Martin Bonner

Ortak, AREA Bollenberger, Avusturya

www.area-bollenberger.at

Çok uluslu grup vergisi, transfer fiyatlandırması, KDV ve vergi teknolojisi konularına odaklanan ve bu alanlarda deneyim sahibi olan sertifikalı vergi danışmanı ve özel vergi uzmanı. İşletme, hukuk ve BT alanlarında geçmişe sahip ve bu alanları birleştirmeye hevesli.

ICAP’in transfer fiyatlandırmasındaki rolü

February 19, 2024

Uzmanlar, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) tarafından yürütülen Uluslararası Uyumluluk Güvence Programı’nın (ICAP), transfer fiyatlandırması stratejilerini küresel vergi idareleriyle uyumlu hale getirmek isteyen çok uluslu şirketlere (ÇUŞ) nasıl değer katabileceğini vurguluyor.

Area Bollenberger ‘de transfer fiyatlandırması uzmanı ve Kreston Global ağının bir üyesi olan Martin Bonner, International Tax Review’da yakın zamanda yayınlanan bir makalede, ICAP’ın transfer fiyatlandırmasındaki rolünün önemine ışık tutuyor.

ICAP’in vergi uyumundaki rolü

ICAP, özellikle transfer fiyatlandırması konusunda çok uluslu işletmeler (ÇUŞ’lar) ve vergi makamları arasında erken angajmanı, şeffaflığı ve karşılıklı anlayışı geliştirmek için tasarlanmış gönüllü, çok taraflı bir çerçeveyi temsil etmektedir.

ICAP’in transfer fiyatlandırması üzerindeki etkisinin anlaşılması

Martin Bonner ve diğer uzmanlar tarafından vurgulanan programın değeri, işletmeler ve vergi idareleri arasında proaktif diyaloğu teşvik etme kapasitesinde yatmaktadır. Vergi risklerinin koordineli bir şekilde değerlendirilmesini sağlayarak şirketlerin vergi düzenlemelerine uyumlarını güvenle göstermelerine olanak tanır. Bu proaktif katılım, olası anlaşmazlıkları önceden çözmeyi, çok uluslu şirketlerin iyi kanıtlanmış işlemler sunmasını ve transfer fiyatlandırması metodolojilerinin karşılıklı olarak anlaşılmasını sağlamayı amaçlamaktadır.

MNE’ler için Zorluklar

Çok uluslu şirketler, farklı yetki alanlarındaki vergi makamlarının farklı beklentilerine uyum sağlama konusunda zorluklarla karşılaşmaktadır. ICAP, transfer fiyatlandırması metodolojilerinin ve uygulamalarının uyumlaştırılması için çok taraflı bir diyaloğun kolaylaştırılmasına yardımcı olmaktadır.

Transfer fiyatlandırması kararlarına ilişkin OECD istatistikleri

Avantajlarına rağmen, katılımın seçici olması, programın bağlayıcı olmayan sonuçları ve vergi makamlarının kapasite sınırlamaları gibi zorluklar ICAP’in etkinliğinin sınırlı olabileceğini düşündürmektedir. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD), ICAP’a katılan çok uluslu şirketlerin üçte birinin transfer fiyatlandırması sorunlarını denetimlere veya karşılıklı anlaşma prosedürlerine gerek kalmadan çözdüğünü bildirmiştir.

ICAP’in uluslararası vergilendirmedeki önemi

Martin Bonner, ICAP’in katılımcı çok uluslu şirketlere güvence ve risk değerlendirme mekanizması sağlamadaki rolünü vurgulamaktadır. Bununla birlikte, Gelişmiş Fiyatlandırma Anlaşmalarının (APA) aksine yasal kesinliğin olmaması, şirketler tarafından dikkatli bir şekilde değerlendirilmesini gerektirmektedir.

Küresel vergi ortamı geliştikçe, ICAP’in çok uluslu şirketler ve vergi idareleri arasında yapıcı diyalog ve anlayışı teşvik etmesinin önemi açıktır. Program, kendi sınırları ve katılımcı şirketlerin stratejik yaklaşımları dahilinde, daha şeffaf ve uyumlu transfer fiyatlandırması uygulamalarına yönelik bir yol sunmaktadır.

ICAP’in geleceği

ICAP, 20 davanın tamamlanması ve daha fazlasının devam etmesi ile başarıya ulaşmış olsa da, vergi makamlarının sınırlı kapasitesi ve programın gönüllülük esasına dayanması endişeleri artırmaktadır. Martin Bonner’in de aralarında bulunduğu vergi uzmanları, ICAP’in MNE’lerin proaktif bir şekilde uyumluluk göstermelerini ve anlaşmazlıkları çözmelerini sağlama potansiyelini kabul etmekle birlikte, sınırlamalarının da altını çizmektedirler.

ICAP’ın transfer fiyatlandırması üzerindeki etkisi hakkında daha fazla tavsiye için lütfen iletişime geçin.