Ведення бізнесу в Австрія

How quickly can I set up a business?

Процес створення бізнесу залежить від організаційно-правової форми.

В середньому відкриття бізнесу в Австрії займає від одного до двох місяців.

What is the minimum investment needed?

Приватне товариство з обмеженою відповідальністю (“GmbH”): Мінімальний статутний капітал 35.000 євро (17.500 сплачено готівкою)*.

*Привілеї для засновників: Для новостворених приватних компаній з обмеженою відповідальністю можна мати мінімальний статутний капітал у розмірі 10.000 євро (5.000 сплачено готівкою). Протягом 10 років статутний капітал має бути збільшений до 35 000 євро.

Акціонерне товариство з обмеженою відповідальністю (“AG”): Мінімальний статутний капітал 70.000 євро. (щонайменше 25% сплачено при заснуванні).

Партнерство: мінімальних інвестицій не потрібно.

How can I raise finance?

Боргові інструменти: Кредити банків та інших третіх осіб або позики акціонерів.

Інструменти власного капіталу: внески акціонерів або приватних інвестиційних компаній/бізнес-ангелів

What are the legal requirements for setting up my business?

Корпорації та представництва іноземних компаній повинні бути зареєстровані в австрійському торговому реєстрі.

Установчі документи приватних і публічних акціонерних товариств повинні бути засвідчені нотаріально.

Як установи, так і товариства з обмеженою відповідальністю повинні подавати річну звітність, підготовлену відповідно до Австрійського торгового кодексу (UGB) та німецькою мовою, до австрійського торгового реєстру.

What structure should I consider?

Найпоширеніша: Приватне товариство з обмеженою відповідальністю (“GmbH”).

Представництва (іноземних компаній) мають щонайменше такі ж податкові зобов’язання, як і приватні компанії з обмеженою відповідальністю.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Місцезнаходження:

Розташована в самому центрі Європи, біля воріт у Південно-Східну Європу, зі стабільною політичною структурою та привабливим податковим законодавством для груп, Австрія є привабливим місцем для розміщення регіональних штаб-квартир іноземних компаній. Відстані між великими містами дуже короткі. Інфраструктура громадського та приватного транспорту досконала по всій країні.

Зарплата/відділ кадрів:

Податок на доходи фізичних осіб / податок на заробітну плату: Від 0% до 55%, прогресивна шкала.

Поточні ставки соціального страхування (включаючи медичне страхування, страхування від нещасних випадків, страхування на випадок безробіття та пенсійне страхування) становлять

18,12 % від валової заробітної плати/заробітної плати працівника

21,23 % від валової заробітної плати для роботодавця

Заробітна плата обкладається додатковими податками та зборами для роботодавців:

Внесок роботодавця до Фонду сімейної компенсації:
3,9% від фонду оплати праці (брутто-заробітна плата).

Доплата за внесок роботодавця:
Відсоткові ставки варіюються від 0,34% до 0,42% від фонду оплати праці.

Муніципальний податок:
3% від фонду оплати праці.

Внески до пенсійних фондів працівників:
1,53% від фонду оплати праці для всіх типів зайнятості

Податкова / регуляторна / звітність:

Поточна ставка податку на прибуток підприємств (ППП) в Австрії: 25% (буде знижена до 24% до 1 січня 2023 року та 23% до 1 січня 2024 року).

Перенесення податкових збитків на майбутні періоди не обмежене. Компенсація за рахунок оподатковуваного прибутку обмежена 75% оподатковуваного прибутку.

Всі постійні представництва іноземних компаній підлягають оподаткуванню податком на прибуток у розмірі 25% від прибутку постійного представництва.

Рахунки приватних компаній з обмеженою відповідальністю: вимагають проведення аудиту, якщо індивідуальний фінансовий звіт показує доходи > €10 млн та/або валові активи > €5 млн та/або компанія має більше 50 працівників (2 з 3 критеріїв, які повинні бути виконані). Крім того, всі фінансові звіти групи повинні пройти аудит, а всі публічні акціонерні товариства – аудит.

Is there anything else that I should know?

Австрійський режим групового оподаткування дозволяє транскордонне використання збитків (іноземних дочірніх компаній з країн ЄС або країн, що забезпечують обмін інформацією відповідно до ст. 26 Модельної податкової конвенції ОЕСР). 26 Модельної податкової конвенції ОЕСР). Збитки (у пропорції до квоти участі) неавстрійських дочірніх компаній (які відповідають критеріям, зазначеним вище) можуть бути використані для компенсації оподатковуваного прибутку австрійської материнської компанії групи, якщо австрійська материнська компанія групи володіє понад 50% акцій та прав голосу в дочірній компанії. Якщо збитки згодом компенсуються в іноземній дочірній компанії, вони повинні бути додані до австрійського прибутку у відповідному році.

Крім того, австрійські компанії можуть подати заявку на отримання 14% бонусу від своїх витрат на дослідження та розробки