Podnikanie v Andorra

How quickly can I set up a business?

30 až 60 dní

What is the minimum investment needed?

Minimálny obchodný kapitál začína na 3 000,00 eur. Okrem zriaďovacích nákladov, ako sú dane, notár a návrh stanov.

Dividendy vyplácané spoločnosťou akcionárom sa zdaňujú 0 %.

How can I raise finance?

Kapitál musia v plnej miere vložiť spoločníci.
Andorra nepatrí do Európskej únie, a preto sa na ňu nevzťahujú dotácie Európskej únie.

What are the legal requirements for setting up my business?

Podnik môžete založiť ako rezident Andorry alebo ako nerezident (cudzinec). Zahraniční investori by nemali mať obmedzenia pri zakladaní podnikov, ale proces bude prebiehať inak ako v prípade rezidentov.

What structure should I consider?

Akú štruktúru/štruktúry by som mal zvážiť pre svoju firmu

V Andorre si môžete založiť novú podnikateľskú štruktúru, aby ste využili výhody nízkych daní uplatňovaných v Andorre (maximálna daň je 10 %) a využili výhodnú geografickú polohu kniežatstva.
Najbežnejšie štruktúry, ktoré je možné vytvoriť, sú medzinárodná pasívna rezidencia, pobočka vašej zahraničnej firmy, spoločnosť s ručením obmedzeným, nadácia

– Medzinárodný pasívny pobyt vám umožňuje pokračovať v práci v zahraničí a získať trvalý pobyt v Andorre na 90 dní. Ideálne pre zahraničných profesionálov, ktorí sa v Andorre zdržiavajú maximálne 90 dní a cestujú do iných krajín, aby získali zdroje príjmov. V žiadnej z ostatných krajín však nestrávia viac ako 180 dní. Takýto pobyt by sa mohol vzťahovať na
– Profesionálni športovci a tím
– Medzinárodný lektor
– Medzinárodný konzultant
– Medzinárodný podnikateľ
– Zamestnanci v dôchodku z nadnárodných spoločností
– Medzinárodný e-profesionál (e-športovec, e-hráč, influencer, youtuber)
– Medzinárodný finančný rentiér, keďže kapitálové zisky z finančných investícií (akciové trhy) andorrského rezidenta sú zdaňované sadzbou 0 %.

– Vytvorenie pobočky vašej zahraničnej firmy znamená:
– Nie je to samostatný právny subjekt, ale rozšírenie materskej spoločnosti v zahraničí
– Žiadne obmedzené ručenie alebo oddelenie andorrských činností
– Zisky z tejto stálej prevádzkarne vytvorenej v Andorre podliehajú andorrskej dani z príjmu právnických osôb (maximálne 10 %).
– Musí predložiť účtovnú závierku materskej spoločnosti vypracovanú podľa andorrského práva obchodných spoločností na verejnú kontrolu v spoločnosti Companies House, a to aj v prípade, že táto nie je verejne dostupná v zahraničí.

– Spoločnosť s ručením obmedzeným (SA/SL):
– Poskytuje obmedzenú zodpovednosť a oddelenie andorrských operácií
– Vytvára dojem miestneho podniku s dlhou životnosťou
– Daň z príjmov právnických osôb, ktorá sa platí zo zisku spoločnosti.
– Môže byť vytvorená na rozšírenie vašich súčasných aktivít v oblasti výskumu a vývoja, digitálneho marketingu, centra starostlivosti o zákazníkov, informačných a dátových technológií.
– Výnosy tohto miestneho podniku by sa zdaňovali maximálne 10 %.

– Nadácia by mala byť preskúmaná od prípadu k prípadu, aby ju mohla schváliť andorrská vláda a aby bola zdaňovaná sadzbou 0 %.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Poradenstvo v krajine o: lokalitách
Požiadavky na mzdy a ľudské zdroje
Dane/regulačné predpisy a vykazovanie

Minimálna mzda stanovená vládou pre zamestnancov je 12 000,00 EUR ročne.

Daň z príjmu fyzických osôb
– Daňovníci, ktorí sa považujú za rezidentov Andorry, sú povinní platiť andorrskú daň zo svojich celosvetových príjmov.
– Súčasná sadzba dane z príjmu fyzických osôb v Andorre je maximálne 10 %.
– Sadzby dane z kapitálových výnosov sú 0 % na finančných (akciových trhoch)

Sociálne zabezpečenie
– Zamestnávatelia a zamestnanci musia platiť andorrské sociálne poistenie, ktoré sa nazýva CASS. Celkové zabezpečenie predstavuje 22 % z hrubej mzdy (zamestnávateľ prispieva 15,5 % a zamestnanec 6,5 %).

– Andorra má recipročnú dohodu s krajinami EÚ a mnohými ďalšími krajinami, podľa ktorej ak je zahraničný štátny príslušník týchto krajín vyslaný do Andorry na určitý čas a naďalej platí sociálne poistenie vo svojej domovskej krajine, zamestnávateľ a zamestnanec sú oslobodení od platenia andorrského sociálneho poistenia.

Daň z príjmu právnických osôb
– Súčasná sadzba dane z príjmov právnických osôb v Andorre je maximálne 10 % z EBITDA
– Rozdelenie dividend akcionárom je 0 %.
– Príjmy akcionárov z obchodných dividend sa pripočítavajú k ich ročnej dani z príjmu fyzických osôb (IRPF): maximálne 10 % daň

DPH
– DPH je “daň z tovarov a služieb”, ktorej základná sadzba je 4,5 %. Ak podnik uskutočňuje zdaniteľné plnenia, MUSÍ byť registrovaný pre DPH.
– Podnikatelia podliehajúci DPH sú povinní podávať polročné výkazy DPH, ak je ročný obrat nižší ako 250 000 €, štvrťročné výkazy od 250 000 € do 3 600 000 €, mesačné výkazy, ak je ročný obrat vyšší ako 3 600 000,00 €.

Holdingová spoločnosť
Andorrské daňové predpisy znamenajú, že ide o veľmi atraktívne miesto na založenie holdingovej spoločnosti.
Hlavné daňové výhody holdingovej spoločnosti sú 100% oslobodenie od dane z dividend a kapitálových ziskov realizovaných z predaja akcií (účasť vo výške minimálne 5% a minimálne 10% dane z príjmov právnických osôb platnej pre dcérsku spoločnosť, ale minimálne jeden rok vlastníctva akcií tejto spoločnosti)

Požiadavky na dodržiavanie predpisov
Všetky daňové priznania musia spoločnosti povinne podávať elektronicky, na čo je potrebný digitálny certifikát.

Is there anything else that I should know?

– Andorra patrí do Európskej rady. Právne spory, ktoré sa nevyriešia na andorrských súdoch, sa potom môžu riešiť na Európskom najvyššom súde.
– Andorra je členom OECD a MMF. Niekoľko krajín podpísalo s Andorrou daňové dohody s cieľom zabrániť dvojitému zdaneniu a umožniť transparentné daňové informácie. Krajiny, ktoré zatiaľ uzavreli s Andorrou dohodu o zamedzení dvojitého zdanenia, sú:
– Španielsko
– Francúzsko
– Portugalsko
– Spojené arabské emiráty
– Holandsko
– Malta
– Luxembursko
– Lichtenštajnsko
– Cyprus,
– San Maríno
– Maďarsko
– Už čoskoro: Taliansko, Nemecko
– V súčasnosti rokuje s Monakom a San Marínom o “mäkkom” vstupe do Európskej únie.