Веллінгтон Калобрізі
Партнер Kreston KBW Auditores
Веллінгтон Калобрізі, партнер Kreston KBW Auditores, має експертизу у сфері прямих податків та досвід роботи у проектах з великими брендами. Як партнер b2finance, він заснував перший офіс компанії в Куритибі-PR, що спеціалізується на аудиті, BPO, податковому консалтингу, оцінці та ІТ-послугах. Веллінгтон має ступінь з бухгалтерських наук FECAP, відомий своїм підприємницьким духом та знаннями у сфері податкового консультування.
Податкова реформа в Бразилії: Вплив на бізнес
March 13, 2024
Sector: Фінанси
Податкова реформа в Бразилії – тема, яка десятиліттями перебувала в стагнації, набирає обертів. Оскільки економіка Латинської Америки процвітає, темпи, з якими регулювання зараз вводяться в законодавство, стають випробуванням для бізнес-індустрії. Нещодавно новий податковий закон був схвалений Палатою депутатів у липні 2023 року, а потім пройшов обговорення в Сенаті до жовтня 2023 року.
Будучи в центрі уваги національного дискурсу, ця реформа обіцяла трансформаційні зміни в податковій сфері країни. Під час цих потрясінь постало нагальне питання: Як малий бізнес впорається з цими змінами, і чи є потенційні переваги, які чекають на МСП? Щоб внести ясність, BWise проаналізувала податкову реформу для клієнтів, висвітливши її можливі наслідки для повсякденної діяльності малого бізнесу в Бразилії.
Критичні аспекти податкової реформи
Наратив навколо податкової реформи в Бразилії тривав десятиліттями і завершився історичною віхою – ухваленням тексту PEC 45/19, ключового законодавчого акту, що лежить в основі реформи. Під час розгляду пропозиції у Федеральному Сенаті з’ясувалося кілька важливих міркувань.
По-перше, запропоноване об’єднання податків у рамках системи податку на додану вартість (ПДВ) означало грандіозні зміни в податковій структурі країни. Федеральні податки, включаючи IPI (податок на промислову продукцію), PIS (соціальна інтеграція та формування активів державних службовців) та Cofins (внесок до
Фінансування соціального забезпечення), були заплановані до реструктуризації. Водночас, державні та муніципальні податки зазнали змін у зв’язку із запровадженням податку на товари та послуги (ПТП). Ця реструктуризація мала на меті забезпечити узгодженість та простоту існуючої податкової системи.
Крім того, реформа запровадила селективний податок (IS), спрямований на продукти, які впливають на здоров’я або навколишнє середовище, що свідчить про прихильність до сталого розвитку та охорони здоров’я населення. Визначення податкових ставок регулювалося додатковим законом, що додало реформі законодавчої точності. Подальші обговорення включали дискусії щодо пільг та механізмів повернення коштів, зосереджуючись на секторах та групах населення з низькою купівельною спроможністю.
Податкова реформа та малий бізнес: основні моменти
Для малих підприємств, які підпадають під парасольку Simples Nacional, з
верхня межа доходу до 4,8 млн реалів, вплив податкової реформи був наступним
менш виражена. Ці підприємства можуть продовжувати користуватися перевагами існуючого режиму, хоча й зі зміною податкової термінології. Тим не менш, кілька міркувань були доречними:
Реформа мала на меті впорядкувати та спростити податкову структуру, потенційно зменшивши кількість податків. Навіть для підприємств, які вже працюють за спрощеною моделлю оподаткування, зниження податкових витрат може бути досягнуто за рахунок
залежати від запропонованих змін тарифів. Реформа запровадила можливість для компаній Simple Nacional використовувати податкові кредити, що раніше було недоступно в рамках цього режиму. Ця зміна може призвести до більш динамічного фінансового ландшафту для цих підприємств.
Ще однією перевагою була можливість для компаній Simples Nacional обирати податок на додану вартість (ПДВ), хоча це і не є обов’язковим. Рішення прийняти ПДВ може бути вигідним залежно від позиції компанії в більш широкому бізнес-ланцюжку. У той час як постачальники або суб’єкти господарювання, які значною мірою задіяні у виробництві факторів виробництва, могли б вважати ПДВ позитивними перевагами, постачальники послуг могли б вважати Simples Nacional більш привабливою моделлю.
Підприємствам було рекомендовано звертатися за спеціалізованими бухгалтерськими консультаціями, щоб повністю
зрозуміти, як ці податкові зміни впливають на ведення бізнесу в Бразилії. Це було особливо важливо, оскільки податкове планування, полегшене моделями онлайн-бухгалтерії, стало доступним інструментом для малого бізнесу для оцінки доцільності переходу на ПДВ, запропонований податковою реформою. BWise може запропонувати стратегічну підтримку, надаючи можливість малому бізнесу забезпечити стійке зростання.
Щоб дізнатися більше про ведення бізнесу в Бразилії, натисніть тут.
