Preços de transferência em 2025: O que as empresas precisam saber
janeiro 30, 2025
O preço de transferência em 2025 será definido por regulamentações globais mais rígidas, maior fiscalização tributária e o papel cada vez maior da tecnologia na conformidade. Em um artigo para aInternational Tax ReviewMartin Bonner e Yiwen Ping, da Kreston Global, descrevem como os principais desenvolvimentos a partir de 2024 – incluindo o Pilar Dois, o Montante B e a decisão da Apple contra a Comissão da UE – influenciarão as empresas multinacionais no próximo ano.
Principais tendências globais de preços de transferência
Segundo pilar: implementação do imposto mínimo global
O lançamento do segundo pilar em 2024 introduziu um imposto mínimo de 15% para as multinacionais que ganham mais de 750 milhões de euros por ano. Uma mudança importante na estrutura foi a expansão das definições de estabelecimento permanente (PE), incluindo a introdução de PEs “sem estado”. Isso significa que as empresas devem avaliar cuidadosamente a substância econômica para evitar disputas sobre a alocação de lucros.
Valor B: Padronização com desafios
O relatório final da OCDE sobre o Montante B foi lançado em fevereiro de 2024, com o objetivo de simplificar os preços de transferência para atividades de distribuição de rotina. Embora tenha a intenção de simplificar a conformidade, seus critérios qualitativos deixam espaço para interpretação, criando possíveis inconsistências entre as jurisdições. As empresas devem avaliar proativamente a elegibilidade para se beneficiar dos requisitos de documentação reduzidos.
Apple vs. Comissão da UE: Substância econômica sob escrutínio
A decisão histórica da Apple contra a Comissão da UE reforçou a importância de alinhar a alocação de lucros com as funções e os riscos reais do negócio. O caso destaca o aumento do escrutínio sobre as incompatibilidades entre a propriedade legal e o controle operacional, o que leva as empresas a aperfeiçoar suas políticas de preços de transferência para resistir aos desafios regulatórios.
Desenvolvimentos regionais de preços de transferência
Alemanha: Prazos de conformidade mais rígidos
A Alemanha introduziu requisitos mais rígidos de documentação de preços de transferência em 2024, reduzindo o prazo para o envio de arquivos mestre e locais para apenas 30 dias. Isso ressalta a urgência de as empresas manterem processos de documentação e conformidade bem organizados para evitar penalidades.
China: Digitalização e transparência na tributação
A China se posicionou como líder em administração tributária digital. Seu sistema tributário eletrônico nacional integra o processamento de dados em tempo real, aumentando a capacidade das autoridades fiscais de examinar as práticas de preços de transferência. Além disso, a pressão da China por maior transparência inclui novas regras de concorrência leal com o objetivo de reduzir os incentivos fiscais seletivos.
Tecnologia e o futuro da conformidade com os preços de transferência
As administrações tributárias de todo o mundo estão aproveitando a IA, o big data e o blockchain para aprimorar as avaliações de risco e a aplicação da regulamentação. As empresas devem investir em automação e sistemas robustos de gerenciamento de dados para atender às crescentes expectativas de conformidade.
Preparando-se para os preços de transferência em 2025
Com o aumento da complexidade regulatória, as empresas devem adotar uma abordagem proativa em relação aos preços de transferência em 2025. Alinhar-se às reformas tributárias globais, aprimorar os recursos digitais e garantir a conformidade com os novos padrões de relatórios será fundamental para gerenciar riscos e otimizar estratégias tributárias nos próximos meses.
A CBIZ publicou recentemente a pesquisa CBIZ-Hofstra University CEO 2025, que fornece um retrato essencial das perspectivas dos CEOs de empresas de médio porte sobre o clima atual dos negócios. Esta análise explora suas prioridades e desafios para os próximos 12 meses, concentrando-se em tópicos críticos, como tarifas propostas, a Lei de redução de impostos e empregos (TCJA), a Lei de redução da inflação (IRA) e preocupações com a força de trabalho. Faça o download de sua cópia clicando no link ou leia o resumo abaixo.
As possíveis implicações financeiras das tarifas propostas pesam muito sobre os CEOs, levando-os a tomar medidas decisivas. A maioria dos entrevistados está explorando estratégias para minimizar os riscos, com mais de 80% considerando a possibilidade de realocar a produção para evitar custos adicionais. A redução da força de trabalho é outra resposta provável, com três quartos dos CEOs se preparando para essa possibilidade. Além disso, mais de 70% das empresas preveem o adiamento de investimentos planejados e dois terços estão avaliando mudanças em suas cadeias de suprimentos para enfrentar os desafios relacionados às tarifas.
A Lei de redução de impostos e empregos (TCJA)
Os resultados relacionados à Lei de Redução de Impostos e Empregos ilustram o impacto desigual das reformas tributárias em todos os setores. Enquanto 42,6% dos CEOs relataram ter se beneficiado de alguma forma de disposições como a redução das alíquotas de impostos corporativos e a depreciação com bônus, notáveis 39,5% não indicaram nenhum benefício tangível. Apenas uma pequena proporção – 10,9% – experimentou grandes vantagens com a legislação. Essa disparidade ressalta como as empresas percebem e sentem o impacto de tais reformas de forma diferente, dependendo de seu tamanho, setor e estrutura.
A Lei de Redução da Inflação (IRA)
Houve opiniões mistas sobre a Lei de Redução da Inflação. Embora 43,3% dos entrevistados tenham relatado alguns benefícios, quase metade (47,7%) indicou que a legislação não teve impacto perceptível em seus negócios. Quando perguntados sobre a possível extensão das provisões do IRA, 41,8% expressaram otimismo, acreditando que isso influenciaria positivamente suas perspectivas financeiras. Entretanto, 37,1% não previram nenhum impacto e 14,1% não tinham certeza ou optaram por não responder.
Desafios da força de trabalho
A contratação e a retenção continuam na vanguarda das preocupações dos CEOs, com muitos identificando a estabilidade econômica e os ajustes de remuneração como essenciais para o desenvolvimento da força de trabalho. O cenário em evolução do trabalho remoto, combinado com um foco maior na diversidade e na inclusão, está levando as empresas a repensar suas estratégias de talentos. A conformidade regulamentar e a adaptação às mudanças na força de trabalho complicam ainda mais o planejamento. Esses desafios destacam a importância das estratégias de longo prazo da força de trabalho para garantir a resiliência e o crescimento em um mercado de contratação competitivo.
Perspectivas econômicas: Otimismo renovado
Os CEOs demonstraram uma perspectiva cautelosamente otimista para o próximo ano, apesar dos desafios das tarifas, reformas tributárias e preocupações com a força de trabalho. A pesquisa registrou um ligeiro aumento dos que classificaram suas perspectivas de negócios como “muito positivas”, subindo de 9,1% no relatório anterior para 10,2%. Além disso, a porcentagem de entrevistados que colocaram sua confiança na faixa mais alta (8-10) cresceu para 45%, em comparação com 34,5% na pesquisa anterior.
Embora as preocupações econômicas continuem sendo o fator dominante que influencia a tomada de decisões, citadas por 55,1% dos entrevistados, questões como a disponibilidade de talentos e o aumento dos custos operacionais também pesam muito no planejamento. De forma encorajadora, as preocupações com o acesso ao capital e às taxas de juros parecem estar diminuindo, o que sugere alguma estabilização no ambiente econômico.
Se você quiser falar com um especialista da CBIZ sobre este relatório, entre em contato.
Notícias
Mark Taylor
Diretor Internacional e de Impostos, Duncan & Toplis, Presidente do Kreston Global Tax Group
Mark é membro do Conselho de Administração da Duncan & Toplis e chefe de serviços de consultoria tributária, abrangendo todos os seus 11 escritórios. Mark tem experiência especial em estruturação internacional e impostos corporativos e de propriedade. Mark é chefe de impostos internacionais da empresa e também dirige o grupo de impostos corporativos e comerciais e os departamentos de impostos sobre a propriedade. Ele tem ampla experiência em planejamento tributário e due diligence, tendo trabalhado em muitas transações de grandes propriedades, reestruturações corporativas, aquisições e alienações. Mark se esforça para agregar valor aos seus clientes e ter uma ótima cultura de equipe. Mark foi nomeado presidente do grupo Global Tax na Kreston em junho de 2020.
Pilar 1 da OCDE: reformulação da conformidade tributária multinacional
julho 18, 2024
Mark Taylor, presidente do Kreston Global Tax Group, fornece uma análise crítica para o FT Adviser sobre a orientação da OCDE com relação ao “montante A do Pilar 1”. Ele explora a orientação da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) sobre uma nova “Convenção multilateral para implementar o montante A do Pilar 1”. Esse é um componente do projeto mais amplo de erosão de base e transferência de lucros (BEPS) da OCDE, projetado especificamente para enfrentar os desafios fiscais da digitalização da economia. O Valor A visa redistribuir os direitos tributários para garantir que as empresas multinacionais (MNCs) paguem impostos onde estão seus clientes, em vez de apenas onde são residentes fiscais.
A introdução de uma convenção multilateral
Essa estrutura introduz uma mudança fundamental na política tributária internacional, exigindo que as empresas multinacionais (MNCs) alinhem as contribuições fiscais com a localização das atividades econômicas e a criação de valor. Ele se afasta do modelo tradicional de residência fiscal, colocando uma obrigação tributária maior sobre as multinacionais nos países onde elas geram lucros por meio do envolvimento do consumidor.
A orientação da OCDE significa um progresso no desejo de implementar o Pilar 1, embora a Convenção Multilateral (MLC) necessária para sua promulgação ainda não esteja em vigor.
O regime BEPS: Objetivos e resultados
A iniciativa BEPS combate as estratégias de evasão fiscal que exploram lacunas nas regras tributárias internacionais, que a OCDE estima custar até US$ 240 bilhões por ano em perda de receita. O Pilar 1 afeta as maiores e mais lucrativas multinacionais, propondo a realocação de uma parte de seus lucros para os países onde realizam negócios. Enquanto isso, o Pilar 2 visa a uma gama mais ampla de empresas, impondo uma alíquota mínima de imposto corporativo de 15%.
O impacto comercial e a resposta estratégica
Taylor destaca a necessidade de as multinacionais reavaliarem suas estratégias tributárias à luz desses desenvolvimentos. As empresas digitais, apesar de não terem presença física em algumas jurisdições, devem cumprir as leis tributárias do local onde seus usuários estão sediados. Essa evolução na regulamentação tributária pode aumentar as obrigações fiscais e os custos de conformidade, especialmente para pequenas e médias empresas (PMEs) que operam internacionalmente com orçamentos mais apertados.
Combatendo a evasão e adotando a conformidade
As 15 ações da OCDE fornecem uma estrutura para padronizar a conformidade e capacitar os governos para evitar a evasão fiscal. Isso inclui garantir a tributação na economia digital, combater os arranjos híbridos de incompatibilidade, definir as empresas estrangeiras controladas (CFCs) e sua tributação, visar regimes fiscais preferenciais, fechar brechas nos tratados fiscais e alinhar os preços de transferência com a criação de valor.
Preparando-se para a mudança do BEPS
As multinacionais e as PMEs afetadas indiretamente devem agora se envolver com consultores tributários internacionais para navegar nesse cenário complexo. Os consultores desempenharão um papel essencial na reestruturação dos modelos de negócios, na avaliação do risco fiscal global e no desenvolvimento de políticas de preços de transferência que estejam em conformidade com as diretrizes da OCDE. A não conformidade pode acarretar penalidades severas, mas uma preparação minuciosa pode aumentar a visibilidade das operações de uma empresa e da taxa tributária global efetiva.
O futuro da tributação internacional
A pressão para reformar as leis tributárias internacionais a fim de refletir a economia digital moderna e globalizada afetará, sem dúvida, todas as empresas com atividades internacionais. Embora todas as implicações dessas reformas ainda estejam sendo reveladas, elas sinalizam um compromisso firme dos formuladores de políticas em adaptar as estruturas tributárias internacionais às realidades econômicas modernas. Essas mudanças não se limitam às maiores corporações; qualquer empresa com vendas internacionais deve se adaptar. Com orientação profissional, as empresas podem se posicionar de forma vantajosa para essas mudanças na tributação global.
Se quiser falar com um de nossos especialistas em impostos globais, entre em contato.
Consultor fiscal certificado e especialista em impostos com foco e experiência em impostos de grupos multinacionais, preços de transferência, IVA e tecnologia fiscal. Experiência em negócios, direito e TI e desejo de combinar esses campos.
O papel do ICAP no preço de transferência
fevereiro 19, 2024
Especialistas estão destacando como o International Compliance Assurance Programme (ICAP), facilitado pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), pode agregar valor às empresas multinacionais (MNEs) que buscam alinhar suas estratégias de preços de transferência com as administrações tributárias globais.
Em um artigo recente publicado na International Tax Review, Martin Bonner, especialista em preços de transferência da Area Bollenberger e membro da rede Kreston Global, esclarece a importância da função do ICAP nos preços de transferência.
O papel da ICAP na conformidade fiscal
O ICAP representa uma estrutura voluntária e multilateral criada para aprimorar o engajamento antecipado, a transparência e o entendimento mútuo entre as empresas multinacionais (MNEs) e as autoridades fiscais, especialmente com relação ao preço de transferência.
Entendendo o impacto do ICAP no preço de transferência
O valor do programa, destacado por Martin Bonner e outros especialistas, está em sua capacidade de incentivar o diálogo proativo entre as empresas e as administrações tributárias. Ele possibilita uma avaliação coordenada dos riscos fiscais, permitindo que as empresas demonstrem com confiança sua conformidade com as normas fiscais. Esse envolvimento proativo visa resolver preventivamente possíveis disputas, permitindo que as empresas multinacionais apresentem transações bem fundamentadas e promovam um entendimento mútuo das metodologias de preços de transferência.
Desafios para as multinacionais
As empresas multinacionais enfrentam desafios para se alinharem às diversas expectativas das autoridades fiscais em todas as jurisdições. O ICAP ajuda a facilitar um diálogo multilateral para harmonizar as metodologias e práticas de preços de transferência.
Estatísticas da OCDE sobre resoluções de preços de transferência
Martin Bonner enfatiza o papel da ICAP em fornecer garantia e um mecanismo de avaliação de risco para as multinacionais participantes. No entanto, a ausência de segurança jurídica, em contraste com os Acordos de Preços Avançados (APAs), justifica uma análise cuidadosa por parte das empresas.
À medida que o cenário tributário global evolui, fica clara a importância do ICAP na promoção do diálogo construtivo e do entendimento entre as multinacionais e as administrações tributárias. O programa oferece um caminho para práticas de preços de transferência mais transparentes e harmoniosas, dentro de suas limitações e das abordagens estratégicas das empresas participantes.
O futuro da ICAP
Embora o ICAP tenha sido bem-sucedido, com 20 casos concluídos e outros em andamento, a capacidade limitada das autoridades fiscais e o caráter voluntário do programa geram preocupações. Especialistas em impostos, incluindo Martin Bonner, reconhecem o potencial do ICAP em permitir que as multinacionais demonstrem proativamente a conformidade e resolvam disputas, mas também destacam suas limitações.
Para obter mais orientações sobre o impacto do ICAP no preço de transferência, entre em contato.
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Um guia para abrir uma empresa no Camboja
janeiro 30, 2024
A equipe da Kreston Cambodia elaborou um guia para a abertura de empresas no Camboja. O guia oferece uma visão local sobre o registro de uma empresa no Camboja, as regulamentações tributárias cambojanas e uma lista de acordos de livre comércio.
A Kreston Cambodia compartilha seu conhecimento local sobre o país, incluindo a visão geral econômica e as vantagens de abrir uma empresa no Camboja.
Processo passo a passo para a configuração do negócio
Siga um roteiro para a criação de sua empresa no Camboja, escrito pelo Sr. Keat Heng, Sócio Auditor da Kreston Camboja. Do planejamento inicial à execução operacional, nosso guia fornece etapas práticas, incluindo a obtenção das licenças necessárias e a navegação pelas burocracias locais.
Fundamentos jurídicos para empresas no Camboja
Saiba mais sobre as etapas legais necessárias para estabelecer sua empresa no Camboja. O guia aborda o registro de empresas, os tipos de entidades comerciais e a importância de entender as leis locais, inclusive as regulamentações fiscais e a legislação trabalhista.
Obrigações fiscais do Camboja
A Kreston Cambodia compartilha conhecimento detalhado sobre a estrutura tributária e as obrigações que as empresas que pretendem se estabelecer no país devem considerar.
Incentivos
Descubra estratégias e incentivos financeiros cruciais para sua empresa. O guia destaca o sistema tributário do Camboja, os incentivos ao investimento e dicas sobre planejamento financeiro eficaz para novos empreendimentos no país.
Pagamentos de dividendos
Para as empresas que têm acionistas a considerar, o guia abrange as obrigações fiscais sobre pagamentos de dividendos.
Acordos de livre comércio no Camboja
O Camboja tem muitos acordos bilaterais, de dupla tributação e de livre comércio interessantes que vale a pena considerar antes de abrir uma empresa no país.
Entre em contato
Beneficie-se do suporte e dos recursos contínuos da Kreston Global. Acesse nossa rede de especialistas na região para obter insights locais e consultoria personalizada. Para garantir que sua empresa prospere no mercado cambojano, entre em contato.
Notícias
Herbert M. Chain
Acionista, Mayer Hoffman McCann. Diretor Técnico Adjunto, Grupo de Auditoria Global, Kreston Global.
Herbert Chain é um autor altamente experiente e especialista em finanças com 40 anos de experiência em negócios, contabilidade e auditoria, tendo atuado como sócio sênior de auditoria na Deloitte. Ele possui certificações da National Association of Corporate Directors e da Private Directors Association, com conhecimentos sobre governança de empresas privadas e gerenciamento eficaz de riscos. Ele tem amplo conhecimento do setor de serviços financeiros, incluindo gestão de ativos e seguros, e experiência com SPACs.
EUA emitem normas contábeis finais para (determinados) ativos criptográficos
janeiro 23, 2024
Em 13 de dezembro de 2023, os EUA emitiram os padrões contábeis finais para ativos criptográficos. O Financial Accounting Standards Board (FASB) emitiu a Accounting Standards Update (ASU) 2023-08, intitulada “Accounting for and Disclosure of Crypto Assets”, uma alteração da codificação do FASB Intangibles-Goodwill and Other- Crypto Assets (Subtopic 350-60), para tratar dos desafios contábeis impostos pela criptomoeda. A ASU tem como objetivo aprimorar os procedimentos contábeis e os requisitos de divulgação para determinados ativos criptográficos, proporcionando uma visão mais transparente para investidores, credores e outros usuários de demonstrações financeiras preparadas por organizações com participações em ativos criptográficos.
Custo menos perda por redução ao valor recuperável
Conforme desejado por muitos usuários e preparadores de tais demonstrações financeiras, a nova norma se afasta do modelo contábil histórico de “custo menos redução ao valor recuperável” para ativos criptográficos, exigindo que as entidades mensurem os ativos qualificados pelo valor justo com as alterações reconhecidas no lucro líquido. Na ASU, o FASB observou que “contabilizar apenas as reduções, mas não os aumentos, no valor dos ativos criptográficos nas demonstrações financeiras até que eles sejam vendidos não fornece informações relevantes que reflitam (1) a economia subjacente desses ativos e (2) a posição financeira de uma entidade”.
Divulgações de ativos de criptografia
A ASU também exige divulgações sobre participações significativas em ativos de criptografia, restrições contratuais de venda e flutuações do período de relatório para fornecer aos investidores percepções abrangentes. Para estarem sujeitos a essas alterações, os ativos criptográficos devem atender a critérios específicos, inclusive atender à definição de um ativo intangível conforme definido pelo FASB, não fornecer ao detentor do ativo direitos executórios ou reivindicações sobre bens, serviços ou outros ativos subjacentes, ser criado ou residir em um livro-razão distribuído baseado em blockchain ou tecnologia semelhante, ser fungível, protegido por criptografia e não ser criado pela entidade que reporta.
Mensuração do valor justo
Há certas implicações nas operações e na manutenção de registros das empresas resultantes do pronunciamento. A mensuração do valor justo introduz a necessidade de se manter informado sobre os preços e os mercados, e de relatar o impacto das flutuações de preços sobre o desempenho financeiro. As divulgações detalhadas agora obrigatórias exigirão que as organizações mantenham registros abrangentes das transações de criptografia, e sistemas de rastreamento e avaliação em tempo real serão necessários para atender às demandas de relatórios.
Prazo de 2024
Espera-se que as entidades cumpram as novas normas para os exercícios fiscais iniciados após 15 de dezembro de 2024, sendo permitida a adoção antecipada para demonstrações financeiras ainda não emitidas. As alterações, se adotadas em um período intermediário, devem ser aplicadas retroativamente a partir do início do ano fiscal.
Para obter mais orientações sobre a recente atualização do FASB, entre em contato.
Tarek Zouari é um contador experiente com mais de 20 anos de experiência internacional em Finanças e Auditoria, atuando como Presidente Regional do Comitê de Direção e Grupo Consultivo da Kreston na África. Ele também foi presidente da Exco Africa, a primeira rede africana de empresas independentes de contabilidade e auditoria.
Investindo na África: Revista Trade Finance Global
janeiro 16, 2024
Recentemente, nosso especialista da Kreston Global na Tunísia , Tarek Zouari, sócio-gerente da Exco Tunisie, escreveu um artigo sobre a tendência de investimento na África para a revista Trade Finance Global. Você pode ler o artigo completo aqui ou o resumo abaixo.
Boom de investimentos na África
O Relatório de Investimento Mundial 2023 da Conferência das Nações Unidas sobre Comércio e Desenvolvimento destaca que os fluxos de investimento estrangeiro direto (IED) para a África atingiram US$ 45 bilhões em 2022.
Fatores que impulsionam o investimento estrangeiro direto na África
Recursos naturais: A África, com 30% das reservas minerais do mundo, oferece oportunidades abundantes de exploração, extração e exportação. O continente também é um ponto de acesso para investimentos em energia renovável, especialmente em energia solar e hidrelétrica.
Dinâmica demográfica: O rápido crescimento populacional da África, com 1,4 bilhão de pessoas, das quais 60% têm menos de 25 anos, impulsiona a demanda por infraestrutura, agricultura, educação e saúde.
Tendências emergentes e políticas governamentais
Uma tendência significativa é a insistência dos governos africanos na transformação local dos recursos extraídos, garantindo a agregação de valor local e potencialmente impulsionando o IED.
Diversidade e considerações culturais
É fundamental entender a diversidade econômica, jurídica e cultural das regiões africanas para que o investimento e o envolvimento sejam bem-sucedidos.
Considerações sobre investimentos
Compreensão cultural: Abordar os investimentos com um profundo entendimento das nuances culturais.
Suporte local: É fundamental envolver os parceiros e profissionais locais certos.
Adaptação do modelo de negócios: Alinhe seu modelo de negócios com os custos locais, especialmente no que se refere às despesas com pessoal.
Transferência de conhecimento: Implementar planos de transferência de conhecimento para integrar e ser reconhecida como uma empresa responsável.
Estruturas legais e tributárias
OHADA: A Organização para a Harmonização do Direito Empresarial na África tem como objetivo aumentar a segurança jurídica na África Ocidental e Central.
Experiência local: Envolver consultores locais com experiência internacional
Etapas essenciais antes de expandir para a África
Estudo de mercado: Realizar uma pesquisa completa sobre o comportamento do consumidor local e as oportunidades de mercado.
Estudo tributário e jurídico: Compreender as regulamentações locais, os requisitos legais e os tratados internacionais.
Plano de negócios sólido: Desenvolva um plano detalhado e adaptado ao mercado africano.
Aspectos regulatórios e financeiros
Proteção de investimentos: Avaliar a estrutura legal para proteger os investimentos.
Dividendos e transferência de capital: Entenda as regulamentações referentes à repatriação de lucros.
Tendências da moeda local: Analisar a estabilidade e as tendências da moeda local.
Opções de financiamento: Explore as vias de financiamento locais e internacionais.
Se estiver interessado em fazer negócios na África, entre em contato.
Carlos Sierra é um especialista em planejamento tributário, redução de riscos e consultoria financeira, com mais de 10 anos de experiência. Especializado em estratégias fiscais inteligentes, ele ajuda os clientes a navegar por leis fiscais complexas, minimizando as obrigações de forma ética e legal. Seu foco inclui avaliação e mitigação de riscos, garantindo declarações fiscais precisas e oportunas. Com um conjunto abrangente de habilidades em consultoria financeira, Carlos auxilia os proprietários de empresas na otimização e no crescimento financeiro. Ele se dedica a manter-se informado sobre a evolução das regulamentações tributárias e das tendências econômicas, equipando os clientes com os mais recentes insights para a tomada de decisões financeiras sólidas.
Entendendo a atualização da Lei da Receita Federal do México de 2024
novembro 29, 2023
Visão geral das projeções de receita para 2024
A atualização da Lei da Receita Federal do México 2024 pelo Senado mexicano está se beneficiando da recém-aprovada Lei da Receita Federal para o ano fiscal de 2024, marcando um aumento significativo nas receitas projetadas do país. A receita total esperada para 2024 é de 9,066 trilhões de pesos, um aumento notável de 9,36% em relação aos 8,29 trilhões de pesos do ano anterior. Esta seção se aprofundará nas especificidades dessas projeções, incluindo o detalhamento de várias fontes de receita, como impostos, taxas de previdência social e outras contribuições.
Pontos principais da atualização da Lei da Receita Federal do México de 2024
O Senado aprovou a Lei de Receitas para o ano fiscal de 2024. O valor total das receitas esperadas para o próximo ano fiscal está detalhado a seguir:
As receitas projetadas para 2024 são de 9,066 trilhões de pesos. Para o ano fiscal de 2023, foi de 8,29 trilhões de pesos, um aumento de 9,36% até 2024. A receita participativa federal está projetada em 4,585 trilhões de pesos, em comparação com 4,44 trilhões de pesos em 2023.
Autorizado a contratar e exercer empréstimos para um endividamento interno líquido de até 1 trilhão e 990 bilhões de pesos e endividamento externo de até 18 bilhões de dólares.
Quatro trilhões de 942.030,3 milhões de pesos correspondentes a impostos.
535.254,7 milhões de pesos para taxas e contribuições de seguridade social.
36,5 milhões de pesos para a Contribuição de Melhorias.
59 mil 091,4 milhões de pesos para a Duties.
8 mil 641,6 milhões de pesos para produtos.
193 mil 877,0 milhões de pesos para Utilizações.
Um trilhão 312 mil 289,4 milhões de pesos de Receitas de Vendas de Mercadorias, Serviços Prestados e Outras Receitas.
277.774,3 milhões de pesos para Transferências, Alocações, Subsídios e Subvenções, bem como Pensões e Aposentadorias.
Um trilhão de 737.050,6 milhões de pesos correspondem a Receitas Derivadas de Financiamento.
As taxas de sobretaxa mensais são mantidas no mesmo nível de 2023:
Extensão: 0,98%.
Parcelas de até 12 meses: 1.26%.
Pagamentos parciais de 12 a 24 meses: 1.53%
Parcelas parciais em 24 meses e prazo diferido: 1,82%.
A taxa de sobretaxa mensal continuará a ser de 1,47% durante 2024.
A alíquota de retenção de imposto de renda sobre juros aumentou de 0,15% para 0,50%.
Gerenciamento de dívidas e provisões para empréstimos
Um aspecto crucial da nova lei de receitas é a autorização para contratar e exercer empréstimos. A lei permite um endividamento interno líquido de até 1 trilhão e 990 bilhões de pesos e um endividamento externo de até 18 bilhões de dólares. Esta seção discutirá as implicações desses subsídios da dívida e seu papel na estratégia fiscal geral do governo.
Mudanças na tributação e taxas de sobretaxa
Um dos principais destaques da lei de receita de 2024 é a modificação das estruturas tributárias e das taxas de sobretaxa. Notavelmente, a lei mantém as taxas de sobretaxa mensais no mesmo nível de 2023, com taxas específicas para extensões, parcelas e pagamentos diferidos. Além disso, a alíquota de retenção do imposto de renda sobre os juros sofreu um aumento. Esta seção fornecerá uma análise detalhada dessas mudanças e seu possível impacto sobre empresas e indivíduos.
Impacto previsto na economia mexicana
Embora a aprovação da Lei da Receita Federal pelo Senado seja uma etapa crucial, a autorização final do Poder Executivo continua pendente. Esta seção discutirá as possíveis implicações econômicas das novas medidas fiscais, concentrando-se em como elas podem influenciar a economia nacional. Ele também enfatizará a importância de se manter informado sobre a evolução dessas medidas e seu impacto prático.
Preparando-se para mudanças fiscais
Embora a aprovação do Senado represente um avanço significativo, a espera pela autorização final do Poder Executivo será crucial para a implementação e a eficácia dessas medidas fiscais. Portanto, é importante manter-se informado sobre sua evolução e impacto na economia nacional.
Se desejar obter mais orientações sobre a atualização da lei da Receita Federal do México, entre em contato com a equipe do Kreston BSG.
Fabio Mazzini é Sócio Associado do Studio TDL, com sólida experiência em consultoria corporativa e tributária para operações multinacionais. Registrado no Registro de Contadores Públicos de Vigevano (PV) desde 7 de abril de 2004 e como Auditor Estatutário desde 3 de março de 2008, ele oferece assistência especializada em tributação nacional e internacional. Suas áreas de especialização incluem impostos diretos e indiretos, contencioso tributário, due diligence financeira e tributária. A Mazzini é especializada na realização de avaliações de empresas, especialmente no contexto de reorganizações e aquisições corporativas. Ele atua como auditor e revisor oficial de contas de empresas italianas e internacionais de destaque. Fluente em inglês e espanhol, seu foco profissional abrange Contabilidade e Demonstrações Financeiras, Controle de Gestão e Consultoria Corporativa e Contratual, além de orientar Operações Extraordinárias.
A nova Lei de Delegação da Itália lançará a reforma tributária
novembro 16, 2023
A nova Lei de Delegação de Impostos da Itália deverá criar uma revisão significativa do sistema tributário após a introdução da Lei de Delegação, Lei nº 111, em vigor a partir de 29 de agosto de 2023. A legislação, publicada em 14 de agosto no Diário Oficial, define a estrutura para uma reforma tributária abrangente a ser implementada até agosto de 2025.
A lei está estruturada em cinco títulos que abrangem 23 artigos. Ele descreve os princípios gerais e o cronograma de implementação, aprofunda-se em várias categorias de impostos, incluindo imposto de renda, IVA e IRAP, e aborda impostos regionais e locais, bem como jogos.
Nova Lei de Delegação Fiscal da Itália – Artigo 7
O artigo 7 da lei coloca o IVA em foco, sinalizando uma mudança em direção a um maior alinhamento com os padrões da União Europeia. As principais alterações incluem a redefinição das bases do IVA para refletir a terminologia da UE, especialmente na classificação de bens e serviços. Espera-se que esse realinhamento esclareça as definições relacionadas a contratos, transferências de ações e acordos de leasing.
Implicações do IVA
Em um movimento para modernizar o sistema de IVA, a lei também revisa as isenções, potencialmente expandindo a responsabilidade do IVA nos setores imobiliário e financeiro. As alíquotas de IVA são definidas para um processo de racionalização, alinhando-se aos critérios da UE e, potencialmente, aliviando a carga sobre bens e serviços socialmente essenciais. Uma mudança notável no cenário do IVA é a introdução de mecanismos de dedução mais flexíveis. Isso alinha a Itália às diretrizes do IVA da UE e oferece às empresas uma abordagem personalizada para as deduções, dependendo do uso de bens e serviços em transações tributáveis.
Atualizações alfandegárias
A lei não ignora os procedimentos alfandegários. O artigo 11 propõe um futuro digital e simplificado para a alfândega, aumentando a eficiência na coordenação, nos controles e nos aspectos processuais. Isso inclui uma reorganização abrangente dos processos de liquidação, avaliação e cobrança. Embora a Lei de Delegação estabeleça o plano para a reforma, seu impacto total se desenvolverá à medida que forem introduzidas regulamentações e medidas específicas. No momento, nenhuma nova regra de IVA entrou em vigor, mas o cenário está pronto para mudanças significativas.
Eficiências fiscais
Enquanto a Itália embarca nessa ambiciosa reforma, a comunidade empresarial e os indivíduos aguardam as implicações práticas. A reforma promete um sistema tributário mais integrado e eficiente, de acordo com os padrões da UE, mas também traz um período de ajuste e adaptação.
Leia a análise completa em italiano e inglês aqui.
Se quiser entrar em contato com um de nossos especialistas em impostos na Itália, entre em contato ou contate diretamente o Studio TDL.
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Herbert M. Chain
Acionista, Mayer Hoffman McCann P.C. Diretor Técnico Adjunto, Grupo de Auditoria Global, Kreston Global
Herbert M. Chain é um auditor altamente experiente e um especialista financeiro com mais de 45 anos de experiência em negócios, contabilidade e auditoria, tendo atuado como sócio sênior de auditoria na Deloitte. Ele possui certificações da National Association of Corporate Directors e da Private Directors Association, com conhecimentos sobre governança de empresas privadas e gerenciamento eficaz de riscos. Ele tem amplo conhecimento no setor de serviços financeiros, incluindo gerenciamento de ativos e seguros. Herb é membro do Comitê Diretor de Metodologia de Auditoria da MHM.
Guillermo Narvaez é sócio tributário do escritório da Kreston FLS na Cidade do México e diretor técnico tributário do Global Tax Group, Kreston Global e membro da International Fiscal Association (IFA). Guillermo é especialista em tributação internacional, impostos corporativos, preços de transferência, fusões e aquisições, reorganizações corporativas e litígios.
Na área de tributação internacional, Guillermo é especialista na análise e interpretação de tratados para evitar a dupla tributação aplicada a transações internacionais.
Padrões globais de contabilidade e impostos para criptomoedas
setembro 8, 2023
Em um artigo recente que explora os padrões fiscais e contábeis globais de criptomoedas na Bloomberg Tax, Herbert M. ChainDiretor técnico adjunto do Kreston Global Audit Group e acionista, Mayer Hoffman McCann P.C. e Guillermo NarvaezFoi diretor técnico tributário do Kreston Global Tax Group e sócio tributário, Kreston FLSO relatório do Comitê de Auditoria da União Europeia (CADE), que é um dos mais importantes da América Latina, analisa as dificuldades de codificar os ativos digitais dentro do escopo dos padrões contábeis existentes. Você pode ler o artigo completo na Bloomberg Tax ou ler o resumo abaixo.
Padrões contábeis e fiscais de criptomoedas nos Estados Unidos
Em 6 de setembro de 2023, o Financial Accounting Standards Board (FASB) aprovou novas regras para a contabilização de criptomoedas. A norma exige que os ativos criptográficos sejam mensurados pelo valor justo a cada período de relatório, além de exigir divulgações aprimoradas para relatórios anuais e intermediários. As regras entrarão em vigor para os relatórios anuais de 2025, mas podem ser adotadas para períodos anteriores. O FASB espera emitir formalmente a norma até o final do ano. Em termos de tributação, os ativos criptográficos são considerados propriedade pessoal, sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. O Internal Revenue Service dos EUA propôs recentemente novas regulamentações que entrarão em vigor em 2026, com foco na simplificação das declarações de impostos e na redução da evasão.
Padrões globais de contabilidade e impostos para criptomoedas
Os autores destacam que atualmente não há uma estrutura global unificada para governar as criptomoedas devido à divergência nos critérios locais, sendo que a China, o Japão, o Canadá e a UE não oferecem nenhuma classificação. O tratamento fiscal varia de acordo com a jurisdição, muitas vezes classificando as criptomoedas como propriedade pessoal, intangíveis ou outras classes de ativos para fins fiscais. A falta de consenso se estende aos modelos de avaliação, embora países como os EUA, o Reino Unido e a Austrália proponham a contabilização do valor justo.
Desafios regulatórios das criptomoedas
Quando se trata de regulamentação, o cenário global é diverso e os órgãos reguladores de todo o mundo se encontram em uma posição difícil. As diretrizes devem ser suficientemente robustas para lidar com os riscos inerentes a esse setor em rápida evolução, sem restringir seu potencial inovador. A urgência desses esforços foi ressaltada pelos recentes contratempos no espaço das criptomoedas, incluindo o colapso da plataforma de câmbio digital FTX. Esses incidentes aumentaram as preocupações e aceleraram as iniciativas regulatórias.
Nos Estados Unidos, o governo lançou o “The Administration’s Roadmap to Mitigate Cryptocurrencies’ Risks” (Roteiro da Administração para Mitigar os Riscos das Criptomoedas), um guia abrangente que aborda questões relacionadas à proteção e à aplicação. Enquanto isso, a União Europeia avançou na criação de uma estrutura regulatória unificada por meio de suas regras recentemente adotadas para os Mercados de Ativos Criptográficos (MiCA). Para não ficar para trás, o Canadá também entrou na arena regulatória, emitindo seu primeiro conjunto de diretrizes federais.
À medida que as nações continuam a dar passos individualistas ou coletivos, as partes interessadas continuam tendo o ônus de se manterem atualizadas e adaptáveis, garantindo a conformidade e otimizando as oportunidades.
Desafio da dupla tributação para atividades transfronteiriças
As transações internacionais de ativos criptográficos também apresentam implicações fiscais exclusivas. Sem uma classificação uniforme dos ativos digitais como moedas, os tratados de dupla tributação existentes desempenham um papel fundamental na determinação da responsabilidade tributária.
Navegar pelo labirinto de regras fiscais e contábeis globais para criptomoedas não é simples, mas os Tratados de Dupla Tributação (DTAs) oferecem algumas orientações. Esses tratados, modelados em um padrão global, contêm os artigos 7 e 12, que ajudam a determinar se a renda da venda de um ativo criptográfico conta como um “lucro comercial” ou um “royalty”.
Estabelecer a aplicação do Artigo 7 e do Artigo 12
O Artigo 7 se aplica quando você está ganhando dinheiro com operações em andamento em outro país, mas somente se você tiver um negócio estável e permanente lá. O Artigo 12 entra em ação quando você é pago por permitir, entre outros, o uso de um ativo intangível como uma criptomoeda.
Os países geralmente retêm alguns impostos na fonte quando se trata de pagamento de royalties. Portanto, é fundamental descobrir se sua venda de criptografia é um lucro comercial ou um royalty. Os lucros das empresas geralmente são tributados em seu país de origem, a menos que você tenha uma operação permanente em um país estrangeiro. Os royalties, por outro lado, podem ser tributados no local de origem do pagamento.
Considerando as criptomoedas nos termos do Artigo 12
As criptomoedas são intangíveis, assim como um software protegido por direitos autorais. No entanto, há um debate sobre se o simples uso do software conta como “uso de direitos autorais”, que é o que tradicionalmente desencadeia um imposto sobre royalties. Normalmente, você precisaria ter um controle profundo ou direitos sobre o software para que ele fosse considerado um royalty.
Pense nisso da seguinte forma: Se você comprar um software de prateleira, estará pagando pelo uso do software em si, não pelos algoritmos subjacentes ou por qualquer outra propriedade intelectual. Portanto, esse pagamento não é considerado um royalty. Da mesma forma, se você estiver simplesmente comprando ou vendendo criptomoedas e não estiver explorando seu algoritmo subjacente para obter ganhos financeiros adicionais, isso também pode não ser considerado um royalty.
Qual é o impacto prático? Se sua renda de criptomoedas não for um royalty, você poderá escapar do imposto retido na fonte na outra jurisdição, de acordo com o Artigo 7. Isso é especialmente significativo devido à crescente capitalização de mercado dos ativos criptográficos, que atualmente gira em torno de US$ 1,2 trilhão.
Como as criptomoedas continuam a desestabilizar os sistemas financeiros tradicionais e a ganhar relevância econômica, o cenário regulatório está em constante mudança. Sejam padrões contábeis ou tratamentos tributários, existem diferenças entre os países – desde a proibição total até a aceitação aberta. É fundamental, portanto, consultar especialistas para entender como cada jurisdição trata os ativos criptográficos, já que as políticas globais estão longe de serem estabelecidas.
Como o cenário regulatório para ativos criptográficos ainda está em desenvolvimento, com posições muito diferentes sendo adotadas entre as jurisdições. Dessa forma, é fundamental buscar orientação especializada de consultores contábeis e/ou fiscais.
Se tiver dúvidas sobre ativos criptográficos, desafios contábeis e tributários e quiser falar com um especialista, entre em contato.
Notícias
Kreston BSG realizará webinar sobre expansão do mercado americano para empreendedores latinos
agosto 30, 2023
A Kreston BSG está organizando um webinar sobre a expansão do mercado americano para empreendedores latinos com a palestrante convidada Veronica Quintana, líder da Latin-Owned Business Practice da CBIZ MHM. O webinar será realizado no dia 7 de setembro de 2023, às 16h30 (horário central do México), em espanhol.
Os latinos são proprietários de quase 5 milhões de empresas nos EUA e respondem por mais de US$ 800 bilhões em receita. Se você já pensou em levar sua empresa para além das fronteiras e entrar no lucrativo mercado dos EUA, agora é a oportunidade perfeita. A Kreston BSG tem o prazer de fazer uma parceria com a CBIZ nos Estados Unidos para um webinar com o objetivo de orientar os empreendedores sobre as implicações fiscais e legais de iniciar ou expandir um negócio na América do Norte.
Detalhes do evento:
Data: 7 de setembro
Horário: 16h30 (horário central do México)
Idioma: Espanhol
Público: Aberto ao público em geral, clientes e colaboradores da Kreston Global e da CBIZ
Registro: Clique aqui para se registrar (é GRÁTIS!)
Conheça os especialistas
Verônica Quintana
Líder da Prática de Negócios de Propriedade Latina na CBIZ & MHM, Veronica Quintana traz uma riqueza de conhecimento e experiência na navegação no mercado dos EUA.
Entendendo o sistema tributário dos EUA: Navegando no complexo cenário tributário dos EUA
Requisitos legais: O que fazer e o que não fazer ao expandir ou iniciar um negócio nos EUA?
Considerações culturais: Desvende as nuances de fazer negócios em um mercado diversificado.
Por que você deve participar?
Informativo: A cobertura abrangente dos aspectos tributários e legais o equipará com as ferramentas certas para estabelecer sua empresa com sucesso nos EUA.
Networking: Oportunidade de interagir com especialistas e empresários com ideias semelhantes.
Gratuito: Conhecimento, insights e uma série de benefícios comerciais, tudo a custo zero para você.
Notícias
Sócio-gerente e diretor executivo da MMJS Consulting, Dubai
Surandar Jesrani é o CEO da MMJS Consulting em Dubai, orientando empresas para a implementação bem-sucedida do IVA nos Emirados Árabes Unidos e no GCC desde 2017. Antes da MMJS, ele gerenciou finanças e tributação em um importante grupo de capital privado e aprimorou suas habilidades de tributação internacional na Infosys e na General Motors. Ex-aluno do The Institute of Chartered Accountants of India, Surandar é especialista em contabilidade, finanças e tributação internacional.
Atualização do imposto corporativo dos Emirados Árabes Unidos
agosto 10, 2023
Surandar Jesrani, da MMJS Consulting em Dubai, compartilha suas ideias sobre as implicações da atualização do imposto corporativo dos Emirados Árabes Unidos com a revista eprivateclient. Leia o artigo completo aqui ou o resumo abaixo.
Os Emirados Árabes Unidos (EAU) há muito tempo demonstram seu compromisso com os padrões internacionais de transparência fiscal, principalmente como membro da Organização de Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Aqui está uma visão geral da recente evolução do cenário tributário dos Emirados Árabes Unidos.
O caminho para a transparência fiscal global
Os Planos de Ação de 2015 da OCDE sobre Erosão de Base e Participação nos Lucros (BEPS) visavam impedir que as Empresas Multinacionais (MNEs) empregassem estratégias para reduzir seus passivos tributários entre jurisdições. No entanto, como as estratégias iniciais do BEPS não eram totalmente adequadas aos desafios de uma economia digital, a OCDE introduziu uma Estrutura Inclusiva (IF) em 2021. Esse modelo de dois pilares propôs que as empresas multinacionais pagassem um imposto corporativo mínimo de 15% em todas as jurisdições.
Os Emirados Árabes Unidos, endossando essa iniciativa de estrutura tributária global, entraram em um consenso com 139 outros países. Em alinhamento com suas obrigações com a OCDE e sua visão de se posicionar como um centro de negócios global líder, os EAU anunciaram um imposto corporativo federal sobre os lucros das empresas em 2022.
Princípios fundamentais da atualização do imposto corporativo dos Emirados Árabes Unidos
O regime tributário corporativo dos Emirados Árabes Unidos adere a princípios universalmente reconhecidos, garantindo:
Flexibilidade com práticas comerciais modernas.
Simplicidade e certeza.
Tributação equitativa.
Procedimentos transparentes.
Em vigor a partir de 1º de junho de 2023, a legislação tributária corporativa dos Emirados Árabes Unidos abrange 20 capítulos e 70 artigos que detalham o escopo, a aplicação e as regras de conformidade. Todas as atividades comerciais e de negócios, realizadas por pessoas físicas ou jurídicas, se enquadram nesse regime tributário, dividido em classificações de residentes e não residentes.
Uma visão geral das entidades tributáveis
Pessoas residentes: As pessoas jurídicas nos Emirados Árabes Unidos são tributadas sobre a renda global.
Pessoas não residentes: As empresas estrangeiras são tributadas sobre a renda obtida nos Emirados Árabes Unidos.
Além disso, todas as pessoas físicas e jurídicas com atividade comercial precisarão se registrar de acordo com a legislação tributária corporativa dos EAU.
Certas entidades podem se beneficiar de isenções fiscais, como as entidades governamentais dos Emirados Árabes Unidos, entidades de benefício público qualificadas, fundos de investimento qualificados e algumas entidades específicas designadas pelo Ministro.
Taxas e categorias de impostos
Dependendo do tamanho e do tipo de negócio, as alíquotas do imposto corporativo dos EAU variam:
Pessoas tributáveis: 0% sobre a renda de até AED 375.000, e 9% sobre a renda acima desse limite.
Pessoas Qualificadas para a Zona Franca (QFZP): 0% sobre a renda qualificada e 9% sobre outras rendas.
Pequenas empresas: 0% se a receita bruta do ano anterior for inferior a AED 3 milhões; caso contrário, são tributadas de forma semelhante às pessoas tributáveis em geral.
As multinacionais, até a adoção total das regras do Pilar Dois pelos EAU, serão tributadas de acordo com essas alíquotas regulares de imposto corporativo.
Conformidades
As entidades são obrigadas a apresentar declarações de impostos dentro de nove meses após o encerramento de um ano fiscal. Embora existam provisões para impostos retidos na fonte sobre pagamentos nacionais e estrangeiros específicos, atualmente, eles são de zero por cento.
Conclusão
A introdução do imposto corporativo nos Emirados Árabes Unidos é uma medida estratégica em sua jornada como membro do FI da OCDE, especialmente com relação ao imposto mínimo global proposto pelo segundo pilar do BEPS. Com uma alíquota de 9%, os Emirados Árabes Unidos continuam sendo uma proposta atraente quando comparados a outras jurisdições fiscais. Além disso, a base da legislação tributária dos Emirados Árabes Unidos em princípios praticados internacionalmente garante uma transição simplificada para empresas acostumadas a leis semelhantes em outros lugares. Como resultado, muitas empresas podem reavaliar suas estruturas corporativas para maximizar os benefícios fiscais genuínos sob esse novo regime.
Se quiser falar com um de nossos especialistas em tributação dos Emirados Árabes Unidos, entre em contato.
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Ganesh Ramaswamy
Sócio da K Rangamani and Associates LLP, diretor regional do Global Tax Group, Ásia-Pacífico
Ganesh tem uma vasta experiência de mais de 30 anos na prestação de serviços tributários especializados, principalmente para grandes grupos privados, com pontos fortes específicos nos setores de propriedade, varejo, saúde e hotelaria. Ele prestou suporte a várias entidades com consultoria especializada em estruturas e reestruturações com eficácia tributária, transações internacionais por conta de investimentos na Índia, fusões, aquisições e desinvestimentos. Ganesh também trabalhou com as partes interessadas em todas as empresas para oferecer soluções como due diligence fiscal, consolidação fiscal e reestruturação de grandes empresas familiares no Oriente Médio, na Ásia e em Cingapura.
Surandar Jesrani
Sócio-gerente e diretor executivo, MMJS Consulting
Surandar Jesrani é CEO e sócio-gerente da MMJS Consulting. Contador credenciado por qualificação e empresário por natureza, Surandar, antes de fundar a MMJS, ocupou cargos importantes na HSBC Private Equity, Infosys, L&T e GM.
Surandar é um líder de pensamento e os principais jornais da região frequentemente buscam suas opiniões. Surandar é palestrante em vários fóruns internacionais e foi reconhecido como “Ícone Corporativo do Ano” por três anos consecutivos.
O impacto da solução de dois pilares da OCDE nos países do GCC
À medida que a economia global se torna cada vez mais digitalizada, a OCDE tomou a decisão de atualizar a estrutura sobre erosão de base e participação nos lucros. O primeiro pilar afeta a empresa multinacional (MNE) com um faturamento de mais de 20 bilhões e lucros antes dos impostos de mais de 10%. O segundo pilar busca uma taxa de imposto global de pelo menos 15%.
O impacto da estrutura inclusiva da OCDE no GCC
Algumas partes da região estão em condições de adotar a estrutura do segundo pilar com relativa facilidade. Vários países do GCC já estão posicionados para poder adotar a alíquota de 15%, sendo que Omã já está nessa posição. Existe uma alíquota de 15% de imposto corporativo para empresas não pertencentes ao CCG no Kuwait, sendo que a Arábia Saudita já superou as expectativas de 20%. Atualmente, Bahrein e Emirados Árabes Unidos não têm estrutura de imposto corporativo e estão considerando como implementá-la.
Anúncios de impostos corporativos no Bahrein e nos Emirados Árabes Unidos
Os Emirados Árabes Unidos cumprirão suas obrigações ao introduzir o imposto corporativo em junho de 2023. Essa é uma mudança radical para o país, no entanto, ainda não foram emitidas orientações com detalhes sobre como isso pode afetar as empresas no país. O Bahrein ainda não fez um anúncio completo, mas espera-se que siga os Emirados Árabes Unidos em sua adoção dos princípios do segundo pilar.
Arábia Saudita, Kuwait e Qatar atualizarão as políticas de impostos corporativos
A Arábia Saudita está buscando fazer mudanças, considerando a remoção do imposto Zakat, com o Catar e o Kuwait adotando o imposto corporativo para entidades do GCC e de fora do GCC. Para controlar os BEPs na região do GCC, cinco dos seis países da região adotarão a atualização da estrutura dos BEPs 2021 da OCDE. O Kuwait ainda não confirmou sua participação.
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