Türkiye'de iş yapmak Portekiz

How quickly can I set up a business?

15-45 gün

What is the minimum investment needed?

Yatırım, projenin ölçeğine bağlıdır. Ancak bir Lda’nın kuruluşu için asgari sermaye. (Sociedade Limitada – Sınırlı Sorumluluk Şirketi) için 1,00 Avro ve S.A. (Sociedade Anónima – Limited Şirket) için 60.000 Avro’dur.

How can I raise finance?

Yatırımcı sermayenin tamamına katkıda bulunmalıdır.

What are the legal requirements for setting up my business?

Yabancı yatırımcılar Portekiz’de herhangi bir kısıtlama olmaksızın şirket kurabilirler.
Yabancı yatırımcılar ve yerleşik olmayan yöneticiler için vergi kimlik numarası almak için zorunlu bir formalite vardır.

What structure should I consider?

Kuruluş (yurtdışı işletmenizin bir şubesi):

– Ayrı bir tüzel kişilik değil, denizaşırı ana şirketin bir uzantısı
– Portekiz operasyonlarında sınırlı sorumluluk ya da ring-fencing yok
– Portekiz’de bir kalıcı işyeriniz varsa, bu PE’den elde edilen karlar Portekiz Kurumlar vergisine tabidir

Limited Şirket/Limited Liability Company (LDA):

– Portekiz operasyonları için sınırlı sorumluluk ve ring-fencing sağlar
– Uzun ömürlü yerel bir işletme algısı verir
– Şirket karları üzerinden ödenecek kurumlar vergisi
– Şirketler, iki yıl üst üste aşağıdaki koşullardan ikisinin karşılanması halinde yıllık mali tablolarını denetletmek zorundadır:

Şirket Cirosu 3.000.000,00 €’yu aşıyor
Şirket Bilançosu toplam varlıkları 1.500.000,00 €’yu aşıyor
Şirket ortalama çalışan sayısının 50’yi aşması

Ortaklık (Sociedad Civil):

– Üyeler (ortaklar) sınırsız sorumluluğa sahiptir
– Kârlar, daha sonra bu kârlar üzerinden şahsen Gelir Vergisi ödeyen üyelere tahsis edilir
– Üyenin vergi ikametgahı ve LLP’deki karların nereden elde edildiği, bu karların hangi yargı alanında ve nasıl vergilendirileceğini belirleyecektir

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Kişisel Gelir Vergisi:

– Portekiz’de mukim sayılan vergi mükellefleri, dünya çapındaki gelirleri üzerinden Portekiz vergisinden sorumludurlar
– Portekiz’de mevcut Kişisel Gelir Vergisi oranları %14,5 ile %48 arasındadır
– Sermaye Kazançları Vergi Oranları, yerleşik olan ve olmayanlar için %28 (bazı durumlarda %14) arasındadır.

Sosyal Güvenlik:

– İşverenler ve çalışanlar ayrıca Segurança Social olarak adlandırılan Portekiz sosyal güvenliğini de ödemek zorundadır. Genel anlamda, çalışan için brüt maaşın mevcut yüzdesi %11, işveren için ise %23,75’tir.
– Portekiz’in AB ülkeleri ve diğer birçok ülkeyle imzaladığı Karşılıklı Anlaşma uyarınca, bu ülkelerin denizaşırı vatandaşları belirli bir süre için Portekiz’de görevlendirildiğinde ve kendi ülkelerinde sosyal güvenlik ödemeye devam ettiklerinde, işveren ve çalışan Portekiz sosyal güvenlik ödemelerinden muaf tutulmaktadır.

Kurumlar Vergisi:

– Portekiz kıtasındaki mevcut Kurumlar Vergisi oranları %21 (ilk 25.000 € vergi matrahı için %17), Madeira Adası %14,7 (ilk 25.000 € vergi matrahı için %11,9) ve Azor Adaları %16,8’dir (ilk 25.000 € vergi matrahı için %13,6)

KDV:

– KDV, yapılan tedarikler üzerinden alınan bir “mal ve hizmet vergisi” olup, standart oranı %23’tür (Madeira Adası %22 ve Azor Adaları %18). Bir işletme vergilendirilebilir tedarikler yapıyorsa, KDV için kayıtlı olması ZORUNLUDUR.
– KDV mükellefi girişimciler, yıllık ciroları 650.000,00 Avro’nun altındaysa üç ayda bir, yıllık ciroları 650.001,00 Avro’nun üzerindeyse (büyük şirketler) ayda bir KDV beyannamesi vermekle yükümlüdür.
– Ayrıca, büyük şirketler kesilen ve alınan faturalara karşılık gelen KDV defterlerini Portekiz Vergi Dairelerinin elektronik ofisi aracılığıyla elektronik olarak sağlamakla yükümlüdür. Bilgilerin sunulması için son tarih, düzenlenen faturalar için düzenleme tarihinden itibaren 5 takvim günü, alınan faturalar için ise kayıt tarihinden itibaren 5 takvim günüdür.
– Uyumluluk gereklilikleri
Şirketler tarafından tüm vergi beyannamelerinin sunulması zorunlu olarak elektronik yollarla yapılmalıdır.

Is there anything else that I should know?

VERGİ Avantajları:

SIFID II (AR+GE) Bu vergi kredisi, vergi döneminde yapılan AR+GE harcamaları ve yatırımlarının %32,5’i (bazı durumlarda %65’i) oranında kullanılabilir.

DLRR ve RFAI (yıl içinde ve sonraki yıllarda gerçekleşen yatırımlar hakkında vergi kredisi. Teknolojik Yenilik ve Endüstriyel ekipman için yapılan harcamalar için %25 oranında vergi kredisi tanınmaktadır.

Yukarıda belirtilen her iki kredi de ödenecek brüt verginin %50’si ile sınırlıdır. Ancak DLRR uygulaması ile herhangi bir fazlalık, takip eden 4 yıl içinde kullanılmak üzere ileriye taşınabilir. Ayrıca, vergi mükellefinin bu vergi kredilerini uygulamak için yeterli vergi borcu olmaması durumunda, Vergi Dairelerinden Ar-Ge ve TI vergi kredilerinin (Cash Back) iadesini talep etmesine izin verilmektedir. Söz konusu mekanizmayı uygulamak için belirli gerekliliklerin karşılanması ve tavsiye alınması gerekmektedir.

Gurbetçi Personel için Cazip Vergi Rejimi:

Portekiz’de çalışmak ve yaşamak üzere görevlendirilen bir kişi, görevlendirmenin ilk on yılı boyunca mukim olmayan olarak vergilendirilmeyi tercih edebilir. Bu tür bir anlaşma kapsamında birey, gelirin brüt tutarı üzerinden %20’lik sabit bir oranda vergilendirilir. Yukarıda belirtilen yardıma hak kazanmak için birey şunları yapmalıdır: 1) önceki 5 yıl boyunca Portekiz’de vergi mükellefi olmamış olmak; 2) Portekiz’de vergi mükellefi bir şirket veya vergi mükellefi olmayan bir şirketin PE’si için çalışmak;

Holding Şirketi:

Portekiz vergi mevzuatı, buranın bir holding şirketi kurmak için çok cazip bir yer olduğu anlamına gelmektedir:

– Portekiz Holding Şirketinin (veya resmi holding şirketi olmayan) Başlıca Vergi Avantajları, hisselerin elden çıkarılmasından elde edilen sermaye kazançları için %100 muafiyettir (en az %10 katılım ve 12 aydan az olmayan bir süre boyunca kesintisiz olarak elde tutma)
– Merkezi veya etkin yönetimi Portekiz topraklarında bulunan Portekizli şirketlere dağıtılan temettüler için belirli şartlar karşılandığı sürece %100 muafiyet.