Podnikanie v Portugalsko

How quickly can I set up a business?

15-45 dní

What is the minimum investment needed?

Investície závisia od rozsahu projektu. Minimálne základné imanie na založenie spoločnosti Lda. (Sociedade Limitada – spoločnosť s ručením obmedzeným) je 1,00 Eur a 60 000 Eur pre S.A. (Sociedade Anónima – spoločnosť s ručením obmedzeným).

How can I raise finance?

Investor musí vložiť celý kapitál.

What are the legal requirements for setting up my business?

Zahraniční investori môžu v Portugalsku založiť spoločnosť bez akýchkoľvek obmedzení.
Pre zahraničných investorov a riaditeľov, ktorí nie sú rezidentmi, existuje povinnosť získať daňové identifikačné číslo.

What structure should I consider?

prevádzkareň (pobočka vašej zahraničnej firmy):

– Nie je to samostatný právny subjekt, ale rozšírenie materskej spoločnosti v zahraničí
– Žiadne obmedzené ručenie alebo oddelenie portugalských operácií
– Ak máte v Portugalsku stálu prevádzkareň, zisky z tejto stálej prevádzkarne podliehajú portugalskej dani z príjmov právnických osôb.

Spoločnosť s ručením obmedzeným (LDA):

– Poskytuje obmedzenú zodpovednosť a oddelenie portugalských operácií
– Vytvára dojem miestneho podniku s dlhou životnosťou
– Daň z príjmov právnických osôb, ktorá sa platí zo zisku spoločnosti
– Spoločnosti musia mať ročnú účtovnú závierku overenú audítorom, ak sú splnené dve z nižšie uvedených podmienok počas dvoch po sebe nasledujúcich rokov:

Obrat spoločnosti presahuje 3 000 000,00 €
Celková bilančná suma spoločnosti presahuje 1 500 000,00 €
Priemerný počet zamestnancov spoločnosti presahuje 50

Partnerstvo (Sociedad Civil):

– Členovia (partneri) majú neobmedzenú zodpovednosť
– Zisky sa prideľujú členom, ktorí z nich osobne platia daň z príjmu.
– Daňová rezidencia člena a miesto, odkiaľ pochádzajú zisky v LLP, určuje, v ktorej jurisdikcii a ako sa tieto zisky zdaňujú.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Daň z príjmu fyzických osôb:

– Daňovníci považovaní za portugalských rezidentov sú povinní platiť portugalskú daň zo svojich celosvetových príjmov
– Súčasné sadzby dane z príjmu fyzických osôb v Portugalsku sa pohybujú od 14,5 % do 48 %.
– Sadzby dane z kapitálových výnosov sa pohybujú medzi 28 % (v niektorých prípadoch 14 %) pre rezidentov a nerezidentov.

Sociálne zabezpečenie:

– Zamestnávatelia a zamestnanci musia platiť aj portugalské sociálne poistenie, ktoré sa nazýva Segurança Social. Všeobecne platí, že súčasný percentuálny podiel z hrubej mzdy pre zamestnanca je 11 % a pre zamestnávateľa 23,75 %.
– Portugalsko má recipročnú dohodu s krajinami EÚ a mnohými ďalšími krajinami, podľa ktorej ak je zahraničný štátny príslušník týchto krajín vyslaný do Portugalska na určité obdobie a naďalej platí sociálne poistenie vo svojej domovskej krajine, zamestnávateľ a zamestnanec sú oslobodení od platenia portugalského sociálneho poistenia.

Daň z príjmu právnických osôb:

– Súčasná sadzba dane z príjmov právnických osôb na portugalskom kontinente je 21 % (17 % pre prvých 25 000 EUR základu dane), na ostrove Madeira je 14,7 % (11,9 % pre prvých 25 000 EUR základu dane) a na Azorských ostrovoch 16,8 % (13,6 % pre prvých 25 000 EUR základu dane).

DPH:

– DPH je “daň z tovarov a služieb”, ktorej základná sadzba je 23 % (ostrov Madeira 22 % a Azory 18 %). Ak podnik uskutočňuje zdaniteľné plnenia, MUSÍ byť registrovaný pre DPH.
– Podnikatelia podliehajúci DPH sú povinní podávať štvrťročné výkazy DPH, ak je ročný obrat nižší ako 650 000,00 EUR, alebo mesačné výkazy, ak je ročný obrat vyšší ako 650 001,00 EUR (veľké spoločnosti).
– Okrem toho sú veľké spoločnosti povinné poskytovať knihy DPH zodpovedajúce vydaným a prijatým faktúram elektronicky prostredníctvom elektronickej kancelárie portugalských daňových úradov. Lehota na predloženie informácií je 5 kalendárnych dní od dátumu vystavenia v prípade vystavených faktúr a 5 kalendárnych dní od dátumu registrácie v prípade prijatých faktúr.
– Požiadavky na dodržiavanie predpisov
Všetky daňové priznania musia spoločnosti povinne podávať elektronicky.

Is there anything else that I should know?

Daňové výhody:

SIFID II (výskum a vývoj) Tento daňový úver môže byť k dispozícii vo výške 32,5 % (v určitých prípadoch 65 %) výdavkov na výskum a vývoj a investícií vynaložených v zdaňovacom období.

DLRR a RFAI (daňový úver na investície realizované v roku a v nasledujúcich rokoch. Na výdavky vynaložené na technologické inovácie a priemyselné zariadenia sa uznáva daňový úver vo výške 25 %.

Obidva uvedené úvery sú obmedzené na 50 % hrubej splatnej dane. Pri použití DLRR sa však prípadný prebytok môže preniesť do nasledujúcich 4 rokov. Okrem toho je možné požiadať daňový úrad o vrátenie daňových úľav na výskum, vývoj a inovácie (Cash Back), ak daňovník nemá dostatočnú daňovú povinnosť na uplatnenie týchto daňových úľav. Na uplatnenie uvedeného mechanizmu je potrebné splniť osobitné požiadavky a získať poradenstvo.

Atraktívny daňový režim pre vyslaných zamestnancov:

Fyzická osoba vyslaná pracovať a žiť v Portugalsku sa môže rozhodnúť, že počas prvých desiatich rokov vyslania bude zdaňovaná ako nerezident. Na základe takejto dohody sa fyzická osoba zdaňuje paušálnou sadzbou 20 % z hrubej sumy príjmu. Na získanie nároku na vyššie uvedenú dávku musí osoba: 1) nebyť daňovým rezidentom Portugalska počas predchádzajúcich 5 rokov; 2) pracovať v Portugalsku pre spoločnosť, ktorá je portugalským daňovým rezidentom, alebo pre organizačnú zložku spoločnosti, ktorá nie je portugalským daňovým rezidentom;

Holdingová spoločnosť:

Portugalské daňové predpisy znamenajú, že je to veľmi atraktívne miesto na založenie holdingovej spoločnosti:

– Hlavné daňové výhody portugalskej holdingovej spoločnosti (alebo bez formálnej holdingovej spoločnosti) sú 100 % oslobodenie od dane z kapitálových ziskov realizovaných z predaja akcií (účasť minimálne 10 % a nepretržité držanie po dobu najmenej 12 mesiacov)
– 100 % oslobodenie dividend vyplácaných portugalským spoločnostiam so sídlom alebo skutočným vedením na portugalskom území, ak sú splnené určité požiadavky.