ممارسة الأعمال التجارية في فيتنام

ما هي المدة التي يستغرقها تأسيس شركة؟

تستغرق عملية الترخيص لتأسيس شركة في فيتنام ما يقرب من 15 إلى 45 يومًا بعد تقديم جميع مستندات طلب الترخيص المطلوبة، اعتمادًا على الإعداد المقترح لمقدم الطلب ونطاق العمل.

ما هو الحد الأدنى للاستثمار المطلوب؟

بشكل عام، لا يوجد حد أدنى لمتطلبات رأس المال، باستثناء بعض أنواع الأعمال (مثل العقارات والخدمات المصرفية وغيرها).

يُسمح بملكية أجنبية بنسبة 100% لمعظم الشركات. ومع ذلك، في بعض القطاعات المحمية (مثل الخدمات اللوجستية والبنية التحتية والبترول والتعدين وما إلى ذلك) لا تزال هناك حاجة إلى نسبة معينة من الملكية المحلية.

تشمل الأعمال التجارية التي يتم الترويج لها الزراعة وتجهيز الأغذية والتصنيع والأدوية والصحة والتعليم وما إلى ذلك.

تشمل الشركات التي يتم الترويج لها بشكل كبير البحث العلمي، وتطوير التكنولوجيا الفائقة أو التكنولوجيا الحيوية، ومشاريع البنية التحتية، والطاقات المتجددة وما إلى ذلك.

كيف يمكنني الحصول على تمويل؟

يمكن تمويل رأس مال الشركة عن طريق الأسهم أو القروض. يجب أن يساهم المساهم (المساهمون) برأس المال (نقدًا أو أصولًا) خلال 90 يومًا بعد تأسيس الشركة. يمكن تمويل رأس مال القرض عن طريق قرض داخلي أو خارجي (بما في ذلك قرض المساهمين).

ما هي المتطلبات القانونية اللازمة لتأسيس شركتي؟

عادة، يجوز لشركة أجنبية ممارسة الأعمال التجارية في فيتنام في شكل (ط) مقاول أجنبي، (2) مكتب تمثيلي أو (3) شركة ذات مسؤولية محدودة (بملكية أجنبية بنسبة 100% من قبل مساهم واحد أو عدة مساهمين، أو شركة مشتركة/مساهمة مع مساهم فيتنامي). وفي بعض القطاعات (مثل البنوك وشركات المحاماة الأجنبية وما إلى ذلك)، يُسمح أيضًا بإنشاء فرع. وتشمل الهياكل الأخرى عقود التعاون التجاري (“BCC”)، وعقود البناء والتشغيل والتحويل (“BOT”)، وعقود البناء والتحويل (“BT”)، وعقود البناء والتحويل والتشغيل (“BTO”) والشراكة بين القطاعين العام والخاص (“PPP” “).

بشكل عام، يتم الترحيب بجميع الاستثمارات الأجنبية المباشرة (“FDI”) في فيتنام، ما لم يحظرها القانون على وجه التحديد. وفي بعض القطاعات، يخضع الاستثمار الأجنبي المباشر لشروط أو قيود معينة.

لإقامة وجود تجاري قانوني في فيتنام، يجب على المستثمر الأجنبي أولاً الحصول على الترخيص أو التصريح أو الشهادة ذات الصلة، والتي تعتمد على الشكل القانوني للشركة. لتأسيس شركة، يجب على المستثمر الأجنبي أولاً التقدم بطلب للحصول على شهادتين هما شهادة تسجيل الاستثمار (CIR) وشهادة تسجيل المؤسسة (CER) عن طريق تقديم طلب إلى سلطة الترخيص المحلية ذات الصلة، وهو ما يتطلبه القانون للمعالجة يتم تقديم الطلب خلال 15 إلى 45 يومًا، ولكن قد يستغرق الأمر وقتًا أطول في الممارسة العملية.

ما هي البنية التي ينبغي أن آخذها في الاعتبار؟

تشمل الأشكال القانونية الشائعة لممارسة الأعمال التجارية في فيتنام ما يلي:

• المقاول الأجنبي – إذا لم يكن هناك حاجة للتواجد القانوني في فيتنام. لا يلزم الحصول على ترخيص تجاري.

• مكتب تمثيلي (“RO”) – إذا كان التواجد القانوني والإداري مطلوبًا فقط، ويتم تنفيذ جميع المعاملات التجارية في فيتنام من خلال المكتب الرئيسي الخارجي. لا يُسمح لـ RO بالمشاركة مباشرة في الأنشطة المدرة للدخل في فيتنام.

• شركة ذات مسؤولية محدودة – إذا كان التواجد القانوني والتجاري الكامل في فيتنام مطلوبًا.

ما النصيحة التي يمكنك أن تقدمها لي فيما يتعلق بمتطلبات الرواتب والضرائب؟

الموقع

تنتشر الاستثمارات الأجنبية المباشرة في جميع أنحاء فيتنام.

وتتمثل أهم المراكز التجارية في مدينة هو تشي منه في الجنوب ومدينة هانوي في الشمال، إلى جانب مدينة دا نانغ التي تُعد مركزًا تجاريًّا مهمًّا في وسط فيتنام. كما توجد استثمارات كبيرة في مجالي التصنيع والصناعة في المحافظات والمناطق الصناعية المحيطة.

سيتوقف اختيار الموقع المناسب على عوامل تشمل طبيعة النشاط التجاري، والبنية التحتية، وتوافر اليد العاملة وتكلفتها، والقرب من العملاء والموردين، والخدمات اللوجستية، وتوافر الحوافز الاستثمارية.

متطلبات الرواتب والموارد البشرية

يجوز لأي مؤسسة ذات استثمارات أجنبية في فيتنام توظيف موظفين فيتناميين وأجانب على حد سواء.

يخضع توظيف الرعايا الأجانب لشروط الهجرة والعمل المعمول بها في فيتنام. ووفقًا للظروف، قد يحتاج الموظفون الأجانب إلى تأشيرة وتصريح عمل مناسبين، أو إلى تأكيد بأنهم مؤهلون للحصول على إعفاء.

يتحمل أرباب العمل عمومًا مسؤولية اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي («PIT») من رواتب الموظفين وتسجيل اشتراكات التأمين القانونية السارية.

تطبق فيتنام أنظمة إلزامية للتأمين الاجتماعي والصحي والتأمين ضد البطالة. وتعتمد الاشتراكات المطبقة على أرباب العمل والموظفين، وكذلك الوضع الخاص بالموظفين الأجانب، على القواعد القانونية ذات الصلة والظروف الخاصة بكل فرد.

نظرًا لأن معدلات الاشتراكات والحدود الدنيا والمتطلبات قد تتغير، ينبغي على الشركات التأكد من المتطلبات الحالية عند إعداد كشوف رواتب موظفيها الفيتناميين أو مراجعتها.

ضريبة دخل الشركات

يبلغ المعدل القياسي لضريبة الدخل على الشركات في فيتنام 20%.

يمكن تطبيق معدلات مخفضة لضريبة الدخل على الشركات الصغيرة المؤهلة. كما يمكن تطبيق معدلات مختلفة على قطاعات وأنشطة معينة.

تقدم فيتنام مجموعة من الحوافز الضريبية المصممة لتشجيع الاستثمار في قطاعات وأنشطة ومناطق جغرافية معينة.

اعتمادًا على طبيعة الاستثمار وحجمه وموقعه، قد تستفيد المشاريع المؤهلة مما يلي:

• معدلات تفضيلية لضريبة دخل الشركات
• فترات الإعفاء من ضريبة دخل الشركات
• فترات لاحقة تخفيض ضريبة دخل الشركات
• حوافز لأنشطة البحث والتطوير والتكنولوجيا المؤهلة
• إعفاءات من بعض رسوم الاستيراد
• حوافز استثمارية أخرى متاحة بموجب التشريعات الفيتنامية

وتشمل الأنشطة التي قد تكون مؤهلة للحصول على حوافز بعض أنشطة التكنولوجيا المتطورة، والبحث العلمي والتطوير، والتكنولوجيا الرقمية، وحماية البيئة، والطاقة المتجددة، والبنية التحتية، وغيرها من القطاعات التي تشجعها تشريعات الاستثمار في فيتنام.

كما يمكن توفير حوافز خاصة لبعض مشاريع الاستثمار والبحث والتطوير واسعة النطاق.

يخضع توفر الحوافز ومدتها لشروط مفصلة، وقد تتغير مع تطور سياسات الاستثمار والضرائب في فيتنام. ولذلك، ينبغي على المستثمرين التأكد من الحوافز المتاحة لمشروع معين قبل اتخاذ قرار الاستثمار.

يمكن عمومًا ترحيل الخسائر الضريبية إلى الأمام لمدة تصل إلى خمس سنوات متتالية، شريطة استيفاء الشروط ذات الصلة.

ضريبة المقاولين الأجانب

قد تخضع المنظمات الأجنبية التي تمارس أنشطة تجارية في فيتنام أو تحصل على دخل من مصادر فيتنامية دون تأسيس كيان قانوني فيتنامي لضريبة المقاول الأجنبي («FCT»).

تتألف ضريبة FCT عمومًا من عنصر ضريبة دخل الشركات، وعنصر ضريبة القيمة المضافة، حيثما ينطبق ذلك.

تعتمد المعدلات المطبقة وطريقة فرض الضرائب على طبيعة السلع أو الخدمات المقدمة، وعلى الطريقة التي يُفرض بها الضريبة على المقاول الأجنبي.

يمكن تطبيق معدلات ضريبية افتراضية مختلفة على أنشطة تشمل توريد السلع، والخدمات، وأعمال البناء، والنقل، والفوائد، والإتاوات.

ينبغي على الشركات التي تبرم عقودًا بين كيانات فيتنامية وكيانات أجنبية أن تراعي الآثار المترتبة على ضريبة FCT عند التفاوض على الشروط التجارية، بما في ذلك ما إذا كانت المبالغ التعاقدية معبَّرًا عنها على أساس الإجمالي أم الصافي بعد خصم الضريبة.

ضريبة القيمة المضافة

تطبق فيتنام نظام ضريبة القيمة المضافة («VAT»).

يبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة 10٪، بينما يُطبق معدل مخفض بنسبة 5٪ على سلع وخدمات محددة. كما يمكن أن تخضع بعض التوريدات لمعدل صفر أو أن تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

قد تُطبق تخفيضات مؤقتة على ضريبة القيمة المضافة على فئات معينة من السلع والخدمات المؤهلة، وذلك في إطار الإجراءات الاقتصادية التي تتخذها الحكومة. ولذلك، ينبغي على الشركات التأكد من معدل ضريبة القيمة المضافة المعمول به في وقت إجراء المعاملة.

كما يمكن أن تختلف معاملة ضريبة القيمة المضافة بالنسبة للتوريدات العابرة للحدود، والواردات، والخدمات الرقمية أو خدمات التجارة الإلكترونية التي تقدمها الشركات الأجنبية.

الضرائب المقتطعة عند المصدر

لا تفرض فيتنام عمومًا ضريبة مقتطعة عند المصدر على أرباح الأسهم التي تدفعها شركة فيتنامية إلى مساهم أجنبي من الشركات.

قد تخضع مدفوعات الفوائد والإتاوات إلى المستفيدين في الخارج لضريبة المقاول الأجنبي. وبموجب القواعد المحلية القياسية، تبلغ نسبة ضريبة دخل الشركات عمومًا 5% بالنسبة للفوائد و10% بالنسبة للإتاوات، على الرغم من أن المعاملة الدقيقة ستعتمد على طبيعة الدفعة والظروف المحيطة بها.

قد يُتاح الإعفاء بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي المعمول بها، شريطة استيفاء الشروط والإجراءات ذات الصلة.

اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي

تمتلك فيتنام شبكة واسعة ومتنامية من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع دول في جميع أنحاء العالم.

يمكن أن توفر هذه الاتفاقيات إعفاءً من الازدواج الضريبي، وتؤثر على الضرائب المفروضة على أرباح الأعمال التجارية عبر الحدود، ودخل العمل، والفوائد، والإتاوات، وأرباح رأس المال، وغيرها من مصادر الدخل.

تخضع الاستحقاقات والإعفاءات المنصوص عليها في المعاهدة لشروط الاتفاقية ذات الصلة والمتطلبات المحلية لفيتنام، لذا ينبغي النظر في هذا الأمر على أساس كل حالة على حدة.

تسعير التحويل

تطبق فيتنام قواعد شاملة في مجال التسعير الداخلي، تستند بشكل عام إلى مبدأ التعامل على أساس الاستقلالية ومفاهيم التسعير الداخلي الدولية.

قد تخضع الشركات التي تجري معاملات مع أطراف ذات صلة لمتطلبات الإفصاح عن أسعار التحويل والتوثيق والامتثال.

تواصل السلطات الضريبية الفيتنامية التركيز بشكل مكثف على التسعير الداخلي والمعاملات بين الأطراف ذات الصلة، لا سيما داخل المجموعات متعددة الجنسيات.

لذلك، ينبغي على الشركات ضمان وضع سياسات مناسبة للتسعير الداخلي، والوثائق الداعمة، والاتفاقيات بين الشركات، والحفاظ عليها.

هل هناك أي شيء آخر يجب أن أعرفه؟

أصبحت فيتنام واحدة من أهم الوجهات في جنوب شرق آسيا للاستثمار الأجنبي المباشر، مدعومةً بسوقها المحلي المتنامي، وقاعدتها الصناعية، وتكاملها المتزايد في سلاسل التوريد الدولية.

وقد ساعد موقع فيتنام في جنوب شرق آسيا، وساحلها الممتد، وقربها من الأسواق الآسيوية الرئيسية، في تطورها لتصبح مركزًا هامًا للتصنيع والتصدير.

كما تمتلك فيتنام شبكة واسعة من اتفاقيات التجارة الحرة. وتشمل هذه الاتفاقيات اتفاقيات مع الشركاء التجاريين الرئيسيين والمشاركة في الترتيبات الإقليمية مثل «الاتفاقية الشاملة والتقدمية للشراكة عبر المحيط الهادئ» (CPTPP) و«الشراكة الاقتصادية الإقليمية الشاملة» (RCEP)، فضلاً عن اتفاقية التجارة الحرة المبرمة مع الاتحاد الأوروبي.