Podnikanie v Maurícius

How quickly can I set up a business?

15-30 dní

What is the minimum investment needed?

Investície závisia od rozsahu projektu.

How can I raise finance?

Investori používajú vlastný kapitál.

What structure should I consider?

Všetky majú svoje výhody a nevýhody a neexistuje správna odpoveď, pretože všetko závisí od konkrétnych okolností a potrieb vášho podniku. Okrem mnohých iných výhod je možná aj registrácia a domicilácia spoločností založených mimo Maurícia, ak to zahraničné právo umožňuje, a potom pokračujú ako globálne obchodné spoločnosti na Mauríciu.

Nižšie je uvedený stručný prehľad hlavných štruktúr:

prevádzkareň (pobočka vašej zahraničnej firmy):

– Samostatný právny subjekt a rozšírenie materskej spoločnosti v zahraničí (ústredie).

– Obmedzená zodpovednosť alebo oddelenie maurícijských operácií.

– V prípade stálej prevádzkarne na Mauríciu podliehajú zisky maurícijskej dani z príjmov právnických osôb.

– V prípade, že subjekt, ktorý bol zaregistrovaný ako miestna spoločnosť, predstavuje na Mauríciu pobočku zahraničného subjektu, je potrebné predložiť v registri spoločností aj účtovnú závierku pobočky a ústredia.

Spoločnosť s ručením obmedzeným:

– Spoločnosti môžu mať formu miestnych alebo globálnych obchodných spoločností (GBC), fondov alebo chránených bunkových spoločností (PCC).

– Poskytuje obmedzenú zodpovednosť a oddelenie maurícijských operácií.

– Vytvára dojem miestneho podniku s dlhou tradíciou.

– Daň z príjmov právnických osôb, ktorá sa platí zo zisku spoločnosti.

– V prípade miestnych spoločností je potrebné predložiť účtovnú závierku na Registrar of Companies, ktorá môže byť k dispozícii na verejné nahliadnutie, a v prípade globálnych obchodných spoločností je potrebné predložiť účtovnú závierku na Financial Services Commission, ktorá má obmedzený prístup.

– Štatutárny audit sa vyžaduje od miestnych spoločností, ktoré dosahujú príjmy > 50 miliónov MUR, a tiež od globálnych obchodných spoločností.

– Autorizované spoločnosti sú povinné predkladať Komisii pre finančné služby len finančné zhrnutie.

– Investori môžu využívať výhody rozsiahlej siete zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia (DTA). Subjekty, ktoré sú držiteľmi licencie Global Business Company a chcú využívať výhody dohody o zamedzení dvojitého zdanenia, musia získať osvedčenie o daňovej rezidencii, ktoré vydáva MRA.

Komanditná spoločnosť (LP):

– Členovia (spoločníci) majú obmedzené ručenie s výnimkou komplementára.

– Zisky sa prideľujú členom, ktorí potom platia daň z príjmu z príslušných ziskov prostredníctvom daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb.

– Daňová rezidencia člena a miesto pôvodu ziskov v LP určuje, v ktorej jurisdikcii budú tieto zisky zdaňované.

Spoločnosť s ručením obmedzeným:

– Spoločnosť môže byť založená ako spoločnosť s ručením obmedzeným a zároveň plniť funkciu komanditnej spoločnosti.

– Takáto spoločnosť môže byť široko využívaná pre fondy súkromného kapitálu a správcovské spoločnosti

Spoločnosť s ručením obmedzeným (LLP):

– nesie výhody obchodných spoločností a partnerstiev: LLP je právnická osoba so samostatnou právnou subjektivitou a vlastníci/partneri využívajú obmedzené ručenie do výšky svojho vkladu do partnerstva.

– Členovia/partneri môžu rozhodnúť o vnútornej organizačnej štruktúre na základe dohodnutej dohody o partnerstve.

– Takýto obchodný nástroj môžu využívať okrem iného globálne právne kancelárie, spoločnosti rizikového kapitálu, investičné banky a správcovia aktív.

Základy:

– Prenášajte vlastnosti trustov a korporátnych subjektov: Nadácie majú samostatnú právnu subjektivitu, majú príjemcov a odrážajú želania zakladateľa.

– Môže sa považovať za nerezidenta, a preto je oslobodený od dane z príjmu.

– Môže byť držiteľom globálnej obchodnej licencie a daňovým rezidentom, takže nadácia môže využívať výhody vyplývajúce zo zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia (DTA).

– Tento obchodný nástroj je vhodný na dlhodobú správu majetku, medzinárodné daňové plánovanie alebo charitatívne účely.

Autorizovaná spoločnosť:

– Spoločnosti, ktoré podnikajú a majú ústredie mimo Maurícia, budú musieť požiadať FSC o povolenie na registráciu ako “autorizovaná spoločnosť”.

– Autorizovaná spoločnosť sa na daňové účely na Mauríciu považuje za nerezidenta, a preto nepodlieha zdaneniu.

Spoločnosti v zóne Freeport:

• Spoločnosti s voľným prístavom, ktoré sa zaoberajú vývozom tovaru, podliehajú zdaneniu vo výške 3 % zo zdaniteľného príjmu, ktorý možno pripísať vývozu.
• S účinnosťou od zdaňovacieho obdobia začínajúceho sa 1. júla 2020 budú prevádzkovatelia slobodných prístavov alebo súkromní developeri slobodných prístavov, ktorí sa zaoberajú výrobou tovaru, podliehať dani vo výške 3 % z predaja tovaru na miestnom trhu, ak sú splnené určité vecné podmienky.

Trusty:

• Trusty môžu byť trustmi rezidentov alebo nerezidentov.
• Rezidentské trusty sú zdaňované 15 % a využívajú výhody maurícijskej daňovej zmluvy.
• Trusty nerezidentov a ich príjemcovia nerezidenti sú oslobodení od daní.
• Výplaty uskutočnené trustom (rezidentom alebo nerezidentom) sú v rukách príjemcov oslobodené od maurícijskej dane.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Akú daň z príjmu právnických osôb bude podnik platiť?

Maurícius má jeden z najkonkurencieschopnejších daňových režimov na svete.

Kľúčové body:

– 15 % daň z príjmov právnických osôb, s čiastočným oslobodením od dane vo výške 80 % pre všetky spoločnosti (vrátane spoločností GBC) v súvislosti s určitými špecifikovanými príjmami zo zdrojov v zahraničí za predpokladu, že spoločnosť splní potrebné vecné a podnikové požiadavky.

– Maurícius má kreditný systém zdaňovania, podľa ktorého sa zahraničná daň započítava na akýkoľvek príjem zo zahraničia deklarovaný na Mauríciu, na ktorý bola uvalená zahraničná daň podobného charakteru ako maurícijská daň. (Skutočná zahraničná daň, ktorá vznikla v zahraničí, je povolená ako zápočet na príjem zo zahraničia.)

– 15 % DPH sa vzťahuje na všetky zdaniteľné dodávky tovaru a služieb uskutočnené na Mauríciu zdaniteľnou osobou.
– Žiadna zrážková daň pri výplate dividend
– Žiadna daň z kapitálových výnosov.
– Bezplatná repatriácia ziskov a dividend.
– Stratu z obchodovania je možné prenášať do budúcich období po dobu 5 rokov.

Oslobodenie vlastníkov plavidiel od dane z príjmu:

Majitelia zahraničných plavidiel registrovaných na Mauríciu sú oslobodení od dane z príjmu z prevádzky takýchto plavidiel vrátane akéhokoľvek príjmu z prenájmu takýchto plavidiel. Majitelia miestnych plavidiel registrovaných na Mauríciu sú tiež oslobodení od dane v rozsahu, v akom príjem pochádza len z hlbokomorského medzinárodného obchodu.

Činnosti založené na inováciách:

Oslobodenie od dane z príjmu je k dispozícii pre spoločnosti založené 1. júla 2017 alebo neskôr, ktoré sa zaoberajú činnosťami zameranými na inovácie v súvislosti s aktívami duševného vlastníctva vyvinutými na Mauríciu. Oslobodenie od dane sa bude uplatňovať počas ôsmich daňových rokov, počnúc daňovým rokom, v ktorom spoločnosť začne vykonávať svoje činnosti zamerané na inovácie.

Výroba farmaceutických výrobkov, zdravotníckych pomôcok:

Oslobodenie od dane z príjmu je k dispozícii pre spoločnosti založené 8. júna 2017 alebo neskôr na výrobu farmaceutických výrobkov, zdravotníckych pomôcok a špičkových technológií. Toto oslobodenie od dane sa uplatňuje počas ôsmich daňových rokov, počnúc daňovým rokom, v ktorom spoločnosť začala svoju činnosť.

Zelené hospodárstvo:

Príjmy z využívania a používania hlbokomorských vôd na klimatizačné zariadenia, vybavenie a služby budú oslobodené od dane počas ôsmich rokov. Okrem toho si spoločnosť, ktorej vznikli výdavky na klimatizáciu hlbokých oceánskych vôd, môže od svojho hrubého príjmu odpočítať dvojnásobok sumy výdavkov vynaložených v danom zdaňovacom období. Tento odpočet bude povolený počas piatich po sebe nasledujúcich daňových rokov, počnúc rokom, v ktorom boli výdavky vynaložené.

Ďalšie oslobodenie od dane bolo udelené na úroky plynúce fyzickým osobám a spoločnostiam z dlhopisov alebo obligácií vydaných spoločnosťou na financovanie projektov v oblasti obnoviteľných zdrojov energie (emisiu musí schváliť generálny riaditeľ MRA).

Ak spoločnosť vynaloží v zdaňovacom období výdavky na obstaranie a zriadenie zariadenia na odsoľovanie vody, môže si od svojho hrubého príjmu odpočítať dvojnásobok sumy výdavkov vynaložených v danom zdaňovacom období.

Výdavky na výskum a vývoj:

Ak v období od 1. júla 2017 do 30. júna 2022 osoba vynaložila akékoľvek oprávnené výdavky na výskum a vývoj, ako je opísané nižšie, ktoré priamo súvisia s jej existujúcou obchodnou alebo podnikateľskou činnosťou, môže si v zdaňovacom období, v ktorom boli oprávnené výdavky vynaložené, odpočítať dvojnásobok sumy týchto výdavkov za predpokladu, že výskum a vývoj sa vykonáva na Mauríciu a neboli naň uplatnené žiadne ročné úľavy.

Pojem “oprávnené výdavky” znamená akékoľvek výdavky súvisiace s výskumom a vývojom vrátane výdavkov na inováciu, zdokonalenie alebo vývoj procesu, výrobku alebo služby, ako aj personálne náklady, spotrebný materiál, počítačový softvér priamo používaný vo výskume a vývoji a subdodávateľský výskum a vývoj.

Jednotlivci:

Hlavná sadzba dane: 15%

Maurícius je už dlho celoročnou destináciou pre jednotlivcov s vysokými čistými príjmami (HNWI), či už za obchodom alebo na dovolenku. Okrem toho, že ide o jurisdikciu s nízkymi daňami, je to bezpečná a atraktívna destinácia pre vysokopostavené osoby, ktoré hľadajú pohodlný životný štýl. Krajina je tiež jednou z mála krajín, ktoré z COVID-19 vyviazli relatívne bez ujmy, s veľmi malým počtom prípadov.

Najmä s príchodom spoločného štandardu vykazovania (CRS) môže mať starostlivý výber miesta bydliska obrovský vplyv na daňovú povinnosť a viesť k výrazným daňovým úsporám. To samozrejme závisí od splnenia všetkých podmienok na prerušenie daňovej rezidencie v krajine pôvodu.

Fyzická osoba je automaticky rezidentom, ak:

– Jeho/jej bydlisko je na Mauríciu a nemá trvalé bydlisko mimo Maurícia. alebo
– v zdaňovacom období strávi na Mauríciu celkovo 183 alebo viac dní, alebo
– V zdaňovacom období a v predchádzajúcich dvoch zdaňovacích obdobiach strávi na Mauríciu spolu 270 alebo viac dní.

Cudzinci, ktorí sa chcú presťahovať na Maurícius, môžu využiť niekoľko dostupných programov:

– Nadobudnutie obytnej nehnuteľnosti prostredníctvom rôznych dostupných schém, ako sú Integrovaná rezortná schéma, Realitná schéma, Schéma rozvoja nehnuteľností, Schéma inteligentného mesta a kvalifikované byty.
– Povolenie na výkon povolania profesionála a mladého profesionála
– Povolenie na pobyt pre investorov
– Povolenie na samostatnú zárobkovú činnosť
– Povolenie na pobyt pre dôchodcov

Hoci je hlavná daň 15 %, fyzická osoba, ktorá dostáva dividendy od rezidentského subjektu, dani nepodlieha. Zahraničná fyzická osoba, ktorá vlastní GBC, môže preto získať všetky svoje dividendy bez dane. Fyzická osoba s trvalým pobytom však môže podliehať solidárnemu odvodu zo zdaniteľného príjmu presahujúceho určitú hranicu.

Hoci príjmy fyzických osôb, ktoré sú rezidentmi, podliehajú zdaneniu na celosvetovom základe (ako vo väčšine krajín), príjmy zo zahraničia podliehajú zdaneniu len na základe prevodu. Vďaka tomu môžu fyzické osoby zachovať svoj zahraničný majetok oslobodený od dane.

Okrem toho na Mauríciu neexistujú žiadne dane z kapitálových ziskov, dedičstva ani majetku.

Is there anything else that I should know?

Maurícius je medzinárodne uznávaný ako spoľahlivé investičné centrum, ktoré sa opiera o schopnosť zabezpečiť jednoduché podnikanie, dobrú správu vecí verejných a transparentnosť a hospodársku a politickú slobodu.

Maurícius patrí medzi 20 najlepších krajín na svete, pokiaľ ide o jednoduchosť podnikania, a v priebehu rokov si upevnil vedúce postavenie v subsaharskej Afrike. Toto uznanie Svetovej banky potvrdzuje, že Maurícius zostáva konkurencieschopnou a atraktívnou jurisdikciou pre medzinárodnú komunitu investorov.

Transferové oceňovanie:

Maurícius nemá žiadne osobitné právne predpisy o transferovom oceňovaní. Existuje však ustanovenie o nezávislom vzťahu, ktoré vyžaduje, aby transakcie medzi spriaznenými stranami odrážali komerčne objektívnu hodnotu, ktorou by bola suma účtovaná za služby, ak by strany neboli prepojené.