Kolombiya KDV Rehberi
CP Lucy Yadira Castro Rodriguez
Kolombiya KDV uzmanı
Bu kılavuz, Meksika’nın Katma Değer Vergisi (“KDV”) sistemine genel bir bakış niteliğinde olup, Meksika ile ticaret yapan yabancı işletmeleri nasıl etkilediğine odaklanmaktadır. Doğası gereği geneldir ve senaryonuzun özelliklerini kapsaması pek olası değildir. Bu şekilde okunmalı ve tavsiye olarak yorumlanmamalıdır. İşletmenizin Kolombiya KDV’sinden nasıl etkilendiği konusunda tavsiye almak için lütfen bir Kreston Global Kolombiya KDV uzmanı ile iletişime geçin.
- Vergi adı
- Vergi Dairesi Kimdir?
- Ne tür bir vergi bu?
- Nasıl üretiliyor?
- IVA türleri nelerdir?
- Elde Tutma Vergisi (toplam veya kısmi)
- Bir kayıt sınırı var mı?
- Kurulmamış bir şirket ne zaman tescil edilmelidir?
- Malların Kolombiya toprakları içerisinde tedarik edildiği ne zaman kabul edilir?
- Özel kurallar var mı?
- Yerleşik olmayan bir şirketin mali temsilciye ihtiyacı var mı?
- IVA beyanı ne sıklıkla yapılmalıdır?
- Geç kayıt nedeniyle herhangi bir yaptırım var mı?
- Yaptırımların uygulandığı başka durumlar var mı?
- Yabancı şirketlere ödenen IVA geri alınabilir mi?
- IVA kredisi verilebilir mi?
- Fatura düzenlemem gerekiyor mu?
Vergi adı
IVA – Katma Değer Vergisi
Vergi Dairesi Kimdir?
Kolombiya’daki Vergi Otoritesi DIAN – Dirección de Aduanas e Impuestos Nacionales (Ulusal Gümrük ve Vergi Ajansı)
Ne tür bir vergi bu?
Katma Değer Vergisi -IVA- mal ve hizmetlere uygulanan ulusal bir dolaylı vergidir.
Nasıl üretiliyor?
Gerçek Üretme
Vergi Tüzüğü’nün 420. Maddesi uyarınca, aşağıdaki olgular IVA’yı oluşturur:
- Açıkça hariç tutulanlar hariç olmak üzere, maddi mülk, mobilya ve gayrimenkul satışı.
- Sadece sınai mülkiyetle ilişkili maddi olmayan varlıkların haklarının satışı veya devri.
- Açıkça hariç tutulmayan, yurt içinde veya yurt dışında sağlanan hizmetler.
- Açıkça hariç tutulmayan maddi malların ithalatı.
- Piyangolar ve münhasıran internet üzerinden işletilen şans ve talih oyunları hariç olmak üzere, şans ve talih oyunlarının dağıtımı, satışı veya işletilmesi. Şans ve kumar oyunlarında, IVA’nın bahis oynandığı anda, oyuna katılmak için belge, form, bilet veya enstrüman düzenlendiğinde uygulandığını dikkate almak önemlidir. Bu nedenle, vergiden oyun operatörü sorumludur.
Bu vergi, konut amaçlı gayrimenkuller, otomotiv veya genellikle üçüncü bir tarafa ve üçüncü bir tarafça satılan diğer sabit kıymetler ve aerodinamikler için sağlanan istisnalar dışında, aktif varlıkların satışına uygulanmayacaktır.
IVA türleri nelerdir?
Vergilendirilen mal ve hizmetler:
Muaf olarak sınıflandırılmayan, bu nedenle %19 veya %5 vergi uygulananlar
Muaf olanmal ve hizmetler:
%0 vergi uygulananlar
Hariç tutulanmal vehizmetler:
Kanunda açıkça belirtildiği üzere vergilendirilmeyenler
Elde Tutma Vergisi (toplam veya kısmi)
Vergi Tüzüğü’nün 437-2. maddesinde tanımlananlar, vergilendirilmiş mal ve hizmetleri edinirken satış vergisinin alıkoyucuları olarak hareket edecek olanlardır.
Bir kayıt sınırı var mı?
IVA’nın ücretlendirilmesine ilişkin kurallarda herhangi bir kayıt sınırı bulunmamaktadır. Asgari matrah yoktur, oysa IVA retansiyonları için 2023 yılı için belirlenen asgari matrahlar şunlardır:
- IVA’nın hizmetler için alıkonulması 170.000 $
- Satın alımlar için IVA tutma tutarı 1.145.000 $
Kurulmamış bir şirket ne zaman tescil edilmelidir?
Vergi Tüzüğünün 555-2 maddesi uyarınca, Tek Haraç Kaydının (RUT) tescili, yetkili daireler arasındaki ekonomik faaliyetin başlangıcında yerine getirilmelidir ve Ortak Vergiden sorumlu olan vergi mükellefleri ve basitleştirilmiş vergiye ait olanlar, muhafaza acenteleri, ithalatçılar, ihracatçılar ve diğer gümrük kullanıcıları ile Ulusal Gümrük ve Vergiler Ajansı tarafından yönetilen yükümlülüklere tabi olanlar için geçerlidir.
Malların Kolombiya toprakları içerisinde tedarik edildiği ne zaman kabul edilir?
Vergi idaresi aşağıdaki yönetmelikleri oluşturmuştur:
Madde 24 24 Vergi Tüzüğü: “Ulusal bir kaynaktan elde edilen gelir”.
- Ulusal bir kaynaktan elde edilen gelir, kendi tesisi olsun ya da olmasın, ülke içinde maddi ve maddi olmayan malların sömürülmesinden ve bölge içinde sürekli ya da geçici bir şekilde hizmet sunulmasından elde edilen gelirdir.
- Ulusal kaynaklardan elde edilen gelir, elden çıkarma sırasında ülke içinde bulunan maddi ve maddi olmayan malların herhangi bir unvana elden çıkarılmasından kaynaklanan gelirdir.
Özel kurallar var mı?
Önceki paragraflarda bahsedilenler dışında hiçbiri.
Yerleşik olmayan bir şirketin mali temsilciye ihtiyacı var mı?
Benzersiz Vergi Sicili RUT’a kayıt olmaları gerekmektedir. Benzersiz Vergi Siciline (Unique Tax Registry -RUT) kayıt yaptırmak için resmi yükümlülüğe uymalıdırlar.
IVA beyanı ne sıklıkla yapılmalıdır?
Vergi Tüzüğü’nün 600. Maddesi, satış vergisinin iki ve dört ayda bir olarak sınıflandırılan her bir vergi döneminin gerekliliklerini belirtir.
Geç kayıt nedeniyle herhangi bir yaptırım var mı?
Evet, Vergi Tüzüğünün 658-3. Maddesi, RUT’un zamanında kaydedilmesine ve NIT’nin alınmasına uyulmaması durumunda uygulanacak yaptırımları göstermektedir.
Yaptırımların uygulandığı başka durumlar var mı?
Evet, vergiler beyan edilmemişse veya bilgiler doğru değilse.
Yabancı şirketlere ödenen IVA geri alınabilir mi?
Evet, yabancı şirketlere ödenen IVA, hizmet sağlandığında ve IVA ödenmesi gerektiğinde, Ulusal Kaynaklı oldukları için, söz konusu fatura şirketinin bunu yapmak zorunda olduğu dikkate alınarak geri alınabilir:
- RUT’a kaydolun
- Sunulan hizmetler için bir fatura gönderin
- Vergileri 437. maddenin 2. fıkrasında belirtilen şartlarda dosyalayın ve ödeyin.
IVA kredisi verilebilir mi?
Evet, Kolombiya’da buna indirimli IVA deniyor ve aşağıdaki maddelerle düzenleniyor:
Vergi Usul Kanunu Madde 488: Maliyet veya gider teşkil eden işlemlerden doğan vergiler indirim konusu yapılabilir.
Sanat. 489. İki ayda bir vergi iadesine tabi indirilebilir vergiler.
Fatura düzenlemem gerekiyor mu?
Vergi etkisi açısından, tüccar olan, serbest meslek sahibi olan veya bunlarla ilgili hizmetler sunan ya da tarım veya hayvancılık faaliyetlerinden kaynaklanan malları elden çıkaran tüm kişi veya şirketler fatura veya eşdeğer bir belge düzenlemeli ve bir kopyasını saklamalıdır.