Türkiye'de iş yapmak Birleşik Krallık

How quickly can I set up a business?

Bir işletme çok kısa bir süre içinde kurulabilir.

Bir limited şirket veya sınırlı sorumlu ortaklık (LLP) kuruyorsanız, bu kuruluşların Companies House’a kaydedilmesi gerekecektir ve bu işlem 24-48 saat arasında sürebilir. Daha sonra size bir Birleşik Krallık banka hesabı açmak için kullanabileceğiniz kuruluş sertifikası verilecektir.

Denizaşırı bir şirketin şubesini Birleşik Krallık’ta kaydettirmek isterseniz, şube ayrı bir tüzel kişilik olarak kabul edilmese bile, Companies House’a denizaşırı bir kuruluş olarak kaydolmanız gerekecektir. Companies House’un doldurulmuş bir forma, denizaşırı şirketin anayasal belgelerinin kopyalarına ve en son hesapların bir kopyasına (İngilizce) ihtiyacı olacağından, bu bir Birleşik Krallık şirketi veya LLP açmaktan daha uzun bir süreç olacaktır. Kurulum, kaçınılmaz olarak kaydı geciktiren bazı insan müdahalesini gerektirecektir.

Tek tüccar veya ‘basit’ ortaklık olarak kaydolmak istiyorsanız, işe başladıktan sonraki üç ay içinde Birleşik Krallık vergi makamlarına bildirimde bulunduğunuz sürece hemen başlayabilirsiniz. Yine, bir banka hesabına ihtiyacınız olacaktır, ancak ticarete başlamadan önce bir işletme hesabı oluşturmayı organize edebilmelisiniz.

What is the minimum investment needed?

Çok az bir sermaye ile, hatta 1 peni kadar düşük bir sermaye ile bir Birleşik Krallık şirketi kurabilirsiniz. Normal miktar 100 sterlindir, ancak daha büyük bir sermaye yaratılmasıyla ilgili vergi avantajları olabilir veya şirketin daha büyük bir sermayeye sahip olması için dış yatırımcıların veya fon sağlayıcıların bir gerekliliği olabilir.

Benzer şekilde, bir tek tüccar veya ortaklıkla ilgili olarak asgari bir gereklilik yoktur. Yine, fon sağlayıcılar veya harici yatırımcılar bu tür işletmelere kredi vermek için kişisel teminat talep edebilirler.

How can I raise finance?

Birleşik Krallık’ta ticaret yapmak isteyen çoğu denizaşırı şirket, işlerini yürütmek için bir Birleşik Krallık banka hesabına ihtiyaç duyacaktır. Bu yasal bir gereklilik değildir ancak pratik nedenlerden dolayı yerel bazlı bir hesaba sahip olmak mantıklıdır. Bu zorlu ve zaman alıcı bir süreç olabilir çünkü bankaların bir hesap açmadan önce katı kara para aklama karşıtı düzenlemelere uymaları ve ‘Müşterini Tanı’ kontrollerini tamamlamaları gerekmektedir.

Bir hesap açıldığında, finansman ihtiyaçlarınızı karşılayacak şekilde uyarlanabilen çok çeşitli finansman seçeneklerine erişiminiz olacaktır. Bunlar şunları içerir:

İşletme Sermayesi – genellikle ödenmemiş fatura (alacaklar) değerlerinin bir yüzdesi karşılığında, tipik olarak %80’e varan bir ön finansman olanağı sağlayan bir Fatura Finansmanı Hattı yoluyla sağlanır. Belirli durumlarda envanter karşılığında da finansman sağlanabilir. Fonlanan varlıklar kredi için teminat sağlar.

Varlık Finansmanı – işletmelerin, doğrudan satın almanın ağırlığını hissetmeden temel araç ve ekipmanları satın almalarına olanak tanır. Tipik olarak, %10’luk bir depozito gereklidir ve satın alma fiyatının geri kalanı 5 yıla kadar bir vadede ödenir. Varlık, kredi için teminat sağlar.

Ticari İpotekler – işletmelerin ticari binalarını satın almalarına ve sahip olmalarına olanak tanıyarak kiralama kısıtlamalarını ortadan kaldırır. Borçlanma, satın alma fiyatının veya değerlemenin %75’ine kadar (hangisi daha düşükse) 25 yıla kadar bir vadede alınabilir. Mülk, kredi için teminat sağlamaktadır.

Ticaret Finansmanı – uluslararası ticareti desteklemek ve kolaylaştırmak için finansal ürünler. Ticaret Finansmanı, malların sevkiyatını veya ticaretini finansman için teminat olarak kullanarak ödeme riskini ve tedarik riskini ortadan kaldırmaya yönelik işlemleri destekler, örneğin Akreditifler, Tahviller ve Garantiler vb.

What are the legal requirements for setting up my business?

Birleşik Krallık’ta bir ticari işletme kurduğunuzda, bir ticari yapı üzerinden faaliyet göstermeniz gerekir.

Aşağıdaki yapı türleri yaygın olarak kullanılmaktadır:

– tek tüccar
– ortaklık
– şirket
– denizaşırı bir şirketin şubesi

Ortaklıkların farklı çeşitleri vardır:

– Geleneksel ortaklık
– Sınırlı ortaklık
– İskoç Sınırlı Ortaklığı
– Sınırlı Sorumluluk Ortaklığı (LLP)

Farklı şirket türleri vardır:

– Özel şirket
o Hisselerle sınırlı.
o Garanti ile sınırlıdır.
o Sınırsız Şirket
– Halka açık bir şirket.

Ticari araçlar ayrıca ortak girişimler, ortaklıklar, şirketler ve bunların farklı kombinasyonlarından oluşan gruplar olarak birlikte faaliyet göstermek üzere birleşebilir.

What structure should I consider?

Birleşik Krallık’taki işletmeler denizaşırı bir ülkeyle ticaret yapıyorlarsa, işlerinin bu kısmını yeni bir Birleşik Krallık iştiraki aracılığıyla halka açıp açmamayı düşünebilirler.

Denizaşırı bir ülkede daimi bir kuruluş oluşturulacaksa, yapılandırmanın daha da önemli hale geldiği söylenebilir.

Yurtdışında ticaret yapmak isteyen işletmeler için dikkate alınması gereken birçok husus vardır. Şirketler, mevcut iş ilişkileri ve ağlarının önemi gibi daha geniş ticari hususları göz ardı etmemelidir, ancak vergi de dikkate alınması gereken bir husustur.

Bir yan kuruluş veya şube olarak faaliyet göstermek arasında genellikle önemli farklar vardır ve her birinin artıları ve eksileri dikkatle değerlendirilmelidir.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Birleşik Krallık’ta iş yaparken bir işletmenin odaklanması gereken birçok husus, istihdam hakları ve korumaları vardır.

Yasal yükümlülüklere uyulmadığında mali cezalar da söz konusudur, bu nedenle insanları işe alırken bordro, vergi ve istihdam statüsü kurallarına dikkat edilmelidir.

Yeni bir işveren olarak kurulma

Tüm işverenler HMRC’ye bildirimde bulunmalı ve sadece bir çalışanı olsa bile bir PAYE (kazandıkça öde) planı oluşturmalıdır (ancak bu, bazı Kreston firmalarının sunabileceği bir bordro hizmetleri sağlayıcısına yaptırılabilir)

Yeni bir PAYE programı, 0300 200 3211 numaralı Yeni İşveren Yardım Hattı aracılığıyla veya GOV.UK web sitesinde çevrimiçi kayıt yaptırarak kurulabilir.

İlk kez personel istihdam etmek – GOV.UK (www.gov.uk) sayfasına göz atın.

Bir işveren olarak PAYE’nin işletilmesinden ve gelir vergisi ile Ulusal Sigorta Katkı Paylarının (NICs) hesaplanmasından sorumlu olacaksınız. Ayrıca, zaman zaman yapmanız gerekebilecek yasal hastalık ödemesi (SSP) ve yasal annelik ödemesi (SMP) gibi bazı yasal ödemeler de vardır.

PAYE’nin işleyişine ilişkin olarak GOV.UK web sitesinde çevrimiçi hesaplayıcılarla birlikte çok sayıda bilgi mevcuttur. Bunlara www.gov.uk/business-tax/paye adresindeki HMRC Temel PAYE araçlarının bir parçası olarak erişilebilir.

Çalışanlarınıza ödeme yapmak

Birleşik Krallık’ta işçilere ödemeniz gereken asgari tutar Ulusal Asgari Ücret ve Ulusal Yaşam Ücreti düzenlemeleri ile belirlenir. Ulusal Asgari Ücret yaşa bağlı olarak çeşitli kategorilere sahiptir ve oranlar her yıl 1 Nisan’da değişmektedir. Ayrıntılar www.gov.uk/national-minimum-wage-rates adresinde bulunabilir.

Gerçek Zamanlı Bilgi (RTI) raporlaması

İşverenler veya bordro hizmetleri sağlayıcıları, yıl boyunca her ödeme dönemi için HMRC’ye düzenli ve zamanında çevrimiçi bordro gönderimleri yapmalı ve ödeme tarihinde veya öncesinde çalışanların ücretlerinden yapılan ödemeleri ve kesintileri detaylandırmalıdır.

Bordronuzun RTI kapsamında işletilmesine ilişkin daha ayrıntılı rehberlik ve bilgi www.gov.uk/paye-for-employers adresinde bulunabilir.

Vergilerin düşülmesi

HMRC’nin web sitesinde sağlanan hesaplayıcılar veya eşdeğer ticari yazılımlar kullanılarak her bir çalışan için bordro vergileri ve NIC’ler hesaplanabilir.

Ödenmesi gereken vergiler ve NIC’ler, HMRC tarafından sağlanan bireysel kodlama bildirimine uygun olarak bir çalışanın brüt ücreti referans alınarak hesaplanır.

Vergi genellikle bireyin o güne kadarki vergi yılındaki koşullarına bakılarak kümülatif esasa göre hesaplanır.

Bireysel gelir vergisi oranları maaş seviyesine bağlıdır. Mevcut gelir vergisi oran bantlarının ayrıntıları Hükümetin web sitesinde bulunabilir: www.gov.uk/income-tax-rates

NIC’ler çalışan ve işveren tarafından çalışanın belirli bir vergi haftası veya ayı için brüt ücreti üzerinden ödenir ve kümülatif olmayan bir esasa göre hesaplanır. NIC’ler, HMRC Temel PAYE araçları veya eşdeğer ticari yazılım kullanılarak hesaplanabilir.

Bu vergiler ve NIC’ler, ödemeyi takip eden ayın 19’una kadar HMRC’ye ödenmelidir. Vergi ayları bir sonraki ayın 6’sından 5’ine kadar devam eder, bu nedenle bir çalışana 25 Temmuz’da ödeme yapıldıysa (vergi ayı 6 Temmuz – 5 Ağustos arasıdır) vergi ve NIC’lerin 19 Ağustos’a kadar HMRC’ye ödenmesi gerekir.

İsteyen tüm işverenler, normalde 19’u yerine 22’si olarak belirlenen elektronik ödeme tarihinden yararlanarak ödemelerini elektronik olarak yapabilirler.

Ortalama aylık ödemeleri 1.500 £’dan az olan işverenler HMRC’ye aylık yerine üç ayda bir ödeme yapabilirler.

250’den fazla çalışanı olan büyük işverenler, vergi ve diğer kesintileri elektronik olarak ödemek zorundadır.

Yeni çalışanlar

Yeni bir çalışan işe başladığında, HMRC’nin bilgilendirilmesi gerekir. Bunu yapmak için gerekli bilgilerin bir kısmı, bir çalışanın önceki işinden alacağı P45 formundan elde edilebilir.

Birleşik Krallık’ta çalışmak üzere yabancı uyruklu bir kişiyi istihdam etmek.

Birleşik Krallık’ta faaliyet gösteren şirketler için insan kaynağı ihtiyacı, denizaşırı ülkelerden bireyleri işe almak veya görevlendirmek anlamına gelebilir.

İşverenler, istihdam başlamadan önce kişinin Birleşik Krallık’ta çalışma hakkına sahip olduğunu ve gerekli belgelerin mevcut olduğunu kontrol etmekle yasal olarak yükümlüdür. Bazı İşçi Vizeleri, işverenin Sponsorluk Lisansına sahip olmasını gerektirebilir.

Birleşik Krallık’taki işverenler, ister Birleşik Krallık ister yabancı uyruklu olsun, tüm çalışanlarından yapılan PAYE ve NIC kesintilerini hesaba katmalıdır.

Birleşik Krallık’ta fiziksel olarak ödeme alamayan gurbetçi çalışanlar için, doğru Birleşik Krallık stopaj vergilerinin zamanında HMRC’ye ödenmesini sağlamak üzere bir gurbetçi bordrosunun yönetilmesi gerekebilir. Birleşik Krallık’ta çalışan bazı yabancı uyruklu kişiler başlangıçta Birleşik Krallık NIC’lerine tabi olmayabilir.

İstihdam geliri üzerindeki vergi oranları ülkeden ülkeye büyük farklılıklar gösterebilir; bu da yabancı uyruklu bir kişinin Birleşik Krallık’ta çalışmaya başladığında ücret paketi üzerinde daha fazla veya daha az vergi yüküne maruz kalabileceği anlamına gelir.

Bir çalışan hem kendi ülkesinde hem de Birleşik Krallık’ta çalışmaya devam ederse, her iki ülkede de vergiye tabi olabilir.

Birleşik Krallık’ta çalışan bireyler için geniş kapsamlı vergi uygulamaları bulunmaktadır, bu nedenle erkenden profesyonel tavsiye almak kurallara uyulmasını sağlayabilir.

IR35 – Bordro Dışı Çalışma

Nisan 2021’de özel sektör için getirilen bordro dışı çalışma kurallarına işverenler tarafından özel dikkat ve özen gösterilmelidir.

Bu kurallar, yüklenicilerin hizmetlerini kendi limited şirketleri veya başka bir aracı (ortaklık veya başka bir birey gibi) vasıtasıyla sağladıkları durumlarda geçerlidir. İşveren, vergi amaçları doğrultusunda yüklenicinin istihdam durumunu değerlendirme yükümlülüğü altındadır.

Bu, HMRC’nin örtülü istihdam olarak gördüğü, yüklenicinin adı dışında her şeyiyle bir çalışan olduğu durumu önlemek içindir. Bordro dışı kurallar kapsamına girmek, yükleniciye bordro yoluyla bir çalışan olarak ödeme yapılması gerektiği anlamına gelir. Ancak, bu durum yükleniciye herhangi bir istihdam hakkı sağladığı anlamına gelmemektedir.

Birleşik Krallık’ta bu, özellikle gig ekonomisi olarak adlandırılan sektörde gelişmekte olan bir alandır ve tavsiye alınmalıdır.

Nisan 2021’den önce, vergi amaçları doğrultusunda çalışan olup olmadıklarını belirlemek yüklenicinin sorumluluğundaydı.

Çalıştırdıkları yüklenicileri yanlış sınıflandıran işverenlere mali cezalar uygulanabilir.

Emekli Maaşları

Birleşik Krallık’ta otomatik kayıt, işverenlere çalışanları otomatik olarak işe dayalı bir emeklilik planına kaydetme yükümlülüğü getirmektedir (ancak çalışanlar daha sonra vazgeçmeyi seçebilirler). İşverenler de bu emeklilik maaşlarına katkıda bulunmak zorundadır.

Otomatik katılım için uygunluk, ‘işçi’ statüsünün ve diğer uygunluk kriterlerinin değerlendirilmesine dayanmaktadır, ancak tipik olarak otomatik katılım emeklilikleri, bu istihdamdan yılda en az 10.000 £’un biraz altında kazanan 22 yaş ve üzeri çalışanlar için geçerlidir.

İstihdamla ilgili diğer hususlar

İş sözleşmeleri, ücretli izin için yasal haklar, annelik ve babalık ücreti de dahil olmak üzere dikkate alınması gereken bir dizi başka yasal ve istihdam konusu vardır.

Çeşitli kurallara uyulmaması halinde mali cezalar söz konusu olabileceğinden, Birleşik Krallık’ta işçi istihdam ederken erkenden profesyonel tavsiye alınması her zaman tavsiye edilir.

Vergi – Düzenleyici ve Raporlama

Birleşik Krallık vergi sistemi genel olarak denizaşırı yatırımları teşvik etmektedir;

Kurumlar vergisi

– Hem Birleşik Krallık Şirketleri hem de Daimi Kuruluşlar (Şubeler) Birleşik Krallık kurumlar vergisine tabidir. Birleşik Krallık’taki en yüksek kurumlar vergisi oranı şu anda %19’dur ve Birleşik Krallık’ın ana rakipleri arasındaki en düşük vergi oranlarından biridir. Vergi oranları Nisan 2023’te %25’e yükselecek ancak daha düşük kâr elde eden şirketler yine de daha düşük oranlara erişebilecek
– Sermaye harcamalarına yatırım için teşvikler.
– Ar-Ge harcamaları için cömert hibeler ve vergi indirimleri ile Birleşik Krallık Patent Kutusu kapsamına giren karlar için daha düşük bir kurumlar vergisi oranı (şu anda %10)
– Kurumlar vergisi beyannameleri, bir şirketin her hesap dönemi için gereklidir ve hesap döneminin bitiş tarihinden itibaren 12 ay içinde verilmelidir.
– Çoğu şirket kurumlar vergisini hesap dönemi bitiş tarihinden dokuz ay sonra öder – ancak daha büyük karları olan şirketler ve gruplar vergiyi üç aylık taksitler halinde daha erken ödemek zorunda kalabilir.

Uluslararası konular

– Kapsamlı çifte vergi anlaşması ağı
– İyi bir holding şirketi konumu. Birleşik Krallık şirketleri tarafından alınan temettüler çoğunlukla Birleşik Krallık vergisinden muaftır ve ticaret şirketlerinin hisselerini Birleşik Krallık kurumlar vergisi ödemeden satmak genellikle mümkündür
– Ödenen temettüler üzerinden stopaj vergisi alınmaz. Faiz ve telif ücretlerinde indirimli stopaj oranları
– Birleşik Krallık genel olarak transfer fiyatlandırmasına ilişkin OECD Kılavuz İlkelerini takip etmektedir – ancak KOBİ’ler bazı daha zahmetli gerekliliklerden muaftır.

Katma değer vergisi (KDV)

– Birleşik Krallık’ta KDV uygulanmaktadır ve KDV eşiğinin (şu anda 85 bin sterlin) üzerinde tedarik (satış) yapan işletmelerin (Birleşik Krallık’ta yerleşik şirketler ve Birleşik Krallık’ta kurulu işletmeleri olan denizaşırı şirketler) kayıt yaptırması gerekmektedir.
– Birleşik Krallık’ta KDV’ye kayıtlı bir işletme, vergiye tabi tedariklerinden şu anda %20 oranında olan KDV’yi tahsil etmeli ve muhasebeleştirmelidir. Bununla birlikte, genellikle iş alımlarıyla ilgili harcamalarda ortaya çıkan KDV’nin mahsup edilmesi mümkündür.
– KDV beyannameleri, bazen aylık olsa da, genellikle her üç ayda bir olmak üzere kararlaştırılan aralıklarla elektronik olarak doldurulmalıdır. Ödemeler de elektronik olarak yapılmalıdır.

Gümrük vergileri

– Birleşik Krallık’a ithal edilen bazı mallar Gümrük Vergilerine tabidir. Brexit’ten bu yana Birleşik Krallık AB Ortak Gümrük Tarifesinden uzaklaşabilmektedir.

Çalışan vergileri

– Birleşik Krallık sosyal güvenlik vergisi ulusal sigorta (“NI”) olarak bilinir. NI katkı payları, işgücü tarafından brüt maaşlarından bir kesinti olarak (“çalışanlar NI”) ve işverenler tarafından (“işverenler NI”) ödenmelidir.
– Mevcut işveren NI oranı şu anda belirli bir eşiğin üzerinde %13,8’dir (birey başına yaklaşık 8,8 bin £). İşletmeler bu yükümlülüğün yıllık ilk 4 bin sterlinlik kısmından (azami) muaf tutulabilir.
– İşverenler, Birleşik Krallık gelir vergisi ile birlikte NI’yi tahsil etmek ve bu tutarları vergi makamlarına ödemekle yükümlüdür. Çoğu şirket aylık maaş bordrosu düzenler.
– Bir işletmenin denizaşırı ülkelerden Birleşik Krallık’a personel getirdiği durumlarda, bu kişiler kendi ülke sistemlerinde kalabilirler.

Bireyler Üzerindeki Vergiler

– Birleşik Krallık’ta gelir vergisi kademeli olarak uygulanmaktadır. Genel olarak temel oranlı gelir vergisi %20 olup, yaklaşık 50 bin sterlinin üzerindeki gelirler için %40’a ve yaklaşık 150 bin sterlinin üzerindeki gelirler için %45’e yükselmektedir.
– Sermaye kazancı vergisi oranı şu anda %20’dir, ancak katı kriterlerin karşılanması halinde bazı ticari yatırımlar için veya düşük gelirli vergi mükellefleri için bu oran düşebilmektedir. Vergi mükelleflerinin asıl ikamet yeri olmayan konutlardan elde edilen kazançlar %28 oranında vergilendirilmektedir.
– Eğer bir birey Birleşik Krallık’ta ikamet ediyorsa, dünya çapındaki gelir ve kazançları üzerinden vergilendirilecektir. Bazı durumlarda, Birleşik Krallık’ta ikamet etmeyen bireyler yalnızca Birleşik Krallık’a havale edilen yabancı gelir ve kazançlar üzerinden vergilendirilmeyi seçebilirler.

Is there anything else that I should know?

Daha fazla tavsiye için Expatland, yer değiştirme uzmanları ve Kreston küresel hareketlilik ortakları tarafından düzenlenen en son web seminerini izleyebilirsiniz. Birleşik Krallık’ta iş yapma konusunda hukuki danışmanlık, mali danışmanlık ve taşınma danışmanlığı gibi tüm konuları kapsayan daha fazla bilgi edinmek için buradaki bağlantıya tıklayın.