دليل العقارات في المجر

دليل الملكية – المجر

يناير 2024

هذا دليل عام فقط وليس مصممًا لتغطية كل السيناريوهات والفروق الدقيقة لضريبة القيمة المضافة على العقارات. يجب دائمًا طلب المشورة المحددة وفقًا لكل معاملة أو توريد من متخصص في ضريبة القيمة المضافة.

التوريد	تجاري/غير سكني	سكني	خيري
بيع التملك الحر (بيع الملكية القانونية)	S/R إذا كان العقار جديدًا (عمره سنتين أو أقل). S/R للأراضي المبنية. EX إذا لم يكن العقار جديدًا، ولكن يمكن اختيار فرض الضريبة – S/R للعملاء غير الخاضعين لضريبة القيمة المضافة – R/C للعملاء الخاضعين لضريبة القيمة المضافة (خيار الضريبة ليس له تأثير على العقارات السكنية). S/R في حالة المبيعات المتسلسلة (إذا تم بيع رابع مبنى أو أكثر أو أرض أو عقار قيد الإنشاء أو عقار جديد خلال سنتين تقويميتين).	S/R إذا كان العقار جديدًا (عمره سنتين أو أقل). S/R لأرض البناء. R/R إذا كان العقار جديدًا (عمره سنتان أو أقل) وكانت مساحته أقل من 150 م2 (شقة) / 300 م2 (منزل) وإذا أصبحت رخصة البناء نهائية في 31 ديسمبر 2024 على الأكثر، أو تم الإخطار ببنائه بحلول هذا التاريخ EX إذا لم يكن العقار جديدًا، ولكن يمكن اختيار الضريبة مما يجعل جميع مبيعات العقارات S/R (ينطبق الخيار أيضًا على بيع العقارات التجارية/غير السكنية).	لا توجد قواعد خاصة، القواعد العامة مطبقة، راجع الأعمدة السابقة
الإيجارات	EX، ولكن S/R إذا كان خيار الضريبة من قبل المالك. ليس لخيار الضريبة أي تأثير على العقارات السكنية	EX، ولكن S/R في حالة خيار الضريبة من قبل المالك (ينطبق الخيار أيضًا على بيع العقارات التجارية/غير السكنية). S/R في جميع الحالات فيما يتعلق بالعقارات التالية: السكن التجاري، العقارات المخصصة لأغراض وقوف السيارات، تأجير الآلات والمعدات الأخرى المتصلة بشكل دائم بالعقارات (مثل المرافق ومحطة البنزين).	لا توجد قواعد خاصة، القواعد العامة مطبقة، راجع الأعمدة السابقة
نقل/بيع الممتلكات بما في ذلك المستأجرين وحيثما يستمر عقد الإيجار من قبل المشتري.	لا توجد قواعد خاصة، انظر البيع	لا توجد قواعد خاصة، انظر البيع	لا توجد قواعد خاصة، القواعد العامة المطبقة، انظر الأعمدة السابقة
الإيجار	لا توجد قواعد خاصة، انظر عقود الإيجار	لا توجد قواعد خاصة، انظر عقود الإيجار	لا توجد قواعد خاصة، القواعد العامة المطبقة، انظر الأعمدة السابقة
خدمات البناء	يتم تطبيق الإقامة المحلية إذا كانت الأعمال تندرج تحت رخصة البناء أو إخطار السلطات وكان العميل مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة. ثم يجب على جميع المقاولين من الباطن استخدام R/C المحلي. وهذا يعني أن الملامس يتقاضى ضريبة القيمة المضافة ذاتيًا (S/R). حالات أخرى S/R.	يتم تطبيق الإقامة المحلية إذا كانت الأعمال تندرج تحت رخصة البناء أو إخطار السلطات وكان العميل مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة. ثم يجب على جميع المقاولين من الباطن استخدام R/C المحلي. وهذا يعني أن الملامس يتقاضى ضريبة القيمة المضافة ذاتيًا (S/R). حالات أخرى S/R.	لا توجد قواعد خاصة، القواعد العامة مطبقة، راجع الأعمدة السابقة
خدمات التحويل	تطبق ضريبة القيمة المضافة المحلية إذا كانت الأعمال تندرج تحت رخصة البناء أو إخطار السلطات وكان العميل مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة. عندئذٍ يجب على جميع المقاولين من الباطن استخدام ضريبة القيمة المضافة المحلية. وهذا يعني أن المقاول يتقاضى ضريبة القيمة المضافة ذاتيًا (S/R). في جميع الحالات الأخرى S/R.	تطبق ضريبة القيمة المضافة المحلية إذا كانت الأعمال تندرج تحت رخصة البناء أو إخطار السلطات وكان العميل مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة. عندئذٍ يجب على جميع المقاولين من الباطن استخدام ضريبة القيمة المضافة المحلية. وهذا يعني أن المقاول يتقاضى ضريبة القيمة المضافة ذاتيًا (S/R). في جميع الحالات الأخرى S/R.	لا توجد قواعد خاصة، القواعد العامة مطبقة، راجع الأعمدة السابقة
خدمات التجديد	تطبق ضريبة القيمة المضافة المحلية إذا كانت الأعمال تندرج تحت رخصة البناء أو إخطار السلطات وكان العميل مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة. عندئذٍ يجب على جميع المقاولين من الباطن استخدام ضريبة القيمة المضافة المحلية. وهذا يعني أن المقاول يتقاضى ضريبة القيمة المضافة ذاتيًا (S/R). في جميع الحالات الأخرى S/R.	تطبق ضريبة القيمة المضافة المحلية إذا كانت الأعمال تندرج تحت رخصة البناء أو إخطار السلطات وكان العميل مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة. عندئذٍ يجب على جميع المقاولين من الباطن استخدام ضريبة القيمة المضافة المحلية. وهذا يعني أن المقاول يتقاضى ضريبة القيمة المضافة ذاتيًا (S/R). في جميع الحالات الأخرى S/R.	لا توجد قواعد خاصة، القواعد العامة مطبقة، راجع الأعمدة السابقة
مواد البناء فقط	س/ر	س/ر	لا توجد قواعد خاصة، تطبق قواعد عامة، انظر الأعمدة السابقة
الموردون الخارجيون للخدمات المتعلقة بالعقارات مثل المهندس المعماري والمساح	R/C إذا كانت إلى عميل مسجل في ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي، ولكن بخلاف ذلك سيؤدي إلى تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي.	R / C إذا كانت إلى عميل مسجل في ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي، ولكن بخلاف ذلك سيؤدي إلى تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي.	لا توجد قواعد خاصة، القواعد العامة المطبقة، انظر الأعمدة السابقة

خاضع للضريبة مع الحق في استرداد ضريبة القيمة المضافة ذات الصلة على النفقات

المعدل القياسي (“S/R”) = 27%
المعدل المخفض (“R/R”) = 5%
المعدل الصفري (“Z/R”) = 0%
الشحنة العكسية (“R/C”) = 27%

الإعفاء، مع عدم الحق في استرداد ضريبة القيمة المضافة على النفقات

معفى (“EX”) = 0%

خيار الضرائب / الاستثناءات الأخرى

خيار الضريبة هو قرار يتخذه كل كيان يمتلك أو ينوي امتلاك مصلحة في أرض أو عقار. ويتطلب إخطارًا رسميًا لمكتب الضرائب المجري. ويعني ذلك أن التوريدات المعفاة عادة من ضريبة القيمة المضافة تصبح خاضعة للضريبة بالمعدل القياسي، وهو ما يعني بدوره فرض ضريبة القيمة المضافة على المشترين أو المستأجرين. وهو قرار شائع لأصحاب العقارات التجارية لأنه يسمح باسترداد ضريبة القيمة المضافة على النفقات ذات الصلة من مكتب الضرائب.