Türkiye'de iş yapmak Mauritius

How quickly can I set up a business?

15-30 gün

What is the minimum investment needed?

Yatırımlar projenin ölçeğine bağlıdır.

How can I raise finance?

Yatırımcılar kendi sermayelerini kullanırlar.

What structure should I consider?

Hepsinin avantajları ve dezavantajları vardır ve her şey özel iş koşullarınıza ve ihtiyaçlarınıza bağlı olduğu için doğru bir cevap yoktur. Diğer birçok avantajın yanı sıra, yabancı hukukun izin vermesi halinde Mauritius dışında kurulmuş şirketlerin tescili ve ikamet ettirilmesi ve daha sonra Mauritius’ta küresel ticari şirketler olarak devam etmesi de mümkündür.

Aşağıda ana yapılara kısa bir genel bakış yer almaktadır:

Kuruluş (yurtdışı işletmenizin bir şubesi):

– Ayrı bir tüzel kişilik ve denizaşırı ana şirketin (merkez ofis) bir uzantısı.

– Mauritius operasyonlarının sınırlı sorumluluğu veya ring-fencing’i.

– Mauritius’ta kalıcı olarak kurulduğunda, kârlar Mauritius Kurumlar vergisine tabidir.

– Mauritius’ta yabancı bir kuruluşun şubesini temsil eden yerel bir şirket olarak kayıtlı olan kuruluşun, Şirketler Sicil Memurluğuna şube ve merkez ofis hesaplarını sunma zorunluluğu da vardır.

Limited Şirketi:

– Şirketler yerel veya küresel ticari şirketler (GBC’ler), fonlar veya korumalı hücre şirketleri (PCC) şeklinde olabilir.

– Mauritius operasyonlarına sınırlı sorumluluk ve ring-fencing sağlar.

– Uzun ömürlü yerel bir işletme algısı verir.

– Şirket kârları üzerinden ödenecek kurumlar vergisi.

– Yerel şirketler için kamuya açık olabilecek Şirketler Tescil Memurluğu’nda hesap sunması gerekirken, küresel ticari şirketler için hesapların kısıtlı görünüme sahip Finansal Hizmetler Komisyonu’na sunulması gerekmektedir.

– Yasal denetim, gelir elde eden yerel şirketler > 50 milyon MUR ve ayrıca küresel ticari şirketler için gereklidir.

– Yetkili Şirketlerin yalnızca Finansal Hizmetler Komisyonuna mali özet sunmaları gerekmektedir.

– Yatırımcılar, kapsamlı bir Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (DTA’lar) ağından faydalanabilirler. Bir DTA’dan yararlanmak isteyen Global Ticari Şirket Lisansına sahip kuruluşlar, MRA tarafından verilen bir Vergi İkamet Belgesi almalıdır.

Sınırlı Ortaklık (LP):

– Üyeler (ortaklar), genel ortak haricinde sınırlı sorumluluğa sahiptir.

– Karlar, daha sonra kişisel gelir vergisi beyannamesi yoluyla kendi karları üzerinden Gelir Vergisi ödeyen üyelere tahsis edilir.

– Üyenin vergi ikametgahı ve LP’deki kârın kaynağı, bu kârların hangi yargı alanında vergilendirileceğini belirleyecektir.

Limited Hayat Şirketi:

– Şirket, bir limited şirket olarak kurulabilir ve aynı zamanda limited ortaklık işlevini yerine getirebilir.

– Bu tür bir Şirket, özel sermaye fonları ve yönetim şirketleri için yaygın olarak kullanılabilir

Sınırlı Sorumluluk Ortaklığı (LLP):

– Şirketlerin ve ortaklıkların avantajlarını taşır: LLP, ayrı tüzel kişiliğe sahip bir tüzel kişiliktir ve sahipler / ortaklar, ortaklığa yaptıkları katkı kadar sınırlı sorumluluktan yararlanırlar.

– Üyeler/ortaklar, üzerinde mutabık kalınan bir Ortaklık Anlaşması temelinde iç organizasyon yapısına karar verebilirler.

– Böyle bir iş aracı, diğerlerinin yanı sıra küresel hukuk firmaları, risk sermayesi firmaları, yatırım bankaları ve varlık yöneticileri tarafından kullanılabilir.

Temeller:

– Tröstlerin ve Tüzel kişiliklerin özelliklerini taşır: Vakıflar ayrı bir tüzel kişiliğe sahiptir, yararlanıcıları vardır ve Kurucunun isteklerini yansıtır.

– Yerleşik olmayan olarak kabul edilebilir ve bu nedenle gelir vergisinden muaftır.

– Küresel İşletme Lisansına sahip olabilir ve Vakfın Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarından (DTA’lar) yararlanabileceği şekilde vergi mükellefi olabilir.

– Bu iş aracı, Uzun Vadeli Servet yönetimi, Uluslararası Vergi planlaması veya hayırseverlik amaçları için uygundur.

Yetkili şirket:

– İş yapan ve merkezi yönetim yeri Mauritius dışında olan şirketlerin, ‘Yetkili Şirket’ olarak tescil edilmek üzere FSC’ye yetki başvurusunda bulunmaları gerekecektir.

– Yetkilendirilmiş bir Şirket, Mauritius’ta vergi amaçlı olarak yerleşik olmayan bir şirket olarak muamele görecek ve bu nedenle vergiye tabi olmayacaktır.

Freeport bölgesindeki şirketler:

• Mal ihracatı yapan Freeport şirketleri, ihracata atfedilebilen vergiye tabi gelir üzerinden %3 oranında vergilendirilmektedir.
• Freeport işletmecileri veya mal üretimi yapan özel Freeport geliştiricileri, 1 Temmuz 2020 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, belirli madde koşullarının karşılanması kaydıyla, malların yerel piyasada satışından %3 oranında vergiye tabi olacaktır.

Tröstler:

• Tröstler yerleşik tröstler veya yerleşik olmayan tröstler olabilir.
• Yerleşik tröstler %15 oranında vergilendirilir ve Mauritius vergi anlaşması ağlarından yararlanır.
• Yerleşik olmayan tröstler ve bunların yerleşik olmayan lehtarları vergiden muaftır.
• Bir Tröst (yerleşik veya yerleşik olmayan) tarafından yapılan dağıtımlar, yararlanıcıların elinde Mauritius vergisinden muaftır.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

İşletme ne kadar Kurumlar Vergisi ödeyecek?

Mauritius dünyanın en rekabetçi mali rejimlerinden birine sahiptir.

Önemli noktalar:

– 15 kurumlar vergisi, Şirketin gerekli öz ve şirket gerekliliklerini karşılamasına bağlı olarak belirli yabancı kaynaklı gelirlerle ilgili olarak tüm şirketler (GBC şirketleri dahil) için %80 kısmi muafiyete izin verilmektedir.

– Mauritius, Mauritius’ta beyan edilen ve Mauritius vergisine benzer nitelikte bir yabancı verginin uygulandığı herhangi bir yabancı kaynaklı gelir üzerinden yabancı vergi kredisi verilen bir vergilendirme sistemine sahiptir. (Yurtdışında maruz kalınan gerçek yabancı vergiye, yabancı kaynaklı gelir üzerinden kredi olarak izin verilir).

– 15 KDV, vergiye tabi bir kişi tarafından Mauritius’ta yapılan vergiye tabi tüm mal ve hizmet tedariklerinden alınır.
– Temettü ödemesinde stopaj vergisi yok
– Sermaye kazancı vergisi yok.
– Kârların ve temettülerin serbestçe ülkelerine geri gönderilmesi.
– Ticari zarar 5 yıl süreyle ileriye taşınabilir.

Gemi sahipleri için gelir vergisi muafiyeti:

Mauritius’ta kayıtlı yabancı gemilerin sahipleri, bu gemilerin kiralanmasından elde edilen gelirler de dahil olmak üzere, bu gemilerin işletilmesinden elde edilen gelirler üzerinden gelir vergisinden muaftır. Mauritius’ta kayıtlı yerel gemilerin sahipleri de gelirin yalnızca derin deniz uluslararası ticaretinden elde edildiği ölçüde muaftır.

İnovasyon odaklı faaliyetler:

Mauritius’ta geliştirilen Fikri Mülkiyet varlıkları için inovasyon odaklı faaliyetlerde bulunan ve 1 Temmuz 2017 tarihinde veya sonrasında kurulan şirketler için gelir vergisi muafiyeti mevcuttur. Muafiyet, şirketin inovasyon odaklı faaliyetlerine başladığı vergi yılından başlayarak sekiz vergi yılı boyunca geçerli olacaktır.

Farmasötik ürünlerin, tıbbi cihazların imalatı:

Farmasötik ürünler, tıbbi cihazlar ve yüksek teknoloji üretimi için 8 Haziran 2017 tarihinde veya sonrasında kurulan şirketler için gelir vergisi muafiyeti mevcuttur. Bu muafiyet, şirketin faaliyete geçtiği vergi yılından başlayarak sekiz vergi yılı için de geçerlidir.

Yeşil ekonomi:

Klima tesisatları, tesisleri ve hizmetleri için derin okyanus suyunun kullanılması ve işletilmesinden elde edilen gelirler sekiz vergi yılı boyunca muaf tutulacaktır. Ayrıca, derin okyanus suyu iklimlendirmesi için harcama yapan bir şirket, o vergi yılında yapılan harcama tutarının iki katını brüt gelirinden düşebilir. Bu kesinti, harcamanın yapıldığı yıldan başlayarak birbirini izleyen beş vergi yılı boyunca yapılabilecektir.

Yenilenebilir enerji projelerini finanse etmek için bir şirket tarafından ihraç edilen tahvil veya bonolardan bireyler ve şirketler tarafından elde edilen faizlere de vergi muafiyeti tanınmıştır (ihraç MRA Genel Müdürü tarafından onaylanmalıdır).

Bir şirket, bir vergi yılında bir su arıtma tesisinin satın alınması ve kurulması için harcama yaparsa, o vergi yılında yapılan harcamanın iki katını brüt gelirinden düşebilir.

Ar-Ge harcamaları:

Bir kişi, 1 Temmuz 2017’den 30 Haziran 2022’ye kadar olan bir dönemde, aşağıda açıklanan ve kişinin mevcut ticareti veya işi ile doğrudan ilgili olan herhangi bir nitelikli Ar-Ge harcaması yapmışsa, Ar-Ge’nin Mauritius’ta gerçekleştirilmesi ve aynı konuda yıllık ödenek talep edilmemiş olması koşuluyla, nitelikli harcamaların yapıldığı vergi yılında, harcama tutarının iki katını düşebilir.

‘Nitelikli harcama’ terimi, bir süreç, ürün veya hizmetin inovasyonu, iyileştirilmesi veya geliştirilmesine yönelik harcamaların yanı sıra personel maliyetleri, sarf malzemeleri, doğrudan Ar-Ge’de kullanılan bilgisayar yazılımları ve geliştirme ve taşeron Ar-Ge harcamaları da dahil olmak üzere Ar-Ge ile ilgili her türlü harcama anlamına gelir.

Bireyler:

Manşet Vergi Oranı: 15%

İster iş ister eğlence amaçlı olsun, Mauritius uzun zamandır Yüksek Net Değerli Bireyler (HNWI’ler) için yıl boyunca gidilen bir yer olmuştur. Düşük vergili bir yargı bölgesi olmasının yanı sıra, rahat bir yaşam tarzı arayan HNWI’ler için güvenli ve cazip bir yerdir. Ülke aynı zamanda COVID-19’dan çok az vaka ile nispeten zarar görmeden çıkan birkaç ülkeden biridir.

Özellikle Ortak Raporlama Standardının (CRS) ortaya çıkmasıyla birlikte, nerede yaşanacağının dikkatlice seçilmesi, bir kişinin vergi yükümlülüğü üzerinde çok büyük etkilere sahip olabilir ve önemli vergi tasarruflarına yol açabilir. Elbette bu durum, kişinin menşe ülkedeki vergi ikametini kesmek için tüm gereklilikleri yerine getirmesine bağlıdır.

Bir birey aşağıdaki durumlarda otomatik olarak mukim sayılır:

– İkametgahı Mauritius’tadır ve Mauritius dışında daimi bir ikametgahı yoktur. veya
– Vergi yılı içinde Mauritius’ta toplam 183 veya daha fazla gün geçiriyorsa; veya
– Vergi yılında ve önceki 2 vergi yılında Mauritius’ta toplam 270 veya daha fazla gün geçirir.

Mauritius’a taşınmak isteyen yabancılar, bunu mevcut çeşitli planlar kapsamında yapabilirler:

– Entegre Tatil Köyü Programı, Gayrimenkul Programı, Mülk Geliştirme Programı, Akıllı Şehir Programı ve nitelikli daireler gibi mevcut çeşitli programlar aracılığıyla bir konut mülkünün satın alınması.
– Profesyonel ve Genç Profesyonel Meslek İzni
– Yatırımcı İkamet İzni
– Serbest Meslek İzni
– Emekli Oturma İzni

Başlık vergisi %15 olmasına rağmen, yerleşik bir kuruluştan temettü alan bir kişi vergiye tabi değildir. Dolayısıyla, bir GBC’ye sahip olan yabancı bir birey, tüm temettülerini vergiden muaf olarak alabilmektedir. Bununla birlikte, mukim bir birey, belirli bir eşiği aşan vergiye tabi geliri üzerinden Dayanışma Vergisine tabi olabilir.

Bireysel mukimler dünya çapında vergilendirilebilir olsa da (çoğu ülkede olduğu gibi), yabancı kaynaklı gelir yalnızca havale esasına göre vergilendirilebilir. Bu, bireylerin yabancı varlıklarını vergiden muaf tutmalarına olanak tanır.

Buna ek olarak, Mauritius’ta sermaye kazancı, miras veya emlak vergisi yoktur.

Is there anything else that I should know?

Mauritius, iş yapma kolaylığı, iyi yönetişim ve şeffaflık ile ekonomik ve siyasi özgürlük sağlama becerisiyle desteklenen güvenilir bir yatırım merkezi olarak uluslararası alanda tanınmaktadır.

Mauritius, iş yapma kolaylığı açısından dünyanın ilk 20 ülkesi arasında yer almaktadır ve yıllar içinde Sahra Altı Afrika’daki liderlik konumunu pekiştirmiştir. Dünya Bankası’nın bu onayı, Mauritius’un uluslararası yatırımcı topluluğu için rekabetçi ve cazip bir yetki alanı olmaya devam ettiğini teyit etmektedir.

Transfer Fiyatlandırması:

Mauritius’un özel bir transfer fiyatlandırması mevzuatı bulunmamaktadır. Ancak, ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin ticari açıdan objektif bir değeri yansıtmasını gerektiren bir emsallere uygunluk hükmü bulunmaktadır; bu değer, tarafların bağlantılı olmaması durumunda hizmetler için talep edilen tutar olacaktır.