أورور كالفي
المدير الإداري لشركة أومني تراست، لوكسمبورغ
أورور كالفي هي المديرة الإدارية لشركة OmniTrust. وتتمتع بخبرة مهنية متميزة تمتد لأكثر من 25 عامًا في شركة محاسبة من الشركات الأربع الكبرى والعديد من المؤسسات الائتمانية، وقد شغلت منصب المدير المالي في شركة Capita Assets Services/Link بدءًا من عام 2009، وأصبحت مديرة معتمدة من صندوق الخدمات المالية للشركات في عام 2015، وهو المنصب الذي شغلته حتى مغادرتها في أواخر عام 2018. في عام 2019، أسست مجموعة أومني جروب. منذ عام 2022، وهي عضو في مجلس إدارة نقابة المحاسبين القانونيين في لوكسمبورغ، حيث تمثل الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم داخل المهنة على مستوى مجلس الإدارة.
ثبوت عدم دستورية ضريبة الثروة في لوكسمبورغ
June 12, 2024
تم اعتبار ضريبة الثروة في لوكسمبورغ غير دستورية في حكم تاريخي صدر في 10 نوفمبر 2023. قضت المحكمة الدستورية في لوكسمبورغ بعدم دستورية البند 2 (أ) من الفقرة 8 من القانون المعدل الصادر في 16 أكتوبر 1934، وهو جزء من تشريع ضريبة الثروة المعروف باسم “Vermögensteuergesetz” (VStG). كان هذا البند، الذي تم تعديله في 23 ديسمبر 2016، حجر الزاوية في الإطار الضريبي للثروة في لوكسمبورغ.
تنص الفقرة 8 من VStG على ما يلي:
- معدل الضريبة القياسي:
- الأصول ≤ 500 مليون يورو: معدل الضريبة 0.5%.
- الأصول > 500 مليون يورو: 2.5 مليون يورو بالإضافة إلى 0.05% على المبلغ الذي يتجاوز 500 مليون يورو.
- أحكام خاصة:
- الحد الأدنى للضريبة 4,815 يورو إذا تجاوزت الأصول المالية 90% من إجمالي الميزانية العمومية و350,000 يورو.
- حد أدنى متدرج للضرائب على أساس إجمالي الميزانية العمومية، يتراوح من 535 يورو للميزانيات العمومية التي لا تتجاوز 350,000 يورو إلى 32,100 يورو لتلك التي تتجاوز 30 مليون يورو.
النقاط الرئيسية في قرار المحكمة
استند حكم المحكمة الدستورية إلى مبدأين دستوريين أساسيين:
- المساواة أمام القانون: تنص المادة 15 من الدستور المنقح على المساواة بين جميع المواطنين.
- قدرة دافع الضرائب على الدفع: يجب أن تعكس الضرائب القدرة المالية لدافع الضرائب.
وقررت المحكمة أن عتبة الـ 350,000 يورو للأصول المالية في النقطة 2 (أ) تفتقر إلى مبرر منطقي، وبالتالي فهي تنتهك هذه المبادئ. وبالتالي، تم إعلان عدم دستورية هذا البند اعتبارًا من 1 يوليو 2023.
التأثير على الشركات المتضررة في لوكسمبورغ
يؤثر القرار بشكل كبير على الشركات التي يتراوح إجمالي ميزانيتها العمومية بين 350,000 يورو ومليوني يورو، حيث تشكل الأصول المالية أكثر من 90% من الإجمالي. بالنسبة لهذه الشركات، يجب أن يكون الحد الأدنى المطبق على صافي ضريبة الثروة الصافية المطبق الآن 1,605 يورو بدلاً من 4,815 يورو، بما يتماشى مع النقطة 2 (ب) من الفقرة 8.
التدابير المؤقتة والآثار المترتبة في المستقبل
وريثما يصدر تشريع جديد، توصي المحكمة بتطبيق حكم النقطة 2 (ب) الأكثر ملاءمةً كلما كان ذلك مفيدًا لدافع الضرائب أكثر من النقطة 2 (أ). يؤكد هذا الحكم على ضرورة وجود عتبات ضريبية رشيدة ومنصفة، مما يضمن معاملة عادلة لجميع دافعي الضرائب.
يدفع هذا القرار إلى مراجعة قوانين الضرائب على الثروة في لوكسمبورغ لمواءمتها بشكل أفضل مع المبادئ الدستورية، مما يوفر الوضوح والعدالة في النظام الضريبي. يجب على الشركات والعاملين في المجال المالي في لوكسمبورغ البقاء على اطلاع دائم بالتحديثات التشريعية لضمان الامتثال وتحسين استراتيجيتهم الضريبية.
سبب أهمية هذا القرار بالنسبة للضرائب الدولية
هذا القرار مهم لعدة أسباب:
- وضع السوابق: يشكّل حكم لوكسمبورغ سابقة للولايات القضائية الأخرى ذات الهياكل الضريبية المماثلة على الثروة. قد تعيد الدول التي تراقب نهج لوكسمبورغ تقييم قوانينها الضريبية الخاصة بها للتأكد من أنها تفي بالمعايير الدستورية ولا تثقل كاهل دافعي الضرائب بشكل غير متناسب.
- التأثير على الشركات متعددة الجنسيات: تستخدم العديد من الشركات متعددة الجنسيات لوكسمبورغ كقاعدة لعملياتها الأوروبية بسبب نظامها الضريبي المواتي. يمكن أن تؤثر التغييرات في قانون ضريبة الثروة على الاستراتيجيات المالية لهذه الشركات، بما في ذلك كيفية تخصيص الأصول والإبلاغ عنها.
- التخطيط والامتثال الضريبي: يجب على الشركات التي لديها عمليات كبيرة في لوكسمبورغ إعادة تقييم استراتيجيات التخطيط الضريبي والامتثال الضريبي. سيكون فهم الفروق الدقيقة في المشهد القانوني الجديد أمراً بالغ الأهمية لتحسين الالتزامات الضريبية وضمان الالتزام بالقانون.
- ثقة المستثمرين: اليقين القانوني والنظام الضريبي العادل أمران حيويان للحفاظ على ثقة المستثمرين. يسعى هذا الحكم، من خلال السعي إلى مواءمة القوانين الضريبية مع المبادئ الدستورية، إلى الحفاظ على سمعة لوكسمبورغ كوجهة مستقرة وجاذبة للاستثمار.
- الآثار الأوسع نطاقًا على السياسة الضريبية: يسلط هذا الحكم الضوء على أهمية مواءمة السياسة الضريبية مع المبادئ الدستورية، الأمر الذي يمكن أن يلهم مناقشات أوسع نطاقًا حول العدالة والإنصاف الضريبي في منتديات السياسة الضريبية الدولية.
إذا كنت ترغب في التحدث إلى خبير في الضرائب في لوكسمبورغ، يُرجى التواصل معنا.
