Ведення бізнесу в Японія

How quickly can I set up a business?

Процедури створення компанії або філії в Японії є складними і повинні проводитися японською мовою. Як правило, вам може знадобитися три місяці для завершення.

What is the minimum investment needed?

Це залежить від масштабу ваших проектів.

How can I raise finance?

Пряме фінансування:

Залучення коштів від інвесторів шляхом випуску акцій та облігацій

Непряме фінансування:

Залучати кошти шляхом запозичення у фінансових установах тощо.

What are the legal requirements for setting up my business?

Представництво:

Створення місця для проведення підготовчих та допоміжних заходів для того, щоб іноземні компанії могли повномасштабно здійснювати бізнес-операції в Японії.

Філія:

Це найпростіший варіант для іноземної компанії створити місце для ведення бізнесу в Японії. Ви можете розпочати господарську діяльність, забезпечивши місце діяльності як філію, призначивши представника філії та зареєструвавши необхідну інформацію.

Дочірнє підприємство:

При створенні дочірньої компанії ви можете обрати тип компанії, наприклад, акціонерне товариство (Kabushiki Kaisha (“KK”)), товариство з обмеженою відповідальністю (Godo Kaisha (“GK”)) або аналогічну організацію відповідно до японського Закону про компанії.

Ви можете заснувати компанію будь-якого типу, виконавши необхідні процедури, передбачені японським законодавством, а потім зареєструвати компанію.

What structure should I consider?

У кожного з них є свої переваги та недоліки, і немає єдиної правильної відповіді, все залежить від конкретних обставин і потреб вашого бізнесу. Короткий огляд основної структури наведено нижче:

Представництво:

– Представництво може здійснювати такі види діяльності, як дослідження ринку, збір інформації, закупівля товарів і реклама, але воно не може здійснювати прямі продажі.
– Не потрібно реєструвати створення представництва.
– Не потрібно подавати повідомлення до податкових органів, оскільки представництва не займаються підприємницькою діяльністю в Японії, а отже, не підлягають оподаткуванню корпоративним податком, за винятком деяких фінансових установ.
– Зазвичай на ім’я представництва неможливо відкрити банківський рахунок або орендувати нерухомість. Отже, фізична особа, наприклад, головний офіс іноземної компанії або представник представництва, має підписувати ці договори як агент.

Філія:

– Не окрема юридична особа, а продовження закордонної компанії
– Головний офіс іноземної компанії несе повну відповідальність за всі борги та кредити, отримані в результаті діяльності її японської філії
– Якщо ви вважаєтесь постійним представництвом в Японії, то прибуток від філії підлягає оподаткуванню податком на прибуток корпорацій в Японії
– Не зобов’язані подавати звітність материнської компанії, але зобов’язані звітувати про фінансовий стан самої компанії
– Необхідно зареєструвати необхідну інформацію, наприклад, про представника, який проживає в Японії, та бізнес-адресу в Японії в Бюро з правових питань.

Дочірнє підприємство:

– Забезпечує обмежену відповідальність для японських операцій
– Створює уявлення про місцевий бізнес як про довготривалий.
– Для створення дочірньої компанії в Японії необхідно обрати тип компанії: акціонерне товариство (Kabushiki Kaisha (“KK”)), яке є найбільш поширеним типом компанії, товариство з обмеженою відповідальністю (Godo Kaisha (“GK”)), яке не є прохідною компанією для цілей оподаткування в Японії, на відміну від американського LLC, або аналогічну компанію, визнану японським Законом про компанії.
– Національний корпоративний податок, який сплачується з прибутку компанії, а також з розміру компанії.
– Необхідно зареєструвати необхідну інформацію, таку як ім’я представника та юридична адреса в Японії, в Бюро з юридичних питань.
– КК зобов’язане публічно повідомляти про свої рахунки та призначення директорів, що не є обов’язковим для ГК.
– Аудит звітності необхідний, якщо компанія котирується на біржі або вважається великою компанією, чий капітал перевищує 500 млн. ієн, чиї загальні зобов’язання перевищують 20 млрд. ієн, тощо.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Податковий тягар:

– Податки, що стягуються в Японії з оподатковуваного доходу компанії, включають корпоративний податок (національний податок), місцевий корпоративний податок (національний податок), корпоративний податок на резидентів (місцевий податок), податок на підприємства (місцевий податок) та спеціальний корпоративний податок на підприємства (національний податок). Компанії зі сплаченим капіталом понад 100 млн. японських єн підлягають сплаті податку на прибуток на умовній основі за доходами, доданою вартістю та капіталом.
– Ефективна ставка податку (стандартна база оподаткування) для великої компанії (компанії зі статутним капіталом понад 100 млн ієн) становить 29,74% у 2021 році.
– Ставка корпоративного податку для великої компанії становить 23,20%.
– Чисті податкові збитки від прибутку кожного фінансового року переносяться на наступні десять років. У випадку, якщо компанія має статутний капітал понад 100 млн. ієн або є дочірньою компанією великої компанії зі статутним капіталом щонайменше 500 млн. ієн, включаючи іноземні компанії, сума податкових збитків, яка може бути вирахувана з доходу, не може перевищувати 50% доходу.

Податок на споживання:

– Податок на споживання, подібно до податку на додану вартість в Європі, застосовується до більшості операцій з товарами та послугами, що споживаються/надаються в Японії, а також до товарів, що імпортуються до Японії.
– Поточна ставка податку на споживання становить 10%. Знижена ставка податку в розмірі 8% застосовуватиметься до продажу продуктів харчування та напоїв, за винятком алкогольних напоїв та закладів громадського харчування.
– Фінансові операції, операції з капіталом та певні операції у сфері охорони здоров’я, освіти та соціального забезпечення вважаються неоподатковуваними. Експортні операції та операції, подібні до експортних, звільняються від податку на споживання.

Оподаткування трансфертного ціноутворення:

– Японія дотримується міжнародно визнаних правил трансфертного ціноутворення, згідно з якими транскордонні торговельні та фінансові операції між афілійованими особами повинні здійснюватися на умовах витягнутої руки. Ціна та умови повинні бути такими ж, як якщо б транзакції відбувалися між абсолютно незалежними сторонами.
– Компанії, що належать до певних транснаціональних корпоративних груп, повинні подавати звіт за встановленою формою за фінансовий рік своєї кінцевої материнської компанії, що починається 1 квітня 2016 року або після цієї дати.
– Правила документації з ТЦУ в Японії в основному відповідають Дії 13 проекту ОЕСР з протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування (BEPS).

Індивідуальний податок:

Мешканець:

– Резиденти – це ті, хто має постійне місце проживання в Японії, а також ті, хто проживає в Японії більше року. Доходи резидентів у всьому світі підлягають оподаткуванню податком на прибуток незалежно від джерела їх отримання.
– Оподатковуваний дохід фізичних осіб – це, по суті, їхній валовий дохід за вирахуванням різних податкових відрахувань. Існує низка податкових кредитів у рахунок погашення заборгованості з податку на прибуток.
– Сума індивідуального податку розраховується шляхом множення оподатковуваного доходу на прогресивну ставку податку від 5% до 45%.

Нерезидент:

– Особа, яка не є резидентом, називається нерезидентом. Японський податок на прибуток нерезидентів розраховується на основі доходу з джерел в Японії. Оподаткування нерезидентів наразі, як правило, завершується лише процедурами утримання податків.
– Оподатковуваний дохід розраховується в межах діапазону доходу, встановленого для кожної класифікації.

Японська система соціального забезпечення:

– За деякими винятками, роботодавці та працівники зобов’язані сплачувати внески до програм соціального страхування та страхування від нещасних випадків на виробництві.
– Соціальне страхування складається з медичного страхування та страхування на випадок хвороби, пенсійного страхування. Трудове страхування складається зі страхування зайнятості та страхування відшкодування збитків працівникам.
– Зазвичай компанія сплачує страхові внески шляхом вирахування частини страхових внесків, що підлягають сплаті працівниками, з їхньої заробітної плати, і сплачує їх разом з частиною страхових внесків, що підлягають сплаті компанією до відповідних органів.

Is there anything else that I should know?

Сильній економіці Японії допомагає її економічна витонченість та політика, спрямована на підтримку бізнесу. Японія є третьою за величиною економікою у світі та найскладнішою за індексом економічної складності. Найбільшими галузями промисловості країни є автомобілебудування, виробництво автозапчастин, електронного обладнання, верстатобудування, хімічна промисловість, текстильна промисловість та переробка харчових продуктів. Основними напрямками експорту Японії є Китай, США, Південна Корея, Тайвань і Гонконг, що забезпечує країні міцні економічні зв’язки з сусідніми країнами Азійсько-Тихоокеанського регіону. Звіт про глобальну конкурентоспроможність за 2019 рік поставив Японію на шосте місце у світі за рівнем глобальної конкурентоспроможності, відзначивши витонченість бізнесу, якість місцевих постачальників та сильний контроль за міжнародною дистрибуцією як одні з найвидатніших бізнес-характеристик країни. З 500 компаній зі списку Fortune Global 500 53 мають штаб-квартири в Японії (Джерело – 2020 JETRO). Літні Олімпійські та Паралімпійські ігри відбудуться в Токіо з 23 липня по 8 серпня 2021 року та з 24 серпня по 5 вересня 2021 року відповідно.