Podnikanie v Austrália

How quickly can I set up a business?

Novú spoločnosť možno založiť za niekoľko minút, ale napríklad praktické aspekty založenia trvajú dlhšie:

– Daňová registrácia subjektov so zahraničnou majetkovou účasťou si vyžaduje overené kópie dokladov totožnosti, ktoré sa často spoliehajú na poštový systém.
– Otvorenie bankových účtov môže byť zložité, kým riaditeľ spoločnosti nie je schopný navštíviť pobočku v Austrálii, aby splnil ich identifikačné postupy.

Z týchto dôvodov by ste vo všeobecnosti mali počítať s približne štvortýždňovou lehotou na založenie austrálskeho podniku.

What is the minimum investment needed?

Minimálna výška investície nie je zákonom stanovená – nová spoločnosť môže byť založená už s 1 USD základného kapitálu – takže výška investície bude závisieť od požiadaviek na financovanie navrhovaného podniku.

Austrálsky daňový systém však zahŕňa režim nízkej kapitalizácie, ktorý obmedzuje odpočítateľnosť úrokových nákladov, ak pomer dlhu k vlastnému kapitálu subjektu prekročí určité limity. Pravidlá nízkej kapitalizácie sa neuplatňujú, pokiaľ odpočty dlhu (t. j. úrokov a nákladov na pôžičky) nepresiahnu 2 milióny USD ročne, takže sa v skutočnosti týkajú len veľkých podnikov.

How can I raise finance?

Súkromné spoločnosti nesmú získavať finančné prostriedky od verejnosti, takže sú obmedzené na získavanie finančných prostriedkov od svojich akcionárov alebo na pôžičky od finančných inštitúcií.

Verejné spoločnosti sa môžu použiť na väčšie podniky, kde sa finančné prostriedky získavajú od verejnosti.

What are the legal requirements for setting up my business?

V Austrálii existujú štyri hlavné typy podnikateľských štruktúr:

– Výhradný obchodník
– Partnerstvo
– Dôvera
– Spoločnosť

What structure should I consider?

Medzinárodní investori, ktorí vstupujú na austrálsky trh, sa zvyčajne rozhodujú medzi založením novej austrálskej spoločnosti alebo založením austrálskej pobočky zahraničnej spoločnosti.

Založenie austrálskej súkromnej spoločnosti

Austrálske spoločnosti sú samostatné právne subjekty. Musia byť zaregistrované u Austrálskej komisie pre cenné papiere a investície (ASIC). Austrálska súkromná spoločnosť musí mať aspoň jedného riaditeľa, ktorý má obvyklý pobyt v Austrálii, a tento riaditeľ zvyčajne pôsobí ako verejný činiteľ na daňové účely.

Súkromná spoločnosť poskytuje akcionárom ochranu s obmedzenou zodpovednosťou.

Austrálska spoločnosť, ktorá je vo vlastníctve zahraničnej právnickej osoby, má prima facie povinnosť auditu, avšak väčšina malých a stredných subjektov môže požiadať o výnimku z auditu.

Registrácia pobočky zahraničnej spoločnosti

Zahraničné spoločnosti, ktoré prevádzkujú pobočku v Austrálii, sa tiež musia zaregistrovať u ASIC. Spoločnosť musí vymenovať miestneho zástupcu, ktorý je oprávnený prijímať oznámenia v mene zahraničnej spoločnosti. Miestnym zástupcom môže byť fyzická osoba alebo spoločnosť, ale musí mať bydlisko v Austrálii. Austrálsky rezident musí pre pobočku vystupovať ako verejný činiteľ na daňové účely.

Keďže pobočka nie je samostatným právnym subjektom, neposkytuje žiadnu ochranu obmedzenej zodpovednosti.

Ak nie je registrovaná zahraničná spoločnosť oslobodená od povinnosti predkladať ASIC finančné výkazy aspoň raz za kalendárny rok. V prípade oslobodenia od dane sa namiesto toho každoročne podáva ročné priznanie. V oboch prípadoch sa uplatňuje poplatok za podanie žiadosti vo výške 1 339 USD ročne.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Daň z príjmu

Daňový rok sa končí 30. júna, ale náhradné účtovné obdobia sa udeľujú na základe žiadosti daňovníkov, aby sa zosúladili s daňovým rokom zahraničného vlastníka.

Sadzba dane z príjmov právnických osôb v Austrálii je 30 %, ale na subjekty s ročným obratom skupiny nižším ako 50 miliónov USD sa vzťahuje nižšia sadzba 25 %.

Sadzba dane z príjmov právnických osôb sa vzťahuje na austrálske spoločnosti a austrálske pobočky zahraničných spoločností.

GST

Na väčšinu tovarov a služieb sa ukladá 10 % daň z tovaru a služieb. Ide o daň z pridanej hodnoty, ktorá sa vracia všetkým účastníkom výrobného reťazca okrem konečného spotrebiteľa.

GST sa Austrálskemu daňovému úradu oznamuje mesačne alebo štvrťročne.

Štátne dane

Každý z austrálskych štátov a teritórií vyberá daň zo mzdy, ktorá podlieha zdaneniu. Existuje hranica, pod ktorou sa daň zo mzdy neplatí. Napríklad v Novom Južnom Walese sa daň zo mzdy vo výške 5,45 % vzťahuje na mzdy nad 1,2 milióna USD ročne.

Štáty tiež vyberajú daň z pozemkov, ako aj kolkovné z prevodu niektorých aktív.

Mzdové a personálne záležitosti

Daň z vedľajších požitkov (FBT)

FBT sa vyberá z väčšiny nepeňažných dávok, ktoré zamestnávateľ poskytuje v súvislosti so zamestnaním. Vyberá sa od zamestnávateľa, nie od zamestnanca, a ukladá sa bez ohľadu na to, či sa dávka poskytuje priamo zamestnancovi alebo jeho spolupracovníkovi.

FBT sa ukladá vo výške 47 %, čo sa rovná najvyššej hraničnej sadzbe dane z príjmu fyzických osôb.

Niektoré benefity sú oslobodené od dane (napr. výdavky na presťahovanie zamestnanca) a iné majú určité zvýhodnenie (napr. autá), čo môže predstavovať príležitosť na daňovo efektívne balenie platov.

Väčšina zamestnávateľov pri vyjednávaní o mzdovom balíku zohľadňuje celkové náklady na zamestnanie vrátane nákladov na FBT.

Nechajte

Zamestnanci na plný úväzok v Austrálii pracujú 38 hodín týždenne a majú nárok na 20 dní dovolenky ročne. Táto dovolenka je pomerná pre stálych zamestnancov na čiastočný úväzok, zatiaľ čo príležitostní zamestnanci nemajú nárok na ročnú dovolenku. Nevyčerpaná ročná dovolenka sa prenáša, kým sa nevyčerpá alebo nevyplatí pri ukončení pracovného pomeru.

Zamestnanci na plný úväzok a zamestnanci na čiastočný úväzok majú tiež nárok na 10 dní osobného/opatrovateľského voľna (t. j. dovolenky z dôvodu choroby) ročne a 2 dni dovolenky zo súcitu.

Po 10 rokoch práce na plný úväzok u jedného zamestnávateľa má zamestnanec spravidla nárok na dovolenku za odpracované roky. Nárok sa v jednotlivých štátoch mierne líši, ale v Novom Južnom Walese má zamestnanec nárok na 2 mesiace dovolenky za odpracované roky po 10 rokoch a jeden mesiac za každých ďalších 5 rokov.

Superannuation

Záručný systém starobného dôchodkového sporenia je navrhnutý tak, aby umožnil zamestnancom získať dôchodkové dávky. V rámci tohto systému je zamestnávateľ povinný platiť príspevky na starobné dôchodkové sporenie za väčšinu zamestnancov. Sadzba príspevkov je v súčasnosti 10,5 % hrubej mzdy, ale navrhuje sa, aby sa každoročne zvyšovala až do 1. júla 2025, keď dosiahne 12 %.

Poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú zamestnancom

Poistenie pracovníkov je povinné vo všetkých štátoch. Poistné sa vypočíta uplatnením sadzby zodpovedajúcej miere rizika práce na celkové mzdové náklady zamestnávateľa, náklady na doplnkové poistenie a daň z vedľajších výhod za rok.

Systémy zamestnaneckých akcií

Austrálsky daňový systém zahŕňa určité daňové úľavy pre zamestnanecké akciové a opčné programy. Tieto ustanovenia sú najatraktívnejšie pre “začínajúce podniky”, ktoré sú všeobecne definované ako nekótované spoločnosti s austrálskym sídlom, v ktorých sú všetci členovia skupiny registrovaní menej ako 10 rokov a ktorých ročný obrat nepresahuje 50 miliónov USD.

Is there anything else that I should know?

Austrália patrí medzi najbohatšie krajiny sveta. Vďaka vzdelanej a kvalifikovanej pracovnej sile predstavuje veľkú príležitosť na expanziu. Austrália víta a podporuje zahraničné investície a hoci má vláda právomoc zablokovať návrhy, ktoré sú v rozpore s národným záujmom, proces preverovania je transparentný a liberálny.

Austrália ponúka viacjazyčnú, vysoko vzdelanú a kvalifikovanú pracovnú silu, ktorá využíva komplexný systém vzdelávania a odbornej prípravy.

Krajina je rozdelená na 3 časové pásma. Vo väčšine štátov platí letný čas polovicu roka, od prvej októbrovej nedele do prvej aprílovej nedele. Počas týchto mesiacov je čas v Sydney GMT + 11, takže keď je v Sydney 9 hodín ráno, v New Yorku je 6 hodín večer a v Londýne 11 hodín večer predchádzajúceho dňa. Po zvyšok roka je čas v Sydney GMT + 10. Tieto časové rozdiely sú niekedy atraktívne pre podniky, ktoré sa snažia o nepretržitú globálnu prítomnosť.