Podnikanie v Albánsko

How quickly can I set up a business?

2 dni

What is the minimum investment needed?

Nevyžaduje sa žiadna minimálna investícia.

Minimálny sociálny kapitál na registráciu podniku by mal byť 100 albánskych lekov, čo sa rovná približne 1 USD.

How can I raise finance?

Investor musí vložiť celý kapitál.

What are the legal requirements for setting up my business?

Na založenie spoločnosti v Albánsku sú k dispozícii tieto možnosti: spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) -SHPK, akciová spoločnosť (JSC) -SHA, pobočka alebo zastúpenie. Zákon o podnikateľoch a spoločnostiach ponúka v mnohých odvetviach 100 % zahraničné vlastníctvo.

What structure should I consider?

Všetky majú svoje výhody a nevýhody a neexistuje jediná správna odpoveď, všetko závisí od konkrétnych okolností a potrieb vášho podniku. Stručný prehľad hlavných štruktúr je uvedený nižšie:

prevádzkareň (pobočka vašej zahraničnej firmy):

– Nie je to samostatný právny subjekt, ale rozšírenie materskej spoločnosti v zahraničí.
– Žiadne obmedzené ručenie alebo oddelenie operácií (krajiny).
– Musí predložiť súvahu pobočky vypracovanú podľa albánskeho práva obchodných spoločností na daňovom regionálnom riaditeľstve, v Národnom centre pre podnikanie a na ministerstve financií a hospodárstva.
– Musí podávať pravidelné daňové priznanie k DPH a daňové priznanie k dani zo zisku podľa albánskeho zákona o daňovom konaní.

Spoločnosť s ručením obmedzeným:

– Členovia (spoločníci) majú obmedzené ručenie do výšky svojho vlastného imania.
– Daň z príjmov právnických osôb sa musí platiť zo zisku spoločnosti.
– Zisky sa prideľujú členom.
– Musí podávať pravidelné daňové priznanie k DPH a daňové priznanie k dani zo zisku podľa albánskeho zákona o daňovom konaní.
– Spoločnosť LLC môže založiť len jedna osoba.
– Musí dodržiavať zákon č. 9901 z roku 2008 “O podnikateľoch a spoločnostiach” v znení neskorších predpisov.

Akciová spoločnosť:

– Zodpovednosť akcionárov je obmedzená na nominálnu hodnotu ich akcií.
– Základné imanie akciovej spoločnosti s verejnou ponukou nesmie byť nižšie ako 3 500 000 albánskych lekov.
– Základné imanie je rozdelené na akcie a upisujú ho zakladatelia.
– Daň z príjmov právnických osôb sa musí platiť zo zisku spoločnosti.
– Zisky sa prideľujú členom, ktorí z nich potom osobne platia daň z príjmu.
– Musí podávať pravidelné daňové priznanie k DPH a daňové priznanie k dani zo zisku podľa albánskeho zákona o daňovom konaní, ak sa uplatňuje.
– Musí dodržiavať zákon č. 9901 z roku 2008 “O podnikateľoch a spoločnostiach” v znení neskorších predpisov.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

– Zamestnávatelia a zamestnanci musia tiež platiť albánske sociálne a zdravotné poistenie. Príspevky na sociálne a zdravotné poistenie sú povinné pre všetky ekonomicky aktívne osoby vrátane samostatne zárobkovo činných osôb. Platenie príspevkov na sociálne a zdravotné poistenie umožňuje využívať výhody zákona o sociálnom zabezpečení (zákon č. 7703 z 11.5.1993) v znení neskorších predpisov a zákona o zdravotnom poistení (zákon č. 7870 z 13.10.1994) v znení neskorších predpisov Príspevky vyberajú daňové úrady v mene Sociálnej poisťovne a Inštitútu zdravotného poistenia.

– Príspevok na sociálne poistenie je v Albánsku 24,5 %, zatiaľ čo príspevok na zdravotné poistenie je v Albánsku 3,4 %. Zamestnávateľ platí 16,7 % príspevkov, zatiaľ čo zamestnanec platí 11,2 % príspevkov.

– Minimálna mzda, ktorá sa zohľadňuje pri výpočte príspevkov na sociálne zabezpečenie v pracovnom pomere, je zamestnávateľ povinný vykonávať minimálnu mesačnú mzdu, ktorá je 30 000 albánskych lekov a maximálna mzda je 132 312 albánskych lekov.

Súčasné sadzby dane z príjmov fyzických osôb v Albánsku sú:

Pásmo príjmu (ÚJ) Sadzba dane (%)
0 – 30 000 VŠETKY 0
30 001 – 150 000 VŠETKY 13
Viac ako 150 001 VŠETKY 23

– Príspevky na sociálne zabezpečenie sa zdaňujú z príjmu zo zamestnania.
– Príspevky na sociálne a zdravotné poistenie vypočítava, zráža a odvádza zamestnávateľ.
– Mesačná výplatná páska sa považuje za tlačivo daňového priznania a elektronicky sa oznamuje v systéme daňovej správy do 20 dní nasledujúceho mesiaca.
– Albánsko má veľmi širokú škálu možností odmeňovania a benefitov, ktoré môžu spoločnosti ponúknuť svojim zamestnancom.
– Dôchodky, súkromné zdravotné poistenie, životné poistenie a poistenie pre prípad invalidity sú v súčasnosti bežnými výhodami, ktoré poskytujú mnohé albánske podniky svojim zamestnancom.
– Na popularite získavajú aj flexibilné balíky benefitov, ktoré dávajú zamestnancom možnosti, ako chcú “minúť” svoje príspevky, ktoré môžu siahať od “zakúpenia” dodatočného nároku na dovolenku až po získanie plného rodinného zdravotného poistenia.

Is there anything else that I should know?

– V Albánsku je daň z príjmu právnických osôb 15 % pri hranici do 14 000 000 albánskych lekov.
– Ubytovacie štruktúry “štvorhviezdičkové a päťhviezdičkové hotely, osobitný štatút” sú podľa nových nariadení zákona o cestovnom ruchu oslobodené od tejto dane, ktorá je v skutočnosti 15 %. Oslobodenie od dane z príjmu právnických osôb stanovené v tomto odseku sa uplatňuje na obdobie 10 rokov pre tie štruktúry, ktoré využívajú osobitný štatút, do decembra 2024. Účinky oslobodenia sa začínajú v čase začatia hospodárskej činnosti ubytovacej štruktúry, najneskôr však do 3 rokov od získania osobitného štatútu.
– Daň z príjmu právnických osôb je 5 % pre právnické osoby, ktoré vykonávajú činnosť v oblasti výroby/vývoja softvéru. Činnosti zahrnuté do oblasti výroby/vývoja softvéru, ako aj postupy na vykonávanie tohto odseku, určuje Rada ministrov.
– DPH je daň zo spotreby tovaru a služieb, ktorej základná sadzba je 20 %. Ak podnik uskutoční zdaniteľné plnenia v hodnote vyššej ako 10 000 000 ALL (albánskych lekov) za 12 mesiacov daňového roka, MUSÍ byť registrovaný pre DPH.
– Znížená sadzba DPH vo výške 6 % sa uplatňuje na služby v hotelovom sektore alebo v sektoroch s podobnou funkciou, ako sú prázdninové tábory alebo miesta určené na kempovanie. Kategórie v rámci ubytovacieho sektora sú stanovené v zákone o cestovnom ruchu.
– V Albánsku sa tiež uplatňuje zrážková daň z dividend a rozdelenia zisku vo výške 8 %, ako aj z úrokov, nájomného a licenčných poplatkov. Sadzba dane je 15 %.
– Účty si vyžadujú audit, ak skupina dosahuje príjmy vo výške 50 miliónov albánskych lekov alebo viac alebo hrubý majetok vo výške 100 miliónov albánskych lekov alebo viac.
– Daňová rezidencia člena a miesto, kde zisky v LLP a akciovej spoločnosti vznikli, určuje jurisdikciu a spôsob zdanenia týchto ziskov.
– Všetky odvetvia sú otvorené pre zahraničných investorov.
– Žiadne obmedzenia pre zahraničné spoločnosti – možnosť 100 % zahraničného vlastníctva.
– Albánsko je vstupnou bránou na Balkán.
– Zóna voľného obchodu.
– Celkové náklady práce sú nižšie ako v porovnateľných krajinách.
– Rozsiahle jazykové znalosti, väčšina mladej generácie má vysokoškolské vzdelanie.

Okrem toho Albánsko má:

– Daňový systém online
– Právny rámec pre podnikanie v súlade s právnymi predpismi EÚ
– Daňové výhody a stimuly v investičných strategických odvetviach
– Priaznivý daňový systém
– Sadzba dane z príjmov právnických osôb 15 %
– Sadzba dane z príjmov fyzických osôb do 23 %
– Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s viac ako 40 krajinami

Investičné príležitosti v:

Obnoviteľné zdroje energie, cestovný ruch, poľnohospodárstvo, priemysel, doprava a logistika, ťažobný priemysel, služby IKT atď.