ممارسة الأعمال التجارية في سلوفاكيا

ما هي المدة التي يستغرقها تأسيس شركة؟

تقريبا. أسبوع 1

يتطلب تكوين الكيان القانوني التجاري ما يلي:

· النظام الأساسي/سند التأسيس (AoA) والمستندات القانونية الأخرى، مثل عينة التوقيع، والموافقة على المقعد المسجل، وما إلى ذلك؛

· التراخيص التجارية حسب نطاق الأنشطة التجارية.

· التسجيل في السجل التجاري، بما في ذلك معلومات حول المالك (المالكين) المستفيد النهائي للكيان القانوني.

ما هو الحد الأدنى للاستثمار المطلوب؟

الكيانات القانونية التي تتطلب الحد الأدنى من رأس المال:

· شركة ذات مسؤولية محدودة برأس مال لا يقل عن 5000 يورو، والحد الأدنى لمساهمة كل مساهم 750 يورو؛

· شركة مساهمة برأس مال لا يقل عن 25000 يورو؛

· شركة مساهمة بسيطة برأس مال لا يقل عن 1 يورو؛

· جمعية تعاونية برأس مال لا يقل عن 1250 يورو؛

· الشراكة المحدودة مع الحد الأدنى لرأس مال الشريك المحدود يصل إلى 250 يورو؛

· شركة التضامن لا تتطلب الحد الأدنى من رأس المال.

كيف يمكنني الحصول على تمويل؟

· يمكن دعم المستثمرين الوافدين أو الشركات القائمة بحوافز استثمارية:

· حوافز الاستثمار الإقليمي.

· خصم كبير على البحث والتطوير بنسبة 100%؛

· صندوق براءات الاختراع.

· الدعوة المفتوحة للحصول على أموال الاتحاد الأوروبي.

· الاستثمارات العقارية

· الاستثمارات في مجالات جديدة؛

· استثمارات براونفيلد.

ما هي المتطلبات القانونية اللازمة لتأسيس شركتي؟

· دراسة الجدوى – الموقع، المصادر (البشرية/المادية)، العملاء، الظروف اللوجستية/؛

· التحليل القانوني للكيان القانوني المناسب وهيكل الملكية.

· الدراسة الضريبية والمالية للاستثمار في سلوفاكيا.

ما هي البنية التي ينبغي أن آخذها في الاعتبار؟

– هيكل الملكية من المنظور القانوني والضريبي؛

– هيكل الإدارة بما في ذلك الموارد المتاحة في السوق المحلية؛

– استقرار النظام القانوني، والبيئة الضريبية، والعبء الإداري؛

– العقلية البشرية، وتوافر المصادر.

ما النصيحة التي يمكنك أن تقدمها لي فيما يتعلق بمتطلبات الرواتب والضرائب؟

الحد الأدنى للراتب الإجمالي

يبلغ الحد الأدنى للراتب الإجمالي الشهري في سلوفاكيا حاليًا 915 يورو للموظف الذي يعمل بدوام كامل. وقد تختلف مستويات الحد الأدنى للأجور وفقًا لدرجة صعوبة المهام التي يؤديها الموظف.

نظرًا لأن الحد الأدنى للأجور يتم تحديثه عادةً سنويًّا، ينبغي التحقق من المعدلات الحالية على الموقع الإلكتروني لوزارة العمل والشؤون الاجتماعية والأسرة في جمهورية سلوفاكيا.

التأمين الاجتماعي

يتعين على أرباب العمل والموظفين دفع اشتراكات التأمين الاجتماعي السلوفاكي.

بالنسبة للموظف العادي، تبلغ اشتراكات التأمين الاجتماعي الخاصة به عادةً 9.4% من الركيزة الضريبية.

كما يدفع أرباب العمل اشتراكات التأمين الاجتماعي التي تتألف من عدد من مكونات التأمين المنفصلة. وتخضع معظم اشتراكات التأمين الاجتماعي لحد أقصى لقاعدة التقييم، يتم مراجعته دوريًّا، في حين لا يخضع تأمين الحوادث لهذا الحد الأقصى.

نظرًا لأن حدود الاشتراكات وبعض معدلات أرباب العمل قد تتغير، ينبغي التحقق من المعدلات الحالية وأسس التقييم لدى وكالة التأمين الاجتماعي السلوفاكية.

التأمين الصحي

اعتبارًا من 1 يناير 2026، ستكون معدلات الاشتراكات القياسية في التأمين الصحي كما يلي:

· صاحب العمل – 11% من الوعاء الضريبي؛

· الموظف – 5% من الركيزة الضريبية.

تُطبق أسعار مخفضة في حالات معينة، بما في ذلك للموظفين ذوي الإعاقات المؤهلة.

معدلات ضريبة الدخل الشخصي

تطبق سلوفاكيا معدلات تصاعدية لضريبة الدخل الشخصي على الدخل المتأتي من العمل وبعض أنواع الدخل الأخرى.

بالنسبة لعام 2026، فإن الأسعار هي:

· 19% على الشريحة الأولى من الوعاء الضريبي المعني؛

· 25% على الشريحة التالية؛

· 30% على الشريحة التالية؛

· 35% على الجزء الذي يتجاوز الحد الأقصى.

ترتبط هذه الحدود القصوى بالمبالغ القانونية، ويمكن أن تتغير من سنة إلى أخرى.

يمكن تطبيق معدل تفضيلي بنسبة 15% على الدخل المؤهل الناشئ عن الأنشطة التجارية وأنشطة العمل الحر الأخرى، شريطة ألا تتجاوز إيرادات الأعمال الخاضعة للضريبة للمكلف 100,000 يورو خلال الفترة الضريبية المعنية.

معدلات ضريبة الدخل على الشركات

يعتمد معدل ضريبة الدخل على الشركات على مستوى الإيرادات الخاضعة للضريبة التي تحققها الشركة.

الأسعار الحالية هي:

· 10% للشركات التي لا تتجاوز إيراداتها الخاضعة للضريبة 100,000 يورو؛

· 21% للشركات التي تتجاوز إيراداتها الخاضعة للضريبة 100,000 يورو ولا تتجاوز 5,000,000 يورو؛

· 24% للشركات التي تتجاوز إيراداتها الخاضعة للضريبة 5,000,000 يورو.

قد تُطبق قواعد ومعدلات ضريبية مختلفة على أنواع معينة من الدخل أو على دافعي الضرائب.

معدلات ضريبة القيمة المضافة

تطبق سلوفاكيا حاليًا ثلاثة معدلات لضريبة القيمة المضافة:

· 23% – المعدل القياسي؛

· 19% – معدل مخفض ينطبق على سلع وخدمات محددة؛

· 5% – معدل مخفض ينطبق على سلع وخدمات محددة.

يعتمد التطبيق الدقيق لمعدلات ضريبة القيمة المضافة المخفضة على طبيعة وتصنيف السلع أو الخدمات المعنية.

يُسمح بتكوين المجموعات الضريبية في سلوفاكيا، شريطة استيفاء الشروط القانونية ذات الصلة.

هل هناك أي شيء آخر يجب أن أعرفه؟

استغلال الخسائر الضريبية:

· يجوز الاستفادة من الخسائر الضريبية خلال 5 فترات ضريبية متتالية، بما يصل إلى 50% من الوعاء الضريبي المبلغ عنه للفترة الضريبية المعنية. ولا ينطبق هذا القيد على دافعي الضرائب الصغار؛

· يمكن الاستفادة من الخسائر الضريبية المبلغ عنها قبل عام 2020 بالتساوي على مدى 4 فترات خاضعة للضريبة متتالية.