Podnikanie v Spojené kráľovstvo

How quickly can I set up a business?

Podnikanie je možné založiť vo veľmi krátkom čase.

Ak zakladáte spoločnosť s ručením obmedzeným alebo komanditnú spoločnosť (LLP), tieto subjekty sa musia zaregistrovať v spoločnosti Companies House, čo môže trvať 24-48 hodín. Následne dostanete osvedčenie o registrácii, ktoré môžete použiť na otvorenie bankového účtu v Spojenom kráľovstve.

Ak chcete zaregistrovať pobočku zahraničnej spoločnosti v Spojenom kráľovstve, bude potrebné zaregistrovať sa v spoločnosti Companies House ako zahraničný subjekt, aj keď sa pobočka nepovažuje za samostatný právny subjekt. Tento proces bude dlhší ako pri zakladaní britskej spoločnosti alebo LLP, pretože spoločnosť Companies House bude potrebovať vyplnený formulár, kópie zakladajúcich dokumentov zahraničnej spoločnosti a kópiu poslednej účtovnej závierky (v angličtine). Nastavenie si bude vyžadovať určitú ľudskú účasť, čo nevyhnutne oneskorí registráciu.

Ak sa chcete zaregistrovať ako samostatný podnikateľ alebo “jednoduchá” spoločnosť, môžete začať ihneď, ak to oznámite daňovým úradom Spojeného kráľovstva do troch mesiacov od začatia podnikania. Aj v tomto prípade budete potrebovať bankový účet, ale mali by ste byť schopní zorganizovať zriadenie podnikateľského účtu ešte pred začatím obchodovania.

What is the minimum investment needed?

Spoločnosť v Spojenom kráľovstve môžete založiť s minimálnym základným imaním, dokonca len s 1 pencou. Bežná suma je 100 libier, avšak môžu existovať daňové výhody v súvislosti s vytvorením vyššieho základného imania alebo môže existovať požiadavka externých investorov alebo sponzorov, aby spoločnosť mala vyššie základné imanie.

Podobne neexistuje žiadna minimálna požiadavka v prípade živnostníka alebo partnerstva. Aj v tomto prípade môžu sponzori alebo externí investori požadovať osobnú záruku, ak chcú takýmto podnikom poskytnúť pôžičku.

How can I raise finance?

Väčšina zahraničných spoločností, ktoré chcú obchodovať v Spojenom kráľovstve, potrebuje na svoju činnosť bankový účet v Spojenom kráľovstve. Nie je to zákonná požiadavka, ale z praktických dôvodov má zmysel mať účet na miestnej úrovni. Môže ísť o náročný a zdĺhavý proces, pretože banky musia pred otvorením účtu dodržiavať prísne predpisy proti praniu špinavých peňazí a vykonať kontrolu “Poznaj svojho klienta”.

Po otvorení účtu budete mať prístup k širokej škále finančných možností, ktoré možno prispôsobiť vašim potrebám financovania. Patria medzi ne:

Pracovný kapitál – spravidla poskytovaný prostredníctvom linky na financovanie faktúr, ktorá poskytuje úver na predfinancovanie určitého percenta hodnoty neuhradených faktúr (pohľadávok), zvyčajne až do výšky 80 %. Za určitých okolností je možné poskytnúť financovanie aj na základe zásob. Financované aktíva poskytujú zabezpečenie úveru.

Financovanie majetku – umožňuje podnikom kúpiť základné vozidlá a vybavenie bez toho, aby pocítili ťarchu priameho nákupu. Zvyčajne sa vyžaduje záloha vo výške 10 % a zvyšok kúpnej ceny sa spláca vopred počas obdobia až 5 rokov. Aktíva poskytujú zabezpečenie úveru.

Komerčné hypotéky – umožňujú podnikom kúpiť a vlastniť svoje obchodné priestory, čím sa odstránia obmedzenia spojené s prenájmom. Pôžičku si možno vziať na obdobie až 25 rokov do výšky 75 % kúpnej ceny alebo ocenenia (podľa toho, ktorá suma je nižšia). Nehnuteľnosť poskytuje zabezpečenie úveru.

Trade Finance – finančné produkty na podporu a uľahčenie medzinárodného obchodu. Obchodné financovanie podporuje transakcie na odstránenie platobného rizika a rizika dodávok tým, že sa zásielka alebo obchod s tovarom použije ako zábezpeka na financovanie, napr. akreditívy, dlhopisy a záruky atď.

What are the legal requirements for setting up my business?

Keď začnete podnikať v Spojenom kráľovstve, musíte fungovať prostredníctvom obchodnej štruktúry.

Bežne sa používajú tieto typy štruktúr:

– samostatný obchodník
– partnerstvo
– spoločnosť
– pobočka zahraničnej spoločnosti

Existujú rôzne varianty partnerstiev:

– Konvenčné partnerstvo
– Komanditná spoločnosť
– Škótska komanditná spoločnosť
– Spoločnosť s ručením obmedzeným (LLP)

Existujú rôzne typy spoločností:

– Súkromná spoločnosť
o spoločnosť s ručením obmedzeným.
o spoločnosť s ručením obmedzeným.
o Neobmedzená spoločnosť
– Verejná spoločnosť.

Podnikateľské subjekty sa tiež môžu spájať a pôsobiť spoločne ako spoločné podniky, partnerstvá, spoločnosti a skupiny rôznych kombinácií týchto subjektov.

What structure should I consider?

Ak britské podniky obchodujú so zahraničím, môžu zvážiť, či túto časť svojho podnikania neohradia prostredníctvom novej dcérskej spoločnosti v Spojenom kráľovstve.

Ak sa má stála prevádzkareň vytvoriť v zámorskej krajine, možno tvrdiť, že štruktúrovanie má ešte väčší význam.

Podniky, ktoré chcú obchodovať v zahraničí, musia zvážiť mnohé aspekty. Spoločnosti by nemali prehliadať širšie obchodné úvahy, ako je význam existujúcich obchodných vzťahov a sietí, ale do úvahy prichádzajú aj dane.

Medzi pôsobením ako dcérska spoločnosť a pobočka sú často významné rozdiely a je potrebné dôkladne zvážiť výhody a nevýhody každého z nich.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Pri podnikaní v Spojenom kráľovstve je potrebné venovať pozornosť mnohým aspektom, pracovným právam a ochrane.

V prípade nedodržania zákonných povinností hrozia aj finančné sankcie, preto by sa pri zamestnávaní ľudí mala venovať veľká pozornosť mzdám, daniam a predpisom o pracovnom pomere.

Založenie nového zamestnávateľa

Všetci zamestnávatelia musia oznámiť HMRC a zriadiť systém PAYE (pay as you earn), aj keď majú len jedného zamestnanca (hoci to možno zadať externému poskytovateľovi mzdových služieb, ktorého môžu ponúknuť niektoré firmy Kreston).

Nový systém PAYE je možné zriadiť prostredníctvom linky pomoci pre nových zamestnávateľov na čísle 0300 200 3211 alebo prostredníctvom online registrácie na webovej stránke GOV.UK.

Pozrite si stránku Zamestnávanie zamestnancov po prvýkrát – GOV.UK (www.gov.uk).

Ako zamestnávateľ ste zodpovední za prevádzku PAYE a výpočet dane z príjmu a príspevkov na národné poistenie (NIC). Z času na čas sa vám môžu vyplácať aj určité zákonné platby, napríklad zákonná nemocenská dávka (SSP) a zákonná materská dávka (SMP).

Na webovej stránke GOV.UK je k dispozícii veľké množstvo informácií o fungovaní PAYE spolu s online kalkulačkami. Tie sú k dispozícii ako súčasť základných nástrojov HMRC PAYE na adrese www.gov.uk/business-tax/paye.

Platenie zamestnancov

Minimálna suma, ktorú musíte vyplácať pracovníkom v Spojenom kráľovstve, je stanovená v nariadeniach o národnej minimálnej mzde a národnej životnej mzde. Národná minimálna mzda má rôzne kategórie v závislosti od veku a jej sadzby sa menia každý rok 1. apríla. Podrobnosti nájdete na stránke www.gov.uk/national-minimum-wage-rates

Hlásenie informácií v reálnom čase (RTI)

Zamestnávatelia alebo ich poskytovatelia mzdových služieb musia pravidelne a včas predkladať daňovému úradu HMRC online výplatné pásky za každé výplatné obdobie v priebehu roka s podrobnými informáciami o platbách a zrážkach vykonaných zo mzdy zamestnancov v deň výplaty alebo pred ním.

Podrobnejšie usmernenia a informácie o vedení mzdovej agendy podľa RTI nájdete na stránke www.gov.uk/paye-for-employers.

Odpočítanie daní

Pomocou kalkulačiek uvedených na webovej stránke HMRC alebo pomocou ekvivalentného komerčného softvéru možno vypočítať dane zo mzdy a NIC pre každého zamestnanca.

Splatné dane a NIC sa vypočítavajú na základe hrubej mzdy zamestnanca v súlade s jeho individuálnym oznámením o kódovaní, ktoré poskytuje HMRC.

Daň sa vo všeobecnosti vypočítava na kumulatívnom základe, pričom sa berie do úvahy situácia jednotlivca za daný daňový rok.

Sadzby dane z príjmu fyzických osôb závisia od výšky platu. Podrobnosti o aktuálnych sadzbách dane z príjmu nájdete na webovej stránke vlády: www.gov.uk/income-tax-rates.

Zamestnanec a zamestnávateľ platia NIC z hrubej mzdy zamestnanca za konkrétny daňový týždeň alebo mesiac a vypočítavajú sa nekumulatívne. Výpočet NIC je možné vykonať pomocou nástrojov HMRC Basic PAYE alebo ekvivalentného komerčného softvéru.

Tieto dane a NIC by sa mali zaplatiť HMRC do 19. dňa mesiaca nasledujúceho po výplate. Daňové mesiace trvajú od 6. do 5. dňa nasledujúceho mesiaca, takže ak by zamestnanec dostal výplatu 25. júla (daňový mesiac je od 6. júla do 5. augusta), daň a NIC by museli byť zaplatené HMRC do 19. augusta.

Každý zamestnávateľ môže zaplatiť elektronicky, ak si to želá, pričom môže využiť dátum schválenej elektronickej platby 22. deň namiesto obvyklého 19. dňa.

Zamestnávatelia, ktorých priemerné mesačné platby sú nižšie ako 1 500 GBP, môžu HMRC platiť štvrťročne a nie mesačne.

Veľkí zamestnávatelia s viac ako 250 zamestnancami musia platiť dane a iné odvody elektronicky.

Noví zamestnanci

Pri nástupe nového zamestnanca je potrebné informovať HMRC. Niektoré informácie potrebné na tento účel možno získať z formulára P45, ktorý zamestnanec dostal v predchádzajúcom zamestnaní.

Zamestnanie cudzinca na prácu v Spojenom kráľovstve.

Pre spoločnosti pôsobiace v Spojenom kráľovstve môžu ich požiadavky na ľudské zdroje znamenať nábor alebo pridelenie osôb zo zahraničia.

Zamestnávatelia majú zákonnú povinnosť skontrolovať, či má osoba právo pracovať v Spojenom kráľovstve a či má potrebné doklady pred začatím zamestnania. Niektoré pracovné víza môžu vyžadovať, aby zamestnávateľ vlastnil sponzorskú licenciu.

Zamestnávatelia v Spojenom kráľovstve musia účtovať o zrážkach PAYE a NIC od všetkých zamestnancov, či už ide o občanov Spojeného kráľovstva alebo cudzincov.

V prípade expatriantov, ktorí nemusia byť fyzicky vyplácaní v Spojenom kráľovstve, môže byť potrebné spravovať výplatnú listinu expatriantov, aby sa zabezpečilo, že správne zrážkové dane v Spojenom kráľovstve budú včas odvedené HMRC. Niektorí cudzinci pracujúci v Spojenom kráľovstve nemusia spočiatku podliehať britskému NIC.

Daňové sadzby na príjmy zo zamestnania sa môžu v jednotlivých krajinách značne líšiť, čo znamená, že cudzí štátny príslušník môže byť pri príchode za prácou do Spojeného kráľovstva vystavený väčšiemu alebo menšiemu daňovému zaťaženiu.

Ak zamestnanec naďalej pracuje vo svojej domovskej krajine aj v Spojenom kráľovstve, môže podliehať zdaneniu v oboch krajinách.

Daňové dôsledky pre jednotlivcov pracujúcich v Spojenom kráľovstve sú veľmi rozsiahle, takže včasné vyhľadanie odborného poradenstva môže zabezpečiť dodržiavanie pravidiel.

IR35 – práca mimo výplatnej pásky

Zamestnávatelia by mali venovať osobitnú pozornosť pravidlám práce mimo pracovného pomeru, ktoré boli pre súkromný sektor zavedené v apríli 2021.

Tieto pravidlá sa uplatňujú v prípade, že dodávatelia poskytujú svoje služby prostredníctvom vlastnej spoločnosti s ručením obmedzeným alebo prostredníctvom iného sprostredkovateľa (napríklad osobnej spoločnosti alebo inej fyzickej osoby). Zamestnávateľ je povinný posúdiť zamestnanecký status dodávateľa na daňové účely.

Týmto sa má zabrániť tomu, čo HMRC považuje za skryté zamestnávanie, keď je dodávateľ zamestnancom len naoko. Spadanie pod pravidlá mimo mzdovej agendy znamená, že dodávateľ by mal byť platený ako zamestnanec prostredníctvom mzdovej agendy. Z toho však nevyhnutne nevyplýva, že zhotoviteľ získava akékoľvek pracovné práva.

V Spojenom kráľovstve sa táto oblasť vyvíja, najmä v sektore takzvanej gig ekonomiky, a je potrebné vyhľadať poradenstvo.

Pred aprílom 2021 bolo na dodávateľovi, aby určil, či je alebo nie je zamestnancom na daňové účely.

Zamestnávateľom, ktorí nesprávne klasifikujú svojich dodávateľov, môžu byť uložené finančné sankcie.

Dôchodky

Automatický zápis v Spojenom kráľovstve ukladá zamestnávateľom povinnosť automaticky prihlásiť pracovníkov do dôchodkového systému založeného na pracovisku (hoci zamestnanci sa potom môžu rozhodnúť, že sa z neho odhlási). Na tieto dôchodky musia prispievať aj zamestnávatelia.

Oprávnenosť na automatické prihlásenie sa zakladá na posúdení statusu “pracovníka” a ďalších kritérií oprávnenosti, hoci zvyčajne sa automatické prihlásenie do dôchodkového systému vzťahuje na zamestnancov vo veku 22 rokov a viac, ktorí z tohto zamestnania zarábajú minimálne necelých 10 000 GBP ročne.

Ďalšie úvahy o zamestnaní

Je potrebné zvážiť celý rad ďalších právnych a pracovnoprávnych otázok vrátane pracovných zmlúv, zákonných práv na platenú dovolenku, materskej a otcovskej dávky.

Keďže za nedodržanie rôznych pravidiel hrozia finančné sankcie, vždy sa odporúča vyhľadať odbornú radu už na začiatku zamestnávania osôb v Spojenom kráľovstve.

Dane – regulácia a výkazníctvo

Daňový systém Spojeného kráľovstva vo všeobecnosti podporuje zahraničné investície;

Daň z príjmov právnických osôb

– Spoločnosti v Spojenom kráľovstve aj stále prevádzkarne (pobočky) podliehajú dani z príjmu právnických osôb v Spojenom kráľovstve. Najvyššia sadzba dane z príjmov právnických osôb v Spojenom kráľovstve je v súčasnosti 19 %, čo je jedna z najnižších sadzieb dane spomedzi hlavných konkurentov Spojeného kráľovstva. Daňové sadzby sa v apríli 2023 zvýšia na 25 %, ale spoločnosti s nižšími ziskami by mali mať stále prístup k nižším sadzbám.
– Stimuly pre investície do kapitálových výdavkov.
– Veľkorysé granty a daňové úľavy na výdavky na výskum a vývoj spolu s nižšou sadzbou dane z príjmu právnických osôb (v súčasnosti 10 %) pre zisky, ktoré spadajú do patentovej schránky Spojeného kráľovstva.
– Daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb sa vyžaduje za každé účtovné obdobie spoločnosti a musí sa podať do 12 mesiacov od dátumu ukončenia účtovného obdobia.
– Väčšina spoločností platí daň z príjmu právnických osôb deväť mesiacov po dátume ukončenia účtovného obdobia – hoci spoločnosti a skupiny s väčším ziskom môžu platiť daň skôr v štvrťročných splátkach.

Medzinárodné záležitosti

– Rozsiahla sieť zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia
– Dobré umiestnenie holdingovej spoločnosti. Dividendy prijaté spoločnosťami v Spojenom kráľovstve sú väčšinou oslobodené od dane v Spojenom kráľovstve a vo všeobecnosti je možné predať akcie obchodných spoločností bez platenia dane z príjmov právnických osôb v Spojenom kráľovstve.
– Žiadna zrážková daň z vyplatených dividend. Znížené sadzby zrážkovej dane z úrokov a licenčných poplatkov
– Spojené kráľovstvo vo všeobecnosti postupuje podľa usmernení OECD o transferovom oceňovaní, hoci malé a stredné podniky sú oslobodené od niektorých náročnejších požiadaviek.

Daň z pridanej hodnoty (DPH)

– V Spojenom kráľovstve sa uplatňuje DPH a podniky (spoločnosti so sídlom v Spojenom kráľovstve a zahraničné spoločnosti so sídlom v Spojenom kráľovstve), ktoré uskutočňujú dodávky (predaj) nad prahovú hodnotu DPH (v súčasnosti 85 000 GBP), sa musia registrovať.
– Podnik registrovaný pre DPH v Spojenom kráľovstve musí účtovať DPH, v súčasnosti vo výške 20 %, zo svojich zdaniteľných dodávok. Zvyčajne je však možné kompenzovať akúkoľvek DPH, ktorá vznikla z výdavkov súvisiacich s nákupmi na podnikanie.
– Daňové priznania k DPH sa musia vyplňovať elektronicky v dohodnutých intervaloch, zvyčajne každé tri mesiace, niekedy však aj každý mesiac. Platby sa musia uskutočňovať aj elektronicky.

Clá

– Niektoré tovary dovážané do Spojeného kráľovstva podliehajú colným poplatkom. Od brexitu sa Spojené kráľovstvo môže odkloniť od spoločného colného sadzobníka EÚ.

Dane zamestnancov

– Daň zo sociálneho zabezpečenia v Spojenom kráľovstve je známa ako národné poistenie (National Insurance – NI). Príspevky NI musia platiť zamestnanci ako zrážku zo svojej hrubej mzdy (“zamestnanci NI”) a zamestnávatelia (“zamestnávatelia NI”).
– Súčasná sadzba NI pre zamestnávateľov je v súčasnosti 13,8 % nad danú hranicu (približne 8,8 tisíc libier na osobu). Podniky môžu byť oslobodené od prvej (maximálnej) sumy 4 tisíc libier ročne z tejto povinnosti.
– Zamestnávatelia sú povinní vyberať NI spolu s daňou z príjmu v Spojenom kráľovstve a odvádzať tieto sumy daňovým úradom. Väčšina spoločností vypláca mzdy mesačne.
– Ak podnik privedie do Spojeného kráľovstva zamestnancov zo zahraničia, môžu mať možnosť zostať v systéme svojej domovskej krajiny.

Dane pre fyzické osoby

– Daň z príjmu sa v Spojenom kráľovstve vyberá podľa odstupňovaných sadzieb. Základná sadzba dane z príjmu je vo všeobecnosti 20 %, pričom sa zvyšuje na 40 % pri príjme nad približne 50 tisíc libier a na 45 % pri príjme nad približne 150 tisíc libier.
– Sadzba dane z kapitálových výnosov je v súčasnosti 20 %, hoci v prípade niektorých podnikateľských investícií sa môže znížiť, ak sú splnené prísne kritériá, alebo pre daňovníkov s nižšími príjmami. Zisky z nehnuteľností na bývanie, ktoré nie sú hlavným bydliskom daňovníka, sa zdaňujú sadzbou 28 %.
– Ak je fyzická osoba rezidentom Spojeného kráľovstva, zdaňuje sa jej celosvetový príjem a zisk. V niektorých prípadoch sa fyzické osoby, ktoré nemajú bydlisko v Spojenom kráľovstve, môžu rozhodnúť, že budú zdaňovať len príjmy a zisky zo zahraničia poukázané do Spojeného kráľovstva.

Is there anything else that I should know?

Ďalšie rady nájdete na najnovšom webinári, ktorý organizuje Expatland, odborníci na presťahovanie a partneri spoločnosti Kreston v oblasti globálnej mobility. Kliknutím na tento odkaz získate viac informácií o podnikaní v Spojenom kráľovstve, ktoré zahŕňajú všetky aspekty právneho poradenstva, finančného poradenstva a poradenstva v oblasti presťahovania.