增值税指南

哥伦比亚 增值税指南


CP 露西-亚迪拉-卡斯特罗-罗德里格斯
哥伦比亚增值税专家

gerenciacentro1@kreston.co

本指南概述了墨西哥的增值税(”VAT”)制度,重点介绍了该制度如何影响与墨西哥开展贸易的外国企业。 它是一般性的,不可能涵盖您的具体情况。 阅读时应注意这一点,而不应将其理解为建议。 如需了解哥伦比亚增值税对贵公司业务的影响,请联系 Kreston Global 哥伦比亚增值税专家。


税名

IVA – 增值税

谁是税务局?

哥伦比亚税务局 DIAN – Dirección de Aduanas e Impuestos Nacionales(国家海关和税务局)

是什么税?

增值税(IVA)是适用于商品和服务的国家间接税。

它是如何产生的?

生成事实

根据《税收法规》第 420 条,以下事实产生 IVA:

  • 有形财产、家具和不动产的销售,但明确排除在外的除外。
  • 仅与工业产权相关的无形资产权利的出售或转让。
  • 在国内或国外提供的服务,未明确排除在外。
  • 未明确排除在外的有形财产的进口。
  • 机会和运气游戏的流通、销售或运营,但彩票和完全通过互联网运营的赌博和运气游戏除外。 重要的是要考虑到,在运气和赌博游戏中,个人所得税是在下注时,即在签发参加游戏的文件、表格、门票或文书时适用的。 因此,税款由游戏运营商承担。

该税不适用于有形资产的销售,但住宅用不动产、汽车或其他通常出售给第三方或由第三方出售的固定资产以及航空器除外。

IVA 有哪些类型?

征税的商品和服务:

未被列为免税的商品和服务,因此征收 19% 或 5% 的税

免税的商品和服务:

税率为 0% 的商品和服务

不包括的商品和服务:

法律明文规定不征税的商品和服务

留存税(全部或部分)

根据《税法》第 437-2 条的规定,这些人在购买应税商品和服务时将作为销售税的保留代理人。

有注册限制吗?

关于收取个人所得税的规定没有登记限制。 没有最低基数,而对于个人所得税留存额,为 2023 年确定的最低基数是

  • IVA 保留服务费 170 000 美元
  • 保留 IVA 购置款 1 145 000 美元
未设立的公司应何时注册?

根据《税法》第 555-2 条的规定,在主管机构之间开展经济活动之初,必须进行唯一纳税人登记(RUT),该登记适用于普通税纳税人、简易税纳税人、留置代理人、进口商、出口商和其他海关用户,以及受国家海关和税务局管理的义务约束的纳税人。

什么时候可以认为货物是在哥伦比亚境内供应的?

税务局制定了以下细则:

第 24 条税法》第 24 条:”来自本国的收入”。

  • 来源于本国的收入是指在本国境内长期或临时开发物质和非物质产品以及提供服务所得的收入,无论是否有自己的设施。
  • 本国来源的收入是指处置任何所有权的物质和非物质货物所产生的收入,这些货物在处置时均在本国境内。
有什么特殊规则吗?

除了前几段已经提到的那些,没有了。

未成立的公司是否需要财务代表?

他们必须在唯一税务登记处 RUT 注册。 他们必须履行在唯一税务登记处(RUT)登记的正式义务。

IVA 声明应多久提交一次?

税法》第 600 条规定了销售税每个纳税期的要求,分为每两个月和每四个月。

逾期注册会受到处罚吗?

是的,《税法》第 658-3 条规定了对未及时注册 RUT 和获得 NIT 的相关处罚。

还有其他适用制裁的情况吗?

是,如果未申报纳税或信息不准确。

支付给外国公司的个人所得税可以追回吗?

是的,支付给外国公司的 IVA 可以收回,因为在提供服务时,必须支付 IVA:

  • 在 RUT 注册
  • 为所提供的服务开具发票
  • 按照第 437 条第 2 款规定的条件申报和缴纳税款。
能否提供 IVA 信贷?

是的,在哥伦比亚,它被称为贴现 IVA,受以下条款管辖:

税法》第 488 条:在构成成本或费用的业务中产生的税款可打折扣。

第 489 条.489. 可享受双月退税的折扣税。

我需要开具发票吗?

为便于纳税,所有从事贸易、自由职业或提供相关服务的个人或公司,或处置农业或畜牧业活动所产生的货物的个人或公司,都应出具发票或同等文件,并保留一份副本。

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