Táto príručka je prehľadom systému dane z pridanej hodnoty (ďalej len “DPH”) v SAE so zameraním na to, ako ovplyvňuje zahraničné podniky obchodujúce so SAE. Je všeobecného charakteru a je nepravdepodobné, že by sa vzťahoval na špecifiká vášho scenára. Mal by sa tak aj chápať a nemal by sa chápať ako rada. Ak chcete poradiť, ako sa DPH v SAE týka vášho podniku, obráťte sa na špecialistu MMJS na DPH v SAE.
Ravishanker Vengathattil je skúsený daňový expert, ktorý v súčasnosti pôsobí ako senior manažér v spoločnosti Kreston Menon v Dubaji od februára 2023. S viac ako desaťročnou praxou zastával manažérske pozície v spoločnosti BSR & Co. LLP v Bengalúre a predtým bol takmer šesť rokov partnerom v spoločnosti K B Nambiar and Associates. Svoju cestu vo finančníctve začal ako asistent v spoločnostiach K. B. Nambiar and Associates a Tata AIG.
Transferové oceňovanie v SAE: Prispôsobenie sa novým predpisom
October 20, 2023
Spolu s prelomovým zavedením dane z príjmov právnických osôb v SAE prichádza aj zavedenie nových pravidiel transferového oceňovania. Ich cieľom je zabrániť daňovníkom skresľovať alebo znižovať zisky podniku s cieľom vyhnúť sa zdaneniu tým, že sa na transakcie medzi spriaznenými osobami alebo platby uskutočnené v prospech spriaznených osôb kladú určité požiadavky.
Stanovenie cien na základe princípu nezávislého vzťahu
V širšom zmysle ide o platby riaditeľom, akcionárom, vlastníkom, kľúčovému manažmentu a iným spoločnostiam v skupine so spoločným podielom alebo kontrolou. Pravidlá transferového oceňovania v SAE stanovujú, že každá takáto transakcia alebo platba sa musí uskutočniť za “trhovú” alebo “voľnú” cenu. Spoločnosti, ktoré uzatvárajú tieto transakcie, musia viesť primeranú dokumentáciu a na konci roka spolu s daňovým priznaním k dani z príjmu právnických osôb predložiť formulár na zverejnenie transferových cien.
Rozprávali sme sa s Ravishankerom Vengathattilom, senior manažérom pre audit a dane v spoločnosti Kreston Menon, aby sme zistili viac informácií o pravidlách a ich vplyve na podniky v SAE.
“Ide o veľkú zmenu v hospodárstve,” hovorí Ravishanker. “V novom daňovom prostredí je transferové oceňovanie spojené s vlastnými výzvami – najmä v mieste, kde predtým neexistovali žiadne dane.” Dodáva, že samotné požiadavky na dodržiavanie sú relatívne jednoduché a pre nadnárodné spoločnosti, ktoré už majú zavedený mechanizmus na riešenie transferového oceňovania, môžu byť dokonca pomerne jednoduché. Pre podniky so sídlom v SAE však Ravishanker predpovedá určité výzvy, keďže prechádzajú do formálnejšie štruktúrovaného podnikateľského prostredia.
“Hovoríme s mnohými podnikmi, ktorých všeobecné postupy boli dosť neformálne. Napríklad zdieľanie zdrojov je bežnou praxou spoločností v skupine. Tejto dohode sa niekedy nevenuje toľko pozornosti alebo sa jej nevenuje taká formálna dokumentácia, aká by bola potrebná v budúcnosti.”
Podľa nových pravidiel musia tieto podniky považovať každú spoločnosť a každého vlastníka za samostatný subjekt, čo je posun oproti súčasnej paradigme v Spojených arabských emirátoch, najmä v prípade podnikov, kde audity neboli povinné. Napríklad režim DPH, ktorý bol zavedený v roku 2018, umožňuje, aby sa spoločnosti pri podávaní daňových priznaní k DPH považovali za jednu skupinu, ak majú spoločného akcionára, čo sa líši od mechanizmu daňového zoskupenia stanoveného v rámci dane z príjmov právnických osôb. Podniky teraz musia formálne uznávať rozdiely medzi jednotlivými subjektmi a viesť riadne záznamy o všetkých transakciách medzi nimi.
Pokiaľ ide o daň z príjmov právnických osôb ako celok, Ravishanker navrhuje dve hlavné oblasti, na ktoré by sa mali podniky v SAE zamerať: transferové oceňovanie a dokumentácia.
Dodržiavanie predpisov pred novým rozpočtovým obdobím
Pravidlá zdaňovania právnických osôb vrátane transferového oceňovania sa vzťahujú na účtovné obdobia začínajúce 1. júna 2023 alebo neskôr. Spoločnostiam, ktoré nedodržiavajú pravidlá, hrozia okrem iných špecifických sankcií aj tieto všeobecné sankcie:
– 10 000 AED (20 000 AED v prípade opakovaného porušenia v priebehu 24 mesiacov) za každé porušenie vedenia záznamov a ďalších informácií uvedených v zákone.
– Penále vo výške 14 % ročne, ktoré sa vyberá mesačne v prípade neuhradenej dane.
– Strata 0% daňového stimulu pre spoločnosť v slobodnom pásme – to platí nielen v daňovom roku, v ktorom spoločnosť nedodržiava predpisy, ale celkovo počas piatich rokov.
Počas uplynulých šiestich mesiacov Ravishanker spolupracoval so spoločnosťami v Spojených arabských emirátoch, aby pochopil pravidlá zdaňovania právnických osôb a včas identifikoval otázky alebo problémy. Ak sa vyskytnú problémy, ktoré nie sú jasne uvedené v právnych predpisoch, odporúča klientom, aby využili proces súkromného objasňovania a predložili svoj prípad Federálnemu daňovému úradu.
“Nie je potrebné, aby sme robili výklady alebo zaujímali extrémne daňové pozície, keď je táto možnosť k dispozícii,” vysvetľuje. “Chce to čas, ale keď ide o veľké sumy, nemyslím si, že by sme mali ponechať priestor na akékoľvek riziko.”
Typ podpory, ktorú podniky potrebujú na splnenie nových pravidiel, závisí od ich veľkosti a lokality. Väčšie nadnárodné spoločnosti, ktoré majú často interné tímy, musia prispôsobiť svoje existujúce mechanizmy transferového oceňovania tak, aby boli v súlade s pravidlami SAE. Podniky so sídlom v SAE musia v podstate začať od nuly.
“V súčasnosti sa pre väčšie podniky v SAE snažíme vytvoriť štruktúru, aby mohli zamestnať správnych ľudí, zaviesť správne politiky a pripraviť dokumentáciu vrátane dohôd o prevode cien. Po vyškolení tímu bude nasledovať každoročné dodržiavanie predpisov.
Väčšina menších a stredných firiem hľadá externé alebo možno štvrťročné poradenstvo, aby mohla pravidelne kontrolovať svoje transakcie. Možno nevidia dôvod na to, aby mali vlastný tím, a niekedy to nie je opodstatnené.”
Podniky môžu tiež profitovať z používania správneho účtovného softvéru na zber a spracovanie veľkého množstva údajov potrebných na analýzu transferového oceňovania. V analýze týchto údajov môže dokonca zohrávať úlohu umelá inteligencia, pričom riešenia v tejto oblasti sa rýchlo vyvíjajú.
Úvahy o podnikovej štruktúre
Ako sme sa dozvedeli v našom predchádzajúcom rozhovore s Jadd Shalak zo skupiny Averyx, mnohé spoločnosti v dôsledku zmien prehodnocujú svoju štruktúru s cieľom znížiť daňové a administratívne zaťaženie.
“Reštrukturalizácia je veľmi aktuálna, najmä z hľadiska transferového oceňovania,” hovorí Ravishanker. “Ako som už spomínal, mnohé podniky v SAE majú veľmi neformálnu štruktúru. Majú jedného akcionára, ktorý vlastní viacero spoločností; nejde o vzťah holdingu a dcérskej spoločnosti. V rámci režimu dane z príjmov právnických osôb podliehajú podniky pozostávajúce z viacerých spoločností samostatnému hodnoteniu transferových cien pre každú transakciu medzi týmito subjektmi.
Musia tiež viesť oddelenú evidenciu a archiváciu. V dôsledku toho mnohé podniky zvažujú vytvorenie štruktúry holdingovej a dcérskej spoločnosti, čím sa tieto subjekty konsolidujú a účinne sa odstráni potreba analýzy transferového oceňovania pre transakcie v rámci skupiny.
Každý podnik musí toto rozhodnutie dôkladne zvážiť. Jednou z hlavných nevýhod vytvorenia jednej daňovej skupiny je, že prah dane z príjmov právnických osôb (v súčasnosti 375 000 AED) by sa vzťahoval na zisky celej skupiny, a nie na každú spoločnosť osobitne. Na druhej strane umožňuje oveľa jednoduchšiu správu a menej administratívnych požiadaviek.
Výzvy a vyvíjajúce sa pravidlá
Transferové oceňovanie ako nový zákon predstavuje pre podniky a daňových zástupcov v SAE niektoré špecifické praktické výzvy. Ravishanker poznamenáva, že jedným z nich je dostupnosť porovnateľných údajov:
“Pre porovnanie s mojimi predchádzajúcimi skúsenosťami v Indii som mal vždy k dispozícii databázu, aby som ich mohol porovnať. Ak som robil štúdiu transferového oceňovania, povedzme pre výrobcu automobilov, mohol som získať veľmi relevantné a porovnateľné údaje od najväčších výrobcov automobilov v Indii, pretože existovali poskytovatelia služieb, ktorí databázu zhromaždili. V Spojených arabských emirátoch alebo v krajinách Perzského zálivu vo všeobecnosti to zatiaľ nemáme. Momentálne by sme museli využiť údaje, ktoré sú k dispozícii pre podobné spoločnosti v Ázii a Tichomorí, Európe a iných častiach sveta.”
Vysvetľuje, že zákon neobmedzil používanie globálnych databáz, ale ani ho nepredpísal. OECD umožňuje tento postup aj v prípade, že nie sú k dispozícii porovnateľné údaje pre konkrétny región. Spojené arabské emiráty doteraz nepredpísali ani konkrétne kritériá na určenie prijateľného rozpätia dĺžky ramena, ako napríklad použitie medzikvartilového rozpätia alebo iných percentilov.
Podobne zostáva nezodpovedaná otázka, či spoločnosti môžu v štúdiách transferového oceňovania používať viacročné alebo jednoročné údaje. Vo všeobecnosti však vláda SAE uviedla, že spoločnosti môžu dodržiavať zásady OECD.
Okrem týchto otázok týkajúcich sa špecifík pravidiel existuje niekoľko oblastí, ktoré sa líšia od spôsobu uplatňovania pravidiel transferového oceňovania v iných krajinách. Napríklad, zatiaľ čo mnohé jurisdikcie vylučujú z transferového oceňovania daňovo neutrálne spoločnosti (t. j. spoločnosti, na ktoré sa vzťahuje rovnaká daň), v SAE to tak nie je.
Neexistuje ani žiadna interná hranica pre sumy transakcií, na ktoré sa vzťahujú pravidlá transferového oceňovania. Jediná výnimka udelená menším podnikom je znížená požiadavka na dokumentáciu, keďže podniky s obratom nižším ako 200 miliónov AED, ktoré nie sú súčasťou skupiny nadnárodných podnikov (skupina, ktorej konsolidovaný obrat presahuje 3,15 miliardy AED), nemusia viesť hlavný súbor a miestny súbor.
Okrem toho sa pravidlá transferového oceňovania a základné požiadavky na dokumentáciu vzťahujú tak na malé, ako aj na veľké podniky, ale ešte sa uvidí, ako sa to môže v budúcnosti zmeniť.
“Za posledných desať mesiacov sa veľa vecí zmenilo. Je to vyvíjajúci sa zákon, takže v budúcnosti môže dôjsť k ďalším zmenám,” hovorí Ravishanker. “V súčasnej podobe sa pravidlá vzťahujú na všetky podniky. Preto je dôležité, aby malé podniky, ktoré nemusia mať dostatočné vlastné zdroje, využili včasnú pomoc na zabezpečenie súladu s predpismi.”
Čas je dôležitý
Dôsledky nových nariadení o transferovom oceňovaní sú ďalekosiahle a zložité, pretože v ekonomike, ktorá predtým nebola zaťažená daňami, pribúdajú ďalšie vrstvy dodržiavania predpisov a vedenia záznamov. Pre podniky so sídlom v Spojených arabských emirátoch to znamená výrazný odklon od ich doterajších pracovných postupov a budú musieť zostať ostražité a prispôsobiť sa vývoju zákona. Aj nadnárodné spoločnosti, ktoré majú skúsenosti s transferovým oceňovaním, budú musieť rekalibrovať svoje existujúce systémy, aby sa prispôsobili novým normám.
Finančný rok, ktorý sa začne v januári 2024, je na obzore a čas beží. Spoločnosti musia konať teraz, aby zmiernili riziká a plne dodržiavali nové predpisy o transferovom oceňovaní, aby sa vyhli nákladným pokutám a zabezpečili si svoje postavenie v rýchlo sa vyvíjajúcom hospodárskom prostredí SAE.
Partner spoločnosti Averyx Group a poradca spoločnosti Kreston Awni Farsak
Jadd Shalak, významný partner spoločnosti Averyx Group a poradca spoločnosti Kreston Awni Farsak, je skúsený odborník v oblasti daní, účtovníctva, financií a manažérskeho poradenstva. Ako registrovaný daňový agent v Austrálii aj v Spojených arabských emirátoch a certifikovaný vyšetrovateľ podvodov má Jadd bohaté odborné znalosti. Je známy presadzovaním osvedčených postupov pre klientov na národnej aj medzinárodnej úrovni. Jaddova úloha vedúceho partnera pre klientov ďalej zdôrazňuje jeho odhodlanie poskytovať bezkonkurenčné služby a poznatky.
Ako ovplyvňuje sadzba dane z príjmov právnických osôb v SAE podnikanie?
October 19, 2023
Sadzba dane z príjmov právnických osôb v SAE bola zavedená v roku 2023. Spojené arabské emiráty sú už desaťročia jurisdikciou s nízkymi daňami a obmedzenými požiadavkami na spoločnosti pôsobiace v regióne. Po nedávnom zavedení federálnej dane z príjmu právnických osôb v júni 2023 sa však situácia pre podniky a investorov v tejto oblasti mení.
Daň z príjmov právnických osôb je prvou daňou svojho druhu, ktorá bola v SAE prijatá a uplatňuje sa na podniky a obchodné činnosti so štandardnou sadzbou 9 %. Za určitých okolností existujú výnimky vrátane tých, ktoré pôsobia v zónach voľného obchodu.
Táto transformácia nasleduje po zavedení DPH v roku 2018, čo je ďalší daňový míľnik pre SAE.
Rozprávali sme sa s Jaddom Shalakom, partnerom spoločnosti Averyx Group a konzultantom globálnej firmy Kreston v regióne, Kreston Awni Farsakh & Co, ktorého skúsenosti s daňovým poradenstvom v SAE a vo viacerých ďalších jurisdikciách vrátane Austrálie a Írska mu poskytujú jedinečný pohľad na tieto zmeny.
Reštrukturalizácia pre nový daňový režim
“Je naozaj zaujímavé sledovať, ako sa účtovníctvo v SAE mení,” hovorí Jadd. “Predtým ste mali veľmi slobodné podnikateľské prostredie, ktoré bolo veľmi dynamické, ale málo štruktúrované.
“Potom zaviedli DPH, ktorá vyžadovala, aby spoločnosti viedli účtovníctvo, dodržiavali normy a štvrťročne podávali správy. Po zavedení dane z príjmu právnických osôb vidíme, že spoločnosti čoraz viac reštrukturalizujú svoju činnosť.”
Jadd vysvetľuje, že v minulosti mohla jedna osoba podnikať prostredníctvom viacerých spoločností, teraz sa podniky snažia vytvoriť optimálnu daňovú a organizačnú štruktúru, ktorá by obstála v novom daňovom režime.
Zákon o dani z príjmov právnických osôb obsahuje aj nové pravidlá transferového oceňovania, podľa ktorých musia podniky zabezpečiť transakcie medzi spriaznenými stranami alebo prepojenými osobami sa uskutočňujú za “bežných trhových podmienok alebo hodnota na voľnom trhu. Z tohto dôvodu spoločnosť Averyx Group zaznamenala rastúci počet podnikov, ktoré si v rámci reštrukturalizácie vyžadujú ocenenie.
To zase znamená zvýšený dopyt po poradenstve, ktoré musí byť presné, komplexné a spoľahlivé.
“Spoločnosti už nehľadajú len najlacnejšie poradenstvo,” hovorí Jadd. “Vyžadujú vysokú kvalitu práce. Dôkazné bremeno je na daňovníkovi, preto je pre majiteľov podnikov veľmi dôležité, aby boli chránení a aby mali dostatok dôkazov, ktoré daňovému úradu preukážu, že to, čo vykazujú je správna.”
Spoločnosti v Spojených arabských emirátoch budú musieť zabezpečiť efektívne fungovanie z daňového hľadiska a zároveň dodržiavať zákony a pochopiť ich rozsah – vrátane rôznych zdaniteľných subjektov, výnimiek a ďalších aspektov.
Vplyv na investície
Zavedenie dane z príjmu právnických osôb po prvýkrát kladie ďalšiu kľúčovú otázku: zostanú SAE pre podniky a investorov rovnako atraktívne ako doteraz? V minulosti bolo bežné, že spoločnosti konsolidovali príjmy z rôznych území a držali ich v Dubaji, teraz budú tieto peniaze podliehať dani. Ako však Jadd poznamenáva, 9 % sadzba je stále konkurencieschopná v porovnaní s inými jurisdikciami v Európe:
“Zistili sme, že ľudia sa na tieto vplyvy pozerajú. Všimli sme si však aj veľa spoločností, ktoré si myslia: “Dobre, 9 % nie je až tak veľa. Všetci vnímame Írsko a Cyprus ako miesta s daňovými výhodami a daňová sadzba v týchto krajinách je 12,5 %.
“Ľudia to teda akceptujú, ale počítajú s tým. Stále je to konkurencieschopná daňová sadzba a pre spoločnosti je stále veľmi lukratívne presťahovať sa do SAE kvôli životnému štýlu a z hľadiska daňových sadzieb a operácií.”
Pripravované zmeny a druhý pilier OECD
Nové pravidlá zdaňovania právnických osôb v SAE sú v súlade s globálnymi iniciatívami Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) zameranými na zlepšenie daňovej transparentnosti a riešenie problémov digitalizovanej ekonomiky. V roku 2015 organizácia zverejnila akčné plány na boj proti dvojitému nezdaneniu nadnárodných podnikov, ktoré štruktúrovali svoje organizácie tak, aby presúvali zisky do miest s nízkym alebo žiadnym zdanením.
To viedlo k návrhu dvojpilierového riešenia. Cieľom prvého piliera je upraviť pravidlá rozdeľovania zisku pre najväčšie a najziskovejšie nadnárodné spoločnosti, zatiaľ čo cieľom druhého piliera je zaviesť globálnu minimálnu sadzbu dane vo výške 15 %.
Zatiaľ čo technické detaily prvého piliera sa ešte len dokončujú, mnohé krajiny na celom svete už zverejnili návrhy právnych predpisov alebo zaviedli druhý pilier.
V Spojených arabských emirátoch sa však pravidlá stále prehodnocujú a ich zavedenie sa očakáva až v roku 2024.
“Predpokladáme, že druhý pilier bude mať určite vplyv, ale nie drastický,” hovorí Jadd. “Okrem toho existujú daňové úľavy. Ak platíte daň v jurisdikcii, ktorá má vyššiu sadzbu dane ako SAE, získate daňový úver za predpokladu, že máte zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, ktorú má v súčasnosti väčšina krajín.”
Nová éra zdaňovania právnických osôb
Zavedenie dane z príjmov právnických osôb je pre SAE prelomovou zmenou, ktorá zosúlaďuje daňové zákony s medzinárodnými štandardmi a zároveň udržiava ich pozíciu konkurencieschopného miesta na podnikanie. Znamená to aj posun v globalizácii daňovej regulácie a účtovných štandardov – posun, ktorému sa spoločnosti a profesionálni daňoví poradcovia musia prispôsobiť. “Svet sa stal veľmi malým,” hovorí Jadd. “Kedysi to bolo len nadnárodné spoločnosti, ktoré potrebovali medzinárodné daňové poradenstvo. Teraz sa k nám dostávajú klienti z radov MSP, ktorí pôsobia v rôznych jurisdikciách a potrebujú rovnaké usmernenie.
“Podniky, ktoré už pôsobia alebo chcú expandovať do SAE, by sa mali uistiť, že rozumejú globálnym daňovým dôsledkom a sú v obraze s vyvíjajúcimi sa predpismi. Využívanie služieb miestneho poradcu, ktorý im poskytne efektívne a účinné poradenstvo, im pomôže udržať si náskok pred vývojom.”
Surandar Jesrani je generálnym riaditeľom spoločnosti MMJS Consulting v Dubaji, ktorá od roku 2017 vedie podniky k úspešnej implementácii DPH v SAE a krajinách GCC. Pred MMJS riadil financie a dane v špičkovej private equity skupine a zdokonaľoval sa v oblasti medzinárodného zdaňovania v spoločnostiach Infosys a General Motors. Surandar je absolventom Inštitútu certifikovaných účtovníkov Indie a špecializuje sa na účtovníctvo, financie a medzinárodné zdaňovanie.
Aktualizácia dane z príjmov právnických osôb v SAE
August 10, 2023
Surandar Jesrani z MMJS consulting v Dubaji sa s časopisom eprivateclient podelil o svoje názory na dôsledky aktualizácie dane z príjmov právnických osôb v SAE. Prečítajte si celý článok tu alebo zhrnutie nižšie.
Spojené arabské emiráty (SAE) už dlho preukazujú svoj záväzok dodržiavať medzinárodné normy daňovej transparentnosti, najmä ako člen Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD). Tu je pohľad na nedávny vývoj daňového scenára v SAE.
Cesta ku globálnej daňovej transparentnosti
Akčné plány OECD na rok 2015 týkajúce sa erózie základu dane a podielu na zisku (BEPS), ktorých cieľom je zabrániť nadnárodným spoločnostiam (MNE) využívať stratégie na zníženie svojich daňových povinností v rôznych jurisdikciách. Keďže pôvodné stratégie BEPS neboli úplne prispôsobené výzvam digitálnej ekonomiky, OECD v roku 2021 zaviedla inkluzívny rámec (IF). Tento dvojpilierový model navrhoval, aby nadnárodné spoločnosti platili v každej jurisdikcii minimálnu daň z príjmu právnických osôb vo výške 15 %.
Spojené arabské emiráty sa podporou tejto iniciatívy globálneho daňového rámca pripojili k dohode s ďalšími 139 krajinami. V súlade so svojimi záväzkami voči OECD a víziou stať sa popredným globálnym podnikateľským centrom oznámili SAE v roku 2022 zavedenie federálnej dane z príjmov právnických osôb.
Kľúčové zásady aktualizácie dane z príjmov právnických osôb v SAE
Režim zdaňovania právnických osôb v SAE dodržiava všeobecne uznávané zásady, ktoré zabezpečujú:
Flexibilita s modernými obchodnými postupmi.
Jednoduchosť a istota.
Spravodlivé zdaňovanie.
Transparentné postupy.
Zákon o dani z príjmov právnických osôb v SAE, ktorý nadobudne účinnosť 1. júna 2023, obsahuje 20 kapitol a 70 článkov, v ktorých sa podrobne opisuje rozsah pôsobnosti, uplatňovanie a pravidlá dodržiavania predpisov. Všetky podnikateľské a obchodné činnosti, ktoré vykonávajú fyzické alebo právnické osoby, spadajú pod tento daňový režim, ktorý sa delí na klasifikáciu rezidentov a nerezidentov.
Prehľad zdaniteľných subjektov
Osoby s trvalým pobytom: Právnické osoby v SAE sú zdaňované z globálneho príjmu.
Osoby bez trvalého pobytu: Zahraničné podniky sú zdaňované z príjmov pochádzajúcich zo SAE.
Okrem toho sa všetky podnikajúce fyzické a právnické osoby budú musieť zaregistrovať podľa zákona o dani z príjmov právnických osôb v SAE.
Niektoré subjekty môžu využiť oslobodenie od dane, ako napríklad vládne subjekty SAE, oprávnené verejnoprospešné subjekty, oprávnené investičné fondy a niektoré špecifické subjekty určené ministrom.
Daňové sadzby a kategórie
Sadzby dane z príjmov právnických osôb v SAE sa líšia v závislosti od veľkosti a typu podniku:
Osoby podliehajúce dani: AED a 9 % z príjmu nad touto hranicou: 0 % z príjmu do 375 000 AED a 9 % z príjmu nad touto hranicou.
Kvalifikované osoby v slobodnej zóne (QFZP ): 0 % z kvalifikovaného príjmu a 9 % z ostatných príjmov.
Malé podniky: V opačnom prípade sa zdaňujú podobne ako všeobecné daňové subjekty.
Až do úplného prijatia pravidiel druhého piliera v SAE budú nadnárodné spoločnosti zdaňované podľa týchto bežných sadzieb dane z príjmov právnických osôb.
Zhody
Subjekty sú povinné podať daňové priznanie do deviatich mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia. Hoci existujú ustanovenia o zrážkových daniach z konkrétnych domácich a zahraničných platieb, v súčasnosti je ich výška nulová.
Záver
Zavedenie dane z príjmu právnických osôb v SAE je strategickým krokom na ceste k členstvu v OECD, najmä pokiaľ ide o globálnu minimálnu daň navrhovanú v druhom pilieri BEPS. S 9 % daňovou sadzbou sú SAE v porovnaní s inými daňovými jurisdikciami stále atraktívnou ponukou. Okrem toho daňové právo SAE je založené na medzinárodne uplatňovaných zásadách, čo zaručuje zjednodušený prechod pre podniky, ktoré sú zvyknuté na podobné zákony v iných krajinách. V dôsledku toho môžu mnohé podniky prehodnotiť svoje podnikové štruktúry s cieľom maximalizovať skutočné daňové výhody v rámci tohto nového režimu.
Ak sa chcete obrátiť na niektorého z našich odborníkov na dane v SAE, kontaktujte nás.
Globálne voľné pracovné miesta
Office 429 – 5EA, East Wing, Dubai Airport Freezone
November 16, 2021
Globálne voľné pracovné miesta
Prime Tower, Marasi Drive, Business Bay
September 30, 2021
Novinky
Wockhardt Bio AG, Spojené arabské emiráty
July 10, 2021
Sector:Vedy o živej prírode a zdravotníctvo
Wockhardt Bio AG, globálna farmaceutická spoločnosť, sa zaoberá vývojom, výrobou a predajom farmaceutických a biofarmaceutických prípravkov. S cieľom ďalej rozšíriť svoje globálne pôsobenie vo farmaceutickom sektore zvažovala spoločnosť Wockhardt výstavbu závodu v Dubaji na výrobu a balenie svojich zdravotníckych výrobkov.
Spoločnosť Wockhardt sa v roku 2011 obrátila na spoločnosť Kreston Menon, člena Kreston Global v Spojených arabských emirátoch, s touto strategicky dôležitou úlohou. Spoločnosť Kreston Menon Corporate Services je lídrom na trhu v oblasti služieb zakladania spoločností a za posledných 27 rokov viedla viac ako 7 000 významných investorov pri zakladaní ich podnikov v SAE.
Tím podnikových služieb vyvinul riešenie na zriadenie podniku, ktoré sa začalo výberom vhodného miesta pre zariadenie. Navrhli dve hlavné slobodné zóny v Dubaji, a to Dubai Health Care City a Jebel Ali Free Zone (JAFZA). Po podrobnej analýze spoločnosť Kreston Menon odporučila zaregistrovať pobočku spoločnosti v Dubajskom vedeckom parku pod Dubajským rozvojovým úradom a získať obchodnú licenciu s činnosťami “dovoz/vývoz, marketing a podpora predaja a podporné služby”, ktoré patria do segmentu terapeutík.
Spoločnosť Kreston Menon poskytovala priebežné podporné služby po založení spoločnosti, ktoré zahŕňali získanie externých povolení, spracovanie víz pre zamestnancov, obnovenie licencií, schválenie vybavenia kancelárií a všetky potrebné požiadavky na fungovanie subjektu.
V roku 2015 sa spoločnosť Wockhardt rozhodla zriadiť v JAFZA svoj závod na výrobu a balenie liekov (antibiotík) a Kreston Menon ju opäť viedol. Išlo o strategický krok, keďže JAFZA je domovom 306 zdravotníckych a farmaceutických spoločností z 54 krajín.
V súčasnosti je závod vybavený plne automatizovaným výrobným zariadením na ploche 10 000 m2. metrov priestoru, ktorý je sebestačný na zvládnutie výrobných operácií, skladovanie, stabilitu výrobkov a testovanie. Očakáva sa, že farmaceutický a zdravotnícky trh SAE sa v rokoch 2019 až 2021 zvýši o ďalších 12,45 miliardy dánskych dolárov (3,4 miliardy USD).
Murtaza Khorakiwala, výkonný riaditeľ spoločnosti Wockhardt, povedal: “Spoločnosť Kreston Menon bola pre Wockhardt dôležitým obchodným poradcom pri zakladaní našej prevádzky v Spojených arabských emirátoch, ktorá bola veľmi úspešná. Od počiatočného poradenstva v teréne až po priebežnú podporu pri rozširovaní nás viedli cez miestne požiadavky a pomohli nám využiť možnosti v oblasti nehnuteľností a regulácie.”
Globálne voľné pracovné miesta
Level 15, Lake Central, Marasi Drive, Business Bay
July 8, 2021
Globálne voľné pracovné miesta
203, Liberty Al Soor Building Al Mena Road
Globálne voľné pracovné miesta
705, Abu Dhabi Plaza Tower – Bldg. # 17, Najda Street at Hamdan Street Crossing
Globálne voľné pracovné miesta
Office No: 403, 4th Floor Emirates Islamic Bank Building, Al Nakheel
Globálne voľné pracovné miesta
ELOB Office No.E2-115 G-08
Globálne voľné pracovné miesta
Office No.1, Kizad Free Zone Offices, Kizad HQ
Novinky
SENER, Čína
July 2, 2021
Sector:Technológie, médiá a telekomunikácie, Výroba a automobilový priemysel
SENER je súkromná inžinierska a technologická skupina založená v roku 1956. Snaží sa ponúkať svojim klientom najmodernejšie technologické riešenia a teší sa medzinárodnému uznaniu za svoj záväzok k inováciám, kvalitu a nezávislosť.
Spoločnosť SENER má takmer 2 500 odborníkov vo svojich centrách v Alžírsku, Argentíne, Brazílii, Južnej Kórei, Kanade, Kolumbii, Čile, Číne, Spojených arabských emirátoch, Španielsku, Spojených štátoch, Maroku, Mexiku, Poľsku, Portugalsku, Spojenom kráľovstve a Južnej Afrike. Vykonáva činnosti v oblasti letectva, strojárstva a stavebníctva a má priemyselné podiely v spoločnostiach pôsobiacich v oblasti energetiky a životného prostredia.
V roku 2013 skupina SENER vytvorila spoločnosť SENER (Shanghai) Systems Company Limited s cieľom poskytovať vysokokvalitné služby čínskym klientom. Spoločnosť SENER (Šanghaj) potrebovala finančné a daňové poradenstvo, účtovné a personálne služby na podporu svojho rozvoja. V roku 2016 si na poskytovanie týchto služieb najala spoločnosť Brighture.
Spoločnosť Brighture poskytuje spoločnosti SENER služby vedenia účtovníctva, dodržiavania daňových predpisov a výkazníctva, ako aj služby daňového poradenstva a plánovania s cieľom zmierniť daňové povinnosti.
“Veľmi sa zameriavame na to, aby sme porozumeli potrebám našich klientov, aby sme mohli reagovať a byť aktívni pri poskytovaní rád a riešení. Našou úlohou je pomáhať zlepšovať efektivitu našich klientov a zabezpečiť, aby sme pomáhali rozvíjať ich podnikanie.”
“Pokiaľ ide o názor na služby spoločnosti Brighture, sme so službami poskytovanými spoločnosťou Brighture viac než spokojní. Komunikácia so spoločnosťou Brighture je veľmi jednoduchá. Všetky správy pripravené spoločnosťou Brighture sú dobre organizované, odoslané včas. Všetky údaje sú správne atď. Jedným slovom, so spoločnosťou Brighture sme veľmi spokojní.”
Pán Guangwu Liu GM v spoločnosti SENER (Shanghai) Systems Company Limited
Novinky
Spojené arabské emiráty
June 22, 2021
Globálne voľné pracovné miesta
Kreston Awni Farsakh & Co
June 10, 2021
Vyhľadávanie
Na našej webovej lokalite používame súbory cookie, aby sme vám poskytli čo najrelevantnejší zážitok tým, že si zapamätáme vaše preferencie a opakované návštevy. Kliknutím na tlačidlo "Prijať všetky" vyjadrujete súhlas s používaním VŠETKÝCH súborov cookie. Svoj súhlas však môžete zmeniť v časti "Nastavenia súborov cookie".
This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
