Ведення бізнесу в Польща

How quickly can I set up a business?

Підприємницька діяльність у Польщі може здійснюватися у формах, подібних до тих, що існують в інших європейських країнах. Доступні види підприємницької діяльності включають

1. фізична особа-підприємець (самозайнятість)
2. цивільно-правове партнерство
3. комерційні компанії
– акціонерні товариства (товариство з обмеженою відповідальністю (sp. z o. o.) та акціонерне товариство (S.A.).
– партнерства (зареєстроване партнерство (spółka jawna), професійне партнерство (spółka partnerska), командитне партнерство (spółka komandytowa), командитно-акціонерне партнерство (spółka komandytowo-akcyjna).
– з 01.07.2021 р. можна буде створити також просте акціонерне товариство (prosta spółka akcyjna PSA).
4. філію або представництво в Польщі.

Дата початку діяльності в Польщі залежить від юридичної форми, в якій ми хочемо працювати. Цей період варіюється від 1-2 днів (ФОП) до 2 місяців (компанії з капіталом).

What is the minimum investment needed?

Розмір інвестицій залежить від форми діяльності. Діяльність у формі індивідуального підприємця не вимагає жодного капіталу, але найпопулярнішою формою підприємницької діяльності в Польщі сьогодні є товариство з обмеженою відповідальністю, в якому мінімальний статутний капітал становить 5 000 злотих (приблизно 1120 євро).

Однак варто зазначити, що з 01.07.2021 року в Польщі можна буде створити просте акціонерне товариство (prosta spółka akcyjna PSA) з мінімальним статутним капіталом у розмірі 1 злотого.

Компанія покликана бути засобом інвестування в інноваційну діяльність та нові технології, забезпечуючи гнучкість, необхідну для використання електронних та інших засобів комунікації. Прогнозується, що його основною метою буде сприяння розвитку стартапів.

How can I raise finance?

Можливості залучення фінансування:

– Банківський сектор
– Кредит материнської компанії
– VC
– Бізнес-ангели…

What are the legal requirements for setting up my business?

Як зазначалося вище, у Польщі існує багато видів підприємницьких форм, в яких можна працювати, і вимоги до створення конкретних підприємств відрізняються.

Найпростішою формою є індивідуальне підприємництво – воно реєструється в Центральному реєстрі та інформації про господарську діяльність (CEIDG), і це можна зробити онлайн (необхідний електронний підпис).

Всі комерційні юридичні компанії (акціонерні та партнерські) підлягають внесенню до Національного судового реєстру. Статути акціонерних товариств та деяких товариств повинні бути укладені у формі нотаріального акту. Існує також можливість заснувати компанію онлайн, але для цього необхідно мати кваліфікований електронний підпис засновників компанії.

Товариство з обмеженою відповідальністю – найпопулярніша комерційна компанія в Польщі – може бути створена одним або кількома акціонерами, але не може бути створена виключно іншою компанією з обмеженою відповідальністю з однією особою. Його засновниками можуть бути як фізичні, так і юридичні особи, незалежно від їхньої національності чи місця заснування. Для заснування необхідний капітал у розмірі не менше 5 000 злотих.

Як зазначалося вище, з 01.07.2021 року в Польщі можна буде створити просте акціонерне товариство (prosta spółka akcyjna PSA) з мінімальним статутним капіталом у розмірі 1 злотого.

What structure should I consider?

Економічна діяльність однієї людини (індивідуальна підприємницька діяльність = одноосібне володіння) є найпростішою формою. Оскільки його реєстрація та функціонування не є складними, він є найбільш підходящою формою діяльності для тих, хто здійснює невеликі обсяги діяльності.

Зареєстроване партнерство підходить для партнерів в одній галузі, наприклад, які здійснюють малу або середню діяльність з низьким ступенем ризику. До переваг зареєстрованого партнерства можна віднести менші витрати, ніж у випадку більш складних форм діяльності, можливість простого ведення бухгалтерського обліку.

Товариство з обмеженою відповідальністю є найпопулярнішою комерційною компанією в Польщі. Це підходяща форма діяльності, наприклад, для акціонерів, які бажають здійснювати безпосередній нагляд за справами компанії та обмежити ризик лише своїм внеском (без відповідальності особистим майном).

Акціонерне товариство – це форма діяльності, яка підходить для великих підприємств, компаній, які планують вийти на фондовий ринок. Це обов’язкова форма діяльності для певних видів діяльності (банки, страхові компанії).

Деякі види діяльності вимагають реєстрації в певній правовій формі або зарезервовані для осіб з певними повноваженнями.

Прикладом є професійне партнерство, де партнерами можуть бути лише представники так званих ліберальних професій: адвокат, фармацевт, архітектор тощо.

Обмеження також можуть бути пов’язані зі сферою діяльності. Для деяких видів діяльності закон не передбачає реєстрації в CEIDG – підприємець повинен зареєструвати компанію в Національному судовому реєстрі. Приклади включають вирощування певних рослин і тварин, страхування та перестрахування, пожежну охорону, профспілки та спортивні клуби.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Роботодавець зобов’язаний повідомити про працевлаштування працівника в регіональне відділення Управління соціального забезпечення (ZUS) протягом 7 днів після початку роботи.

Внески сплачуються 15 числа кожного місяця за попередній місяць.

Законодавчо встановлений робочий час становить 40 годин на тиждень. Існує податок на заробітну плату для фінансування Національного фонду реабілітації інвалідів (PFRON). Цей податок застосовується до компаній з 25 і більше штатними працівниками. Зменшити цей податок можна, наймаючи на роботу інвалідів або користуючись послугами зовнішніх компаній, які наймають інвалідів. Розмір цього податку варіюється і розраховується наступним чином: кількість інвалідів, які, як правило, повинні бути працевлаштовані * середньомісячна заробітна плата на підприємстві * 40,65%.

Податок на доходи фізичних осіб ПДФО

Всі фізичні особи-резиденти Польщі підлягають оподаткуванню цим податком на весь свій дохід, отриманий з польських джерел.
Цей податок вираховується у джерела щомісяця і є прогресивним.

Соціальні внески

(*) Ліміт оновлюється щороку на 2021 рік: 157 770 ЗЛОТИХ
(**) Ставка переглядається щорічно у квітні. На період 04.2020-03.2021 діє ставка 1,67%.

Податок на прибуток підприємств CIT

– Базова ставка 19%,
– Знижена ставка 9%

Компанії можуть застосовувати знижену ставку 9%:

1) бути малими платниками податків у розумінні закону про податок на прибуток, тобто мати річний валовий дохід за попередній рік (2020) максимум 2 мільйони євро, що еквівалентно 9 031 тисячі злотих за середнім обмінним курсом Національного банку Польщі (НБП) на 1 жовтня 2020 року, а також нові компанії;

2) мати річний чистий дохід за відповідний рік (2021) не більше 2 млн євро, що еквівалентно 9 097 тис. злотих за середнім обмінним курсом Національного банку Польщі (НБП) від 4 січня 2021 року.

Знижена ставка 9% застосовується лише до операційних доходів, для операцій з капіталом застосовується базова ставка.

Платежі здійснюються кожного 20-го числа наступного місяця (або 20-го числа відповідного кварталу, якщо для малих платників податків та нових підприємств передбачений квартальний режим сплати податку).

Податок на прибуток декларується щорічно до кінця третього місяця після закінчення фінансового року.

Податок на додану вартість (ПДВ):

– Базова ставка становить 23%,
– Знижені ставки становлять 8%, 5% та 0%.
– ПДВ сплачується кожного 25 числа наступного місяця
– Кожного кварталу для малих платників податків існує можливість вибору між квартальним або місячним режимом сплати ПДВ за умови дотримання певних критеріїв. Малий платник податків у розумінні закону про ПДВ – це платник податків з річним валовим доходом за попередній рік (2020) максимум 1,2 млн євро, що еквівалентно 5 418 тис. злотих за курсом Національного банку Польщі (НБП) від 1 жовтня 2020 року.

Інші податки:

Дивіденди 19% – дивіденди

Відсотки 19% (20% для нерезидентів)

Регіональні податки на нерухомість