Ведення бізнесу в Маврикій

How quickly can I set up a business?

15-30 днів

What is the minimum investment needed?

Інвестиції залежать від масштабу проекту.

How can I raise finance?

Інвестори використовують власний капітал.

What structure should I consider?

У кожного з них є свої переваги та недоліки, і правильної відповіді не існує, оскільки все залежить від конкретних обставин та потреб вашого бізнесу. Серед багатьох інших переваг, також можлива реєстрація та доміциляція компаній, зареєстрованих за межами Маврикія, якщо це дозволяє іноземне законодавство, а потім продовження їхньої діяльності на Маврикії як глобальних компаній на Маврикії.

Нижче наведено короткий огляд основних структур:

Заснування (філія вашого закордонного бізнесу):

– Окрема юридична особа та філія закордонної материнської компанії (головного офісу).

– Обмежена відповідальність або кільцеве огородження маврикійських операцій.

– При постійному представництві на Маврикії прибуток підлягає оподаткуванню маврикійським корпоративним податком.

– Якщо суб’єкт господарювання, зареєстрований як місцева компанія, представляє філію іноземної компанії на Маврикії, він також зобов’язаний подавати звітність філії та головного офісу до Реєстратора компаній.

Товариство з обмеженою відповідальністю:

– Компанії можуть мати форму місцевих або глобальних бізнес-компаній (GBC), фондів або компаній із захищеними осередками (PCC).

– Забезпечує обмежену відповідальність та кільцеву огорожу для маврикійських операцій.

– Створює уявлення про місцевий бізнес як про довготривалий.

– Корпоративний податок сплачується з прибутку компанії.

– Для місцевих компаній необхідно подавати звітність до Реєстратора компаній, яка може бути доступною для громадськості, а для міжнародних компаній – до Комісії з фінансових послуг, яка має обмежений доступ.

– Обов’язковий аудит є обов’язковим для місцевих компаній, що генерують дохід > млн. євро, а також для компаній, що ведуть міжнародний бізнес.

– Уповноважені компанії зобов’язані лише подавати фінансовий звіт до Комісії з фінансових послуг.

– Інвестори можуть скористатися розгалуженою мережею угод про уникнення подвійного оподаткування (УПО). Суб’єкти господарювання, які мають ліцензію глобальної бізнес-компанії та бажають скористатися перевагами DTA, повинні отримати сертифікат податкового резидентства, виданий MRA.

Командитне товариство (КТ):

– Учасники (партнери) несуть обмежену відповідальність, за винятком генерального партнера.

– Прибуток розподіляється між членами, які потім сплачують прибутковий податок з відповідного прибутку через декларацію про доходи фізичних осіб.

– Податкове резидентство учасника і місце походження прибутку в LP визначатиме, в якій юрисдикції цей прибуток буде оподатковуватися.

Товариство з обмеженою відповідальністю:

– Компанія може бути зареєстрована як довічне товариство з обмеженою відповідальністю і одночасно виконувати функції командитного товариства.

– Така компанія може бути широко використана для фондів прямих інвестицій та керуючих компаній

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТзОВ):

– Має переваги компаній і товариств: LLP є юридичною особою з окремою правосуб’єктністю, а власники/партнери несуть обмежену відповідальність у межах свого внеску в товариство.

– Члени/партнери можуть приймати рішення щодо внутрішньої організаційної структури на основі узгодженої Угоди про партнерство.

– Такий бізнес-інструмент можуть використовувати міжнародні юридичні фірми, венчурні компанії, інвестиційні банки, компанії з управління активами та інші.

Фундамент:

– Мають ознаки трастів та корпоративних утворень: Фонди мають окрему правосуб’єктність, мають бенефіціарів і відображають побажання засновника.

– Може вважатися нерезидентом і, відповідно, звільнятися від сплати податку на прибуток.

– Може мати глобальну бізнес-ліцензію та бути податковим резидентом, щоб Фонд міг користуватися перевагами угод про уникнення подвійного оподаткування (DTA).

– Цей бізнес-транспортний засіб підходить для довгострокового управління капіталом, міжнародного податкового планування або благодійних цілей.

Уповноважена компанія:

– Компанії, які ведуть бізнес і мають центральне управління за межами Маврикія, повинні будуть подати заявку до FSC на отримання дозволу на реєстрацію в якості “Уповноваженої компанії”.

– Уповноважена компанія буде розглядатися як нерезидент для цілей оподаткування на Маврикії і, отже, не підлягатиме оподаткуванню.

Компанії в зоні вільного порту:

• Підприємства вільного порту, що займаються експортом товарів, підлягають оподаткуванню за ставкою 3% від оподатковуваного доходу, пов’язаного з експортом.
• Починаючи з 1 липня 2020 року, оператори вільних портів або приватні девелопери вільних портів, які займаються виробництвом товарів, сплачуватимуть податок за ставкою 3% від продажу товарів на місцевому ринку за умови дотримання певних суттєвих умов.

Трасти:

• Трасти можуть бути резидентними та нерезидентними.
• Трасти-резиденти оподатковуються за ставкою 15% і користуються перевагами мережі податкових угод Маврикія.
• Трасти-нерезиденти та їхні бенефіціари-нерезиденти звільняються від сплати податків.
• Розподіл коштів, здійснений трастом (резидентом або нерезидентом), звільняється від сплати податків Маврикія на користь бенефіціарів.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Скільки податку на прибуток сплачуватиме бізнес?

Маврикій має один з найбільш конкурентоспроможних фіскальних режимів у світі.

Основні моменти:

– 15% корпоративний податок, з частковим звільненням на 80% для всіх компаній (включаючи компанії GBC) по відношенню до певних визначених доходів з іноземних джерел, за умови, що компанія відповідає необхідним вимогам щодо сутності та діяльності компанії.

– На Маврикії діє кредитна система оподаткування, згідно з якою іноземний податковий кредит надається на будь-який дохід з іноземного джерела, задекларований на Маврикії, на який накладено іноземний податок, подібний до маврикійського податку. (Фактичні іноземні податки, сплачені за кордоном, можуть бути зараховані як кредит на дохід з іноземного джерела).

– 15% ПДВ стягується з усіх оподатковуваних поставок товарів і послуг, вироблених на Маврикії оподатковуваною особою.
– Відсутність податку на репатріацію при виплаті дивідендів
– Немає податку на приріст капіталу.
– Вільна репатріація прибутку та дивідендів.
– Збиток від торгівлі може бути перенесений на період 5 років.

Звільнення від податку на прибуток для власників суден:

Власники іноземних суден, зареєстрованих на Маврикії, звільняються від сплати податку на прибуток з доходу, отриманого від експлуатації таких суден, включаючи будь-який дохід, отриманий від фрахтування таких суден. Власники місцевих суден, зареєстрованих на Маврикії, також звільняються від сплати податку, якщо вони отримують дохід лише від глибоководної міжнародної торгівлі.

Інноваційна діяльність:

Звільнення від податку на прибуток доступне для компаній, створених 1 липня 2017 року або пізніше, які займаються інноваційною діяльністю щодо активів інтелектуальної власності, розроблених на Маврикії. Звільнення діятиме протягом восьми податкових років, починаючи з податкового року, в якому компанія розпочинає свою інноваційну діяльність.

Виробництво фармацевтичної продукції, медичних виробів:

Звільнення від податку на прибуток доступне для компаній, створених 8 червня 2017 року або пізніше, які займаються виробництвом фармацевтичної продукції, медичних виробів та високих технологій. Це звільнення також застосовується протягом восьми податкових років, починаючи з податкового року, в якому компанія розпочинає свою діяльність.

Зелена економіка:

Доходи, отримані від експлуатації та використання глибоководних океанських вод для установок, обладнання та послуг з кондиціонування повітря, будуть звільнені від оподаткування протягом восьми податкових років. Крім того, компанія, яка несе витрати на кондиціонування повітря в глибоководній океанській воді, може вирахувати зі свого валового доходу подвійну суму витрат, понесених у цьому податковому році. Таке вирахування буде дозволено протягом п’яти послідовних податкових років, починаючи з року, в якому були понесені витрати.

Також було надано звільнення від оподаткування відсотків, отриманих фізичними та юридичними особами від боргових зобов’язань або облігацій, випущених компанією для фінансування проектів з відновлюваної енергетики (випуск повинен бути схвалений Генеральним директором MRA).

Якщо компанія несе витрати протягом податкового року на придбання та встановлення установки для опріснення води, вона може вирахувати зі свого валового доходу подвійну суму витрат, понесених у цьому податковому році.

Витрати на НДДКР:

У період з 1 липня 2017 року по 30 червня 2022 року, якщо особа понесла будь-які кваліфіковані витрати на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи, як описано нижче, які безпосередньо пов’язані з її існуючою торгівлею або бізнесом, вона може в податковому році, в якому були понесені кваліфіковані витрати, відняти подвійну суму витрат, за умови, що науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи здійснюються на Маврикії, і на них не було заявлено жодних щорічних податкових знижок.

Термін “кваліфіковані витрати” означає будь-які витрати, пов’язані з НДДКР, включаючи витрати на інновації, вдосконалення або розробку процесу, продукту або послуги, а також витрати на персонал, витратні матеріали, комп’ютерне програмне забезпечення, що безпосередньо використовується в НДДКР, а також розробку та субпідрядні НДДКР.

Окремі особи:

Ставка податку на прибуток: 15%

Незалежно від того, чи для бізнесу, чи для відпочинку, Маврикій вже давно став цілорічним напрямком для заможних людей (HNWI). Окрім того, що це низькоподаткова юрисдикція, вона є безпечним і привабливим напрямком для HNWI, які шукають комфортного способу життя. Країна також є однією з небагатьох, яка відносно непошкодженою вийшла з COVID-19 з дуже малою кількістю випадків захворювання.

Особливо з появою Єдиного стандарту звітності (CRS), ретельний вибір місця проживання може мати величезні наслідки для податкових зобов’язань людини і призвести до значної економії податків. Звичайно, це можливо за умови, що особа відповідає всім вимогам для припинення податкового резидентства в країні походження.

Фізична особа автоматично є резидентом, якщо:

– Він/вона проживає на Маврикії і не має постійного місця проживання за межами Маврикію. або
– Він/вона проводить 183 або більше днів у сукупності на Маврикії протягом податкового року; або
– Він/вона проводить на Маврикії 270 або більше днів у сукупності протягом податкового року та 2 попередніх податкових років.

Іноземці, які бажають переїхати на Маврикій, можуть зробити це за кількома доступними схемами:

– Придбання житлової нерухомості за різними доступними схемами, такими як Інтегрована курортна схема, Схема нерухомості, Схема розвитку нерухомості, Схема “Розумне місто” та кваліфіковані квартири.
– Дозвіл на роботу для професіоналів та молодих спеціалістів
– Посвідка на проживання для інвестора
– Дозвіл на самозайнятість
– Посвідка на проживання для пенсіонерів

Хоча основний податок становить 15%, фізична особа, яка отримує дивіденди від юридичної особи-резидента, не підлягає оподаткуванню. Таким чином, іноземна фізична особа – власник GBC може отримувати всі свої дивіденди без оподаткування. Однак фізична особа-резидент може бути об’єктом оподаткування податком солідарності, якщо її оподатковуваний дохід перевищує певний поріг.

Хоча фізичні особи-резиденти оподатковуються в усьому світі (як і в більшості країн), доходи з іноземним джерелом оподатковуються лише на основі грошових переказів. Це дозволяє фізичним особам зберігати свої іноземні активи без оподаткування.

Крім того, на Маврикії немає податків на приріст капіталу, спадщину або нерухомість.

Is there anything else that I should know?

Маврикій визнаний на міжнародному рівні як надійний інвестиційний центр, що підтверджується його здатністю забезпечувати легкість ведення бізнесу, належне управління та прозорість, а також економічну та політичну свободу.

Маврикій входить до топ-20 країн світу за легкістю ведення бізнесу і з роками зміцнив свої лідерські позиції в Африці на південь від Сахари. Це визнання Світового банку підтверджує, що Маврикій залишається конкурентоспроможною та привабливою юрисдикцією для міжнародних інвесторів.

Трансфертне ціноутворення:

Маврикій не має спеціального законодавства про трансфертне ціноутворення. Однак існує положення про витягнуті руки, яке вимагає, щоб операції між пов’язаними сторонами відображали комерційно об’єктивну вартість, яка була б сумою, що стягується за послуги, якби сторони не були пов’язані між собою.