Kreston Partnership
April 11, 2024
April 11, 2024
Веллінгтон Калобрізі, партнер Kreston KBW Auditores, має експертизу у сфері прямих податків та досвід роботи у проектах з великими брендами. Як партнер b2finance, він заснував перший офіс компанії в Куритибі-PR, що спеціалізується на аудиті, BPO, податковому консалтингу, оцінці та ІТ-послугах. Веллінгтон має ступінь з бухгалтерських наук FECAP, відомий своїм підприємницьким духом та знаннями у сфері податкового консультування.
March 13, 2024
Sector: Фінанси
Податкова реформа в Бразилії – тема, яка десятиліттями перебувала в стагнації, набирає обертів. Оскільки економіка Латинської Америки процвітає, темпи, з якими регулювання зараз вводяться в законодавство, стають випробуванням для бізнес-індустрії. Нещодавно новий податковий закон був схвалений Палатою депутатів у липні 2023 року, а потім пройшов обговорення в Сенаті до жовтня 2023 року.
Будучи в центрі уваги національного дискурсу, ця реформа обіцяла трансформаційні зміни в податковій сфері країни. Під час цих потрясінь постало нагальне питання: Як малий бізнес впорається з цими змінами, і чи є потенційні переваги, які чекають на МСП? Щоб внести ясність, BWise проаналізувала податкову реформу для клієнтів, висвітливши її можливі наслідки для повсякденної діяльності малого бізнесу в Бразилії.
Наратив навколо податкової реформи в Бразилії тривав десятиліттями і завершився історичною віхою – ухваленням тексту PEC 45/19, ключового законодавчого акту, що лежить в основі реформи. Під час розгляду пропозиції у Федеральному Сенаті з’ясувалося кілька важливих міркувань.
По-перше, запропоноване об’єднання податків у рамках системи податку на додану вартість (ПДВ) означало грандіозні зміни в податковій структурі країни. Федеральні податки, включаючи IPI (податок на промислову продукцію), PIS (соціальна інтеграція та формування активів державних службовців) та Cofins (внесок до
Фінансування соціального забезпечення), були заплановані до реструктуризації. Водночас, державні та муніципальні податки зазнали змін у зв’язку із запровадженням податку на товари та послуги (ПТП). Ця реструктуризація мала на меті забезпечити узгодженість та простоту існуючої податкової системи.
Крім того, реформа запровадила селективний податок (IS), спрямований на продукти, які впливають на здоров’я або навколишнє середовище, що свідчить про прихильність до сталого розвитку та охорони здоров’я населення. Визначення податкових ставок регулювалося додатковим законом, що додало реформі законодавчої точності. Подальші обговорення включали дискусії щодо пільг та механізмів повернення коштів, зосереджуючись на секторах та групах населення з низькою купівельною спроможністю.
Для малих підприємств, які підпадають під парасольку Simples Nacional, з
верхня межа доходу до 4,8 млн реалів, вплив податкової реформи був наступним
менш виражена. Ці підприємства можуть продовжувати користуватися перевагами існуючого режиму, хоча й зі зміною податкової термінології. Тим не менш, кілька міркувань були доречними:
Реформа мала на меті впорядкувати та спростити податкову структуру, потенційно зменшивши кількість податків. Навіть для підприємств, які вже працюють за спрощеною моделлю оподаткування, зниження податкових витрат може бути досягнуто за рахунок
залежати від запропонованих змін тарифів. Реформа запровадила можливість для компаній Simple Nacional використовувати податкові кредити, що раніше було недоступно в рамках цього режиму. Ця зміна може призвести до більш динамічного фінансового ландшафту для цих підприємств.
Ще однією перевагою була можливість для компаній Simples Nacional обирати податок на додану вартість (ПДВ), хоча це і не є обов’язковим. Рішення прийняти ПДВ може бути вигідним залежно від позиції компанії в більш широкому бізнес-ланцюжку. У той час як постачальники або суб’єкти господарювання, які значною мірою задіяні у виробництві факторів виробництва, могли б вважати ПДВ позитивними перевагами, постачальники послуг могли б вважати Simples Nacional більш привабливою моделлю.
Підприємствам було рекомендовано звертатися за спеціалізованими бухгалтерськими консультаціями, щоб повністю
зрозуміти, як ці податкові зміни впливають на ведення бізнесу в Бразилії. Це було особливо важливо, оскільки податкове планування, полегшене моделями онлайн-бухгалтерії, стало доступним інструментом для малого бізнесу для оцінки доцільності переходу на ПДВ, запропонований податковою реформою. BWise може запропонувати стратегічну підтримку, надаючи можливість малому бізнесу забезпечити стійке зростання.
Щоб дізнатися більше про ведення бізнесу в Бразилії, натисніть тут.
Тетяна Андраде, директор Kreston KBW в Бразилії, є досвідченим фахівцем з поглибленим вивченням англійської мови, бухгалтерського обліку, податкового менеджменту та консалтингу. Маючи значний досвід в аудиті, вона досягає успіху в управлінні командами, а також має ступінь MBA з людського розвитку для менеджерів. Прагнення Тетяни до досконалості забезпечує надання послуг найвищого рівня в складному фінансовому ландшафті.
Sector: ESG
Тетяна Андраде, партнер Kreston KBW Auditores, вважає, що інвестиції в Бразилію забезпечать економічне зростання, зумовлене ринковими реформами та ESG, що додасть оптимізму міжнародному та місцевому бізнесу.
Економічна активність Бразилії зросла на 2,45% у 2023 році, перевершивши початкові прогнози, що зростання буде помірним в умовах високих процентних ставок. На початку минулого року приватні економісти оцінювали зростання економіки менш ніж на 1%, тоді як поточні прогнози вказують на зростання на 2,9%, згідно з щотижневим опитуванням, проведеним бразильським центральним банком.
Це робить Бразилію найуспішнішою економікою Латинської Америки. З новим урядом, який зосередився на ринкових та податкових реформах і приділяє значну увагу ESG, місцеві фірми прогнозують рік буму, оскільки міжнародні клієнти стікаються до їхніх берегів.
“Особливо у другій половині 2023 року та в перші два місяці 2024 року ми спостерігали значне зростання попиту з боку іноземних компаній, які хотіли отримати певні
“Ми надаємо допомогу у створенні або збільшенні обсягів їхнього бізнесу в Бразилії”, – сказав він.
Тетяна Андраде, партнер Kreston KBW Auditores. “Це свідчить про чудовий середньо- та довгостроковий сценарій. Наприклад, пошук нових міжнародних клієнтів у нашому офісі збільшився приблизно на 40% порівняно з
порівняно з аналогічним періодом минулого року, що є значним зростанням для нашого міжнародного напрямку”.
У Kreston KBW Auditores Андраде помітив, що
Сектор послуг має найбільший попит на консультаційні навички, особливо у сфері технологій та цифрового маркетингу.
Бразильська податкова система вже давно є складною та незручною, і хоча реформа була обіцяна, до неї ще далеко. У 2023 році бразильський конгрес схвалив масштабну податкову реформу, яку багато років чекали на голосування. Однак, для повної імплементації схваленої пропозиції знадобиться близько 10 років, і серед податкових експертів існують розбіжності щодо того, наскільки вона принесе користь бізнесу.
Андраде вважає, що коли реформа все ж таки відбудеться, вона не принесе багато спрощень, а податкове навантаження зросте з нинішніх 20% до приблизно 28%. Але це хороша новина для місцевого офісу.
“Ми отримали багато запитів від національних і особливо міжнародних клієнтів, які дуже хочуть дізнатися, як це вплине на їхню діяльність”, – сказав Андраде.
Міжнародний ринок є важливим для Kreston KBW Auditores, оскільки саме тут вона може створити найбільшу цінність. Міжнародні клієнти розраховують на повну підтримку від відкриття компанії та стратегії географічного розташування до допомоги в податковому плануванні. Партнери-засновники мають великий досвід роботи на національному та міжнародному ринках, і всі вони прийшли з аудиторських компаній, включаючи “Велику четвірку”.
З новим лівим урядом при владі, який прагне працювати з іноземними
Андраде очікує, що 2024 рік буде успішним завдяки зростанню кількості інвесторів, зрілому бізнес-середовищу та активному прагненню до корпоративної прозорості, що сприятиме звітності ESG, а також заохоченню до звітності у сфері сталого розвитку.
“Наша стратегія – зростання на 20% по відношенню до доходу”, – сказала вона. “У 2023 році ми посилили нашу команду кількома важливими кадровими рішеннями, і зараз ми відчуваємо ефект від цих нововведень. Цікавим моментом для нашого офісу є збільшення попиту на ESG, наш партнер у сфері сталого розвитку матиме великий виклик попереду. Ми вважаємо, що сфера ESG зросте більш ніж на 100% порівняно з попередніми роками”.
ESG є важливим фактором для бразильських компаній, які прагнуть до корпоративної прозорості. Це означає, що такі навички, як аудит, стануть ще більш важливими, оскільки аудитори відіграватимуть ключову роль у забезпеченні якості ESG-інформації, що надається компаніями, які пройшли аудит, інвесторам, стейкхолдерам та регуляторним органам.
“У Бразилії компанії, зареєстровані на фондовій біржі, повинні розкривати у своїй фінансовій звітності вплив ESG на свою діяльність”, – сказав Андраде. “Хоча це не є обов’язковим для всіх бразильських компаній, багато фондів інвестують лише в тих, хто має чітко визначену політику ESG, тому компанії, навіть якщо вони не зобов’язані, звертаються до нас за допомогою у впровадженні ESG в Бразилії”.
Технології мають величезний вплив на те, як бухгалтерські фірми ведуть бізнес, і бразильський офіс тепер відкладає частину доходу на те, щоб бути в курсі нових розробок.
“Мінімум 3% доходу має йти на інвестиції в технології та R&D”, – сказав Андраде. “У попередні роки ми перевищили позначку в 5% нашого доходу, але я думаю, що це безпосередньо вплинуло на наше щорічне зростання, яке завжди перевищує двозначну цифру”.
Оскільки Бразилія розквітає за нового уряду, немає жодних причин, чому нові учасники ринку не можуть скористатися цією хвилею оптимізму.
Щоб дізнатися більше про ведення бізнесу в Бразилії, натисніть тут.
Sector: ESG
Дискусії про ESG-стратегії стають все більш поширеними на глобальному рівні, а ESG в Бразилії активно розвиває власні ініціативи. Складний і стратегічний крок, який змінює динаміку світової економіки, культуру екологічного, соціального та корпоративного управління, породжує безліч питань, які потребують ретельного аналізу.
На законодавчому фронті Палата представників Бразилії ухвалила законопроект PL 2148/15, який пропонує регулювання вуглецевого ринку в країні та створення Бразильської системи торгівлі квотами на викиди парникових газів (SBCE), яка встановлює ліміти на викиди та створює ринок для продажу квот. Наразі ми чекаємо, коли пропозиція пройде аналіз і буде схвалена Сенатом.
Окрім встановлення безпрецедентних правил у Бразилії, подібні ініціативи суттєво впливають на національне бізнес-середовище, причому не лише на внутрішні аспекти.
У цьому сценарії є оптимізм для Бразилії та Латинської Америки. Згідно з інформацією зі Звіту ЮНКТАД про світові інвестиції 2023 – Об’єднані
Конференція ООН з торгівлі та розвитку – прямі іноземні інвестиції в Латинській Америці та Карибському басейні зросли на 51%, досягнувши $208 млрд у 2022 році. У Бразилії зростання склало 70% ($86 млрд).
Згідно зі звітом, міжнародні інвестиції в сектори та види діяльності, пов’язані з Цілями сталого розвитку, встановленими ООН, також збільшилися у 2022 році, що призвело до зростання кількості проєктів у сферах інфраструктури, енергетики, водопостачання, санітарії, сільськогосподарських систем, охорони здоров’я та освіти.
По-перше, PL № 2,148/2015 встановлює ліміт на викиди парникових газів у межах підприємства. Так, пропонується, щоб компанії, які перевищують рівень забруднення, компенсували свої викиди, купуючи кредити, тоді як ті, що не досягають встановлених лімітів, отримують квоти, які можуть продаватися на ринку.
Мета полягає у створенні стимулів, які можуть обмежити викиди і, відповідно, вплив на клімат, спричинений компаніями.
На другому етапі вступає в дію регульований ринок компенсаційних кредитів та генерування кредитів на основі рівня викидів парникових газів, прив’язаних до SBCE. Пропозиція пропонує систему, в якій можна буде торгувати бразильськими квотами на викиди (CBE) та сертифікатами на підтверджене скорочення або поглинання викидів (CRVE).
Щодо регулювання, то дослідження вже вказують на те, що воно може призвести до позитивних економічних зрушень: згідно з дослідженням Banco BV (BV Bank), регульований вуглецевий ринок може приносити країні 48 мільярдів реалів щорічно.
На додаток до заохочення нових практик у бізнес-операціях, впровадження ринку, що керується баченням ESG, викликає дебати та ініціативи в податковому аспекті діяльності організацій. Останніми роками точаться дискусії щодо запровадження вуглецевих податків у Бразилії та їхніх потенційних наслідків з точки зору економічних, фінансових та соціальних аспектів.
Однак, момент, про який не завжди згадують і який несе з собою особливі проблеми, стосується трансфертного ціноутворення в контексті глобалізованих ринків або навіть при передачі товарів і послуг між компаніями однієї групи, але зі штаб-квартирами в різних країнах.
Окрім вимоги, щоб арбітражна ціна відповідала правилам RFB у випадку бразильських компаній – що відповідає основним принципам корпоративного та податкового управління – нове прийняття ESG-індикаторів впливає на макроекономічну динаміку між самими країнами/транснаціональними корпораціями.
Таким чином, складні аспекти, пов’язані з трансфертним ціноутворенням з точки зору ESG, охоплюють все – від витрат ланцюжка створення вартості до більш детального аналізу ризиків компанії та її трансфертних активів щодо стійких практик з організаційної точки зору.
Нарешті, у Бразилії інвестиційний сектор є одним із рушіїв ESG-практик на ринку. Нещодавні дослідження показують, наприклад, що інвестори в Бразилії також приймають рішення на основі розкриття компаніями інформації про ESG.
Таким чином, увага до нових економічних парадигм, які рухаються в напрямку сталого розвитку, стала необхідною для компаній не лише з точки зору риторики, але особливо для того, щоб залишатися привабливими та конкурентоспроможними на ринках, де сталий розвиток більше не є віддаленою метою.
Щоб дізнатися більше про ведення бізнесу в Бразилії, натисніть тут.
June 1, 2023
February 28, 2023
September 30, 2021
July 2, 2021
Sector: Виробництво та автомобільна промисловість, Технології, медіа та телекомунікації
SENER – приватна інженерно-технологічна група, заснована в 1956 році. Вона прагне запропонувати своїм клієнтам найсучасніші технологічні рішення і користується міжнародним визнанням за свою прихильність до інновацій, якість і незалежність.
SENER налічує майже 2 500 фахівців у своїх центрах в Алжирі, Аргентині, Бразилії, Південній Кореї, Канаді, Колумбії, Чилі, Китаї, Об’єднаних Арабських Еміратах, Іспанії, США, Марокко, Мексиці, Польщі, Португалії, Сполученому Королівстві та Південній Африці. Вона здійснює аерокосмічну та інженерно-будівельну діяльність, а також володіє промисловими пакетами акцій компаній, що працюють у сфері енергетики та охорони навколишнього середовища.
У 2013 році SENER Group створила компанію SENER (Shanghai) Systems Company Limited для надання високоякісних послуг китайським клієнтам. Компанія SENER (Шанхай) потребувала фінансових та податкових консультацій, бухгалтерських та кадрових послуг для підтримки свого розвитку. У 2016 році вона залучила Brighture для надання цих послуг.
Brighture надає SENER послуги з ведення управлінського обліку, дотримання податкового законодавства та звітності, а також послуги з податкового консультування та планування, що допомагають зменшити податкові зобов’язання.
“Ми дуже зосереджені на тому, щоб розуміти потреби наших клієнтів, щоб ми могли швидко реагувати та проактивно пропонувати поради та рішення. Наша робота полягає в тому, щоб допомогти підвищити ефективність наших клієнтів і забезпечити розвиток їхнього бізнесу”.
“Що стосується думки про сервіс Brighture, то ми більш ніж задоволені послугами, які надає Brighture. У нас дуже легка комунікація з Brighture. Всі звіти, підготовлені Brighture, добре організовані, надсилаються вчасно. Всі дані коректні і т.д. Одним словом, ми дуже задоволені співпрацею з Brighture”.
Пан Гуанву Лю
ГМ в SENER (Shanghai) Systems Company Limited
Sector: Виробництво та автомобільна промисловість
Компанія має понад 60-річний досвід у розробці та виробництві автомобільних компонентів. Вона має дочірні компанії в Італії, США, Мексиці, Бразилії, Китаї та Індії і продає продукцію в більш ніж 70 країнах світу. Ринки збуту включають промислові транспортні засоби, автобуси, потяги, сільськогосподарську та будівельну техніку, човни, мотоцикли та автомобілі.
Група розширювала свою діяльність у Бразилії, Китаї, Індії, Мексиці та шукала місцеві фірми для забезпечення відповідності місцевому законодавству та проведення аудиту фінансової звітності дочірніх компаній для цілей консолідації.
Керівництво DOGA Group було незадоволене роботою місцевих бухгалтерських фірм, послугами яких вони користувалися на той час. Вони обговорили свої потреби з іспанською фірмою Kreston Iberaudit, що входить до складу Kreston, яку компанія вже використовувала для надання інших послуг. Крестон Ібераудит пояснив переваги використання мережі Kreston Global, і згодом DOGA почала співпрацювати з Kreston Partnership в Бразилії. Вони були настільки задоволені її роботою, що доручили фірмам-членам Kreston Global в Індії та Мексиці (Kreston Rangamani & Kreston BSG) виконувати аналогічну роботу.
сказав Монсе Мартін, фінансовий директор компанії: “DOGA Group користується послугами Kreston’s Partners в Іспанії, Бразилії та Китаї з питань аудиту, оподаткування та трансфертного ціноутворення протягом декількох років. В результаті цих взаємовигідних відносин ми зараз звертаємося до фірм Kreston в Індії та Мексиці для надання допомоги нашим міжнародним дочірнім компаніям.
“На сьогоднішній день ми були надзвичайно вражені відданістю Kreston Partners та їхньою здатністю надавати персоналізовані послуги, пристосовані до потреб кожної з наших філій”.
“Згуртованість між членами мережі є однією з найбільших сильних сторін Kreston, і ми сподіваємося на їхню подальшу підтримку”.
Олена Рамірес Марін, провідний клієнтський партнер DOGA Group в Kreston Iberaudit, прокоментувала:
“Було дуже приємно допомогти нашим друзям з DOGA розширити їхні міжнародні операції. Ця робота також підкреслила величезні переваги, які мережа Kreston Global надає як клієнтам, так і фірмам-членам”.
June 10, 2021