Iniciativa:

  • Esta iniciativa não considera novos impostos
  • A certeza jurídica será garantida aos contribuintes
  • O pagamento das contribuições deve ser simples e acessível.
  • O valor arrecadado deve ser maior que o custo de sua arrecadação
  • As contribuições devem ser estáveis ​​para as finanças públicas

A iniciativa apresentada visa reformar, adicionar e revogar várias disposições da Lei do Imposto sobre o Rendimento (LISR ​​*), a Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado (VATL), a Lei do Imposto sobre a Produção e Serviços, a Lei Federal do Imposto Automóvel Novo, o Código Tributário de a Federação e outras portarias, apresentadas no último dia 8 de setembro de 2021 pelo Presidente mexicano perante seu Congresso.

As alterações do IVA contidas neste pacote econômico proposto para 2022 são:

  • Produtos de higiene feminina são adicionados aos tributados à alíquota de 0%.
  • Também fica esclarecido que a Taxa de 0% se aplica tanto a produtos destinados ao consumo humano e para animais.
  • Para se qualificar para o IVA a ser creditado nas Operações de Importação, a reclamação deve estar em nome do contribuinte. Isso é importante porque pode resultar em aumento de custos e tempo para os contribuintes residentes e empresas no exterior que optam por usar um terceiro / agente para importar. Poderá ser necessário aconselhamento sobre arranjos alternativos de abastecimento.
  • Não credenciamento de IVA ao realizar atividades que não são consideradas realizadas em território mexicano. Propõe-se a especificação do não credenciamento em qualquer caso do IVA transferido ao sujeito passivo pelas despesas efetuadas com o exercício de atividades não sujeitas ao imposto.
  • É esclarecido que o uso temporário ou fruição de bens no México está sujeito a IVA, independentemente do destino final das mercadorias, seja no México ou no exterior. Atualmente, as transações de leasing estão sujeitas ao IVA no México apenas quando os bens alugados são entregues dentro do território mexicano.
  • Prestadores de serviços digitais não residentes no México sem estabelecimento permanente no México, fornecendo serviços digitais para os clientes residentes no México, terá a obrigação de apresentar mensalmente, em vez de trimestralmente, informações estatísticas sobre o IVA ao Serviço de Administração Tributária (SAT).  É importante ressaltar que o SAT irá penalizar os fornecedores estrangeiros que deixarem de apresentar essas informações e pagar seus impostos por três ou mais meses consecutivos.
  • O regime denominado “Regime de incorporação fiscal ”é revogado relativos à incorporação de um novo regime tributário para pessoas físicas, para efeitos da Lei do Imposto sobre o Rendimento (LISR). As referências ao regime de incorporação são eliminadas da Lei do IVA.

Como testemunhamos o legítimo interesse e esforço das autoridades mexicanas em continuar a facilitar a compreensão e acessibilidade dos pagamentos de impostos e relatórios para a população contribuinte em geral, esses esforços continuam em muitos casos para aumentar inadvertidamente a responsabilidade legal e a carga administrativa para todos os contribuintes.

Para os próximos anos, encorajamos fortemente as empresas que fornecem bens ou serviços para ou dentro do México a prestar atenção especial à sua governança corporativa, estruturas organizacionais e relatórios. Isso será vital para lidar de forma adequada com as crescentes exigências de maior transparência e responsabilidade nas economias mexicana e da América Latina.