دليل العقارات في المملكة المتحدة

دليل الملكية – المملكة المتحدة

أكتوبر 2023

هذا دليل عام فقط وليس مصممًا لتغطية كل السيناريوهات والفروق الدقيقة لضريبة القيمة المضافة على العقارات. يجب دائمًا طلب المشورة المحددة وفقًا لكل معاملة أو توريد من متخصص في ضريبة القيمة المضافة.

التوريد	تجاري/غير سكني	سكني	خيري
بيع التملك الحر (بيع الملكية القانونية)	S/R إذا كان عمر العقار 3 سنوات أو أقل. EX في حالات أخرى، ولكن يمكن أن تختار ضريبة صنع S/R. تعتبر أي أرض عارية تجارية سارية المفعول وتخضع لخضوع البائع لاختيار الضريبة. ملاحظة – قد لا ينطبق خيار الضريبة في بعض الحالات.	Z/R للبيع الأول للمساكن المبنية حديثًا أو تلك المحولة من الاستخدام التجاري. Z/R للبيع الأول للمنازل “السكنية ذات الصلة”، مثل دور الرعاية، وسكن الطلاب. Z/R للمساكن الجديدة المكتملة جزئيًا والمنازل السكنية ذات الصلة. Z/R لبيع العقارات السكنية التي تم تجديدها والتي لم يتم إشغالها لمدة 10 سنوات أو أكثر. EX لجميع المبيعات الأخرى. ملاحظة – خيار الضريبة ليس له أي تأثير على العقارات السكنية.	Z/R للبيع الأول للعقار المستخدم فقط للأغراض “الخيرية ذات الصلة”، على سبيل المثال الاستخدام غير التجاري أو “قاعة القرية”، أو المباني الخيرية ذات الصلة المكتملة جزئيًا. S/R إذا لم يكن “الاستخدام ذو الصلة” وأقل من 3 سنوات. EX لجميع المبيعات الأخرى. ملاحظة – قد ينطبق أو لا ينطبق خيار الضريبة وفقًا للسيناريو
الإيجارات	EX، ولكن S/R إذا كان هناك خيار للضريبة من قبل المالك. ملاحظة – قد لا ينطبق خيار الضريبة في بعض الحالات	Z / R لأول بيع مستأجر طويل الأمد يزيد عن 21 عامًا. EX لجميع الآخرين. ملاحظة – خيار الضريبة ليس له أي تأثير.	Z / R لأول بيع مستأجر طويل الأمد يزيد عن 21 عامًا. EX لجميع الآخرين. ملاحظة – قد لا ينطبق خيار الضريبة على العقارات ذات الاستخدام الخيري
نقل/بيع الممتلكات بما في ذلك المستأجرين وحيثما تستمر عقود الإيجار من قبل المشتري.	خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة عند استيفاء الشروط – اطلب المشورة	خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة عند استيفاء الشروط – اطلب المشورة	من غير المحتمل تطبيقها
الإيجار	EX، ولكن يمكن أن يكون الإيجار على أساس الإيجار الفردي إذا اختار المالك دفع الضريبة أو إذا تم توفير السكن مع خدمات أخرى، مثل المكاتب المجهزة بالخدمات	EX في جميع الحالات.	EX أو S/R إذا اختار المالك فرض الضريبة. قد يعني الاستخدام لغرض “خيري ذي صلة” عدم تطبيق أي خيار للضريبة.
خدمات البناء	S/R للرسوم التي يفرضها المقاول الرئيسي على المستخدم النهائي/مالك العقار. يحتاج المقاولون من الباطن إلى مراعاة قواعد الرسوم العكسية المحلية في المملكة المتحدة، حيث يقوم المقاول الرئيسي بفرض ضريبة القيمة المضافة على نفسه.	Z/R للمساكن المشيدة حديثًا والمنازل “السكنية ذات الصلة”، بما في ذلك مواد البناء التي يتم تركيبها عادةً بواسطة شركات البناء. R / R إذا كانت شاغرة لأكثر من عامين. S/R إذا لم تكن مبنية حديثًا أو فارغة لأكثر من عامين. قد يتم تطبيق قواعد الرسوم العكسية المحلية.	Z/R للعقارات “الخيرية ذات الصلة” المشيدة حديثًا. S/R إذا لم يتم تشييده حديثًا. قد يتم تطبيق قواعد الرسوم العكسية المحلية.
خدمات التحويل	S/R إذا كان للاستخدام التجاري أو التجاري أو الخيري. R/R في حالة الاستخدام التجاري للمساكن أو الاستخدام “السكني ذي الصلة”.	حق العودة في حالة التغيير في عدد المساكن بعد التحويل، أو من “سكن ذي صلة” إلى مساكن أو العكس. S/R إذا كانت سكنية ذات صلة بالسكنية ذات الصلة وإذا لم يحدث تغيير في عدد المساكن.	S/R إذا تم تحويل المبنى الحالي.
خدمات التجديد	S/R، ما لم يكن جزءًا من “التحويل المؤهل” للعقارات المنزلية – اطلب المشورة	R / R إذا كانت شاغرة لأكثر من عامين. S/R في جميع الحالات الأخرى.	ريال سعودى
مواد البناء فقط	س/ر	س/ر	ق/ر/ر
الموردين الخارجيين للخدمات المتعلقة بالملكية مثل المهندس المعماري والمساح والبناء	تخضع للرسوم العكسية إذا تم تقديمها إلى عميل مسجل في ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة، ولكن إذا لم يكن الأمر كذلك، فقد يتعين على المورد الخارجي التسجيل لضريبة القيمة المضافة. لا يوجد حد أدنى للتسجيل للشركات غير البريطانية.	تخضع للرسوم العكسية إذا تم تقديمها إلى عميل مسجل في ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة، ولكن إذا لم يكن الأمر كذلك، فقد يتعين على المورد الخارجي التسجيل لضريبة القيمة المضافة. لا يوجد حد أدنى للتسجيل للشركات غير البريطانية.	تخضع للرسوم العكسية إذا تم تقديمها إلى عميل مسجل في ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة، ولكن إذا لم يكن الأمر كذلك، فقد يتعين على المورد الخارجي التسجيل لضريبة القيمة المضافة. لا يوجد حد أدنى للتسجيل للشركات غير البريطانية.

خاضع للضريبة مع الحق في استرداد ضريبة القيمة المضافة ذات الصلة على النفقات

المعدل القياسي (“S/R”) = 20%
المعدل المخفض (“R/R”) = 5%
المعدل الصفري (“Z/R”) = 0%

الإعفاء، مع عدم الحق في استرداد ضريبة القيمة المضافة على النفقات

معفى (“EX”) = 0%

خيار الضرائب / الاستثناءات الأخرى

خيار الضريبة هو قرار يتخذه كل كيان يملك أو ينوي الاحتفاظ بمصلحة في الأرض أو الممتلكات. يتطلب الأمر إخطارًا رسميًا إلى HMRC ويستمر عادةً لمدة 20 عامًا على الأقل. ويعني ذلك أن التوريدات التي تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة عادة تصبح خاضعة للضريبة بالمعدل القياسي، وهو ما يعني بدوره أن ضريبة القيمة المضافة يتم تحميلها على المشترين أو المستأجرين. إنه قرار شائع لأصحاب العقارات التجارية لأنه يسمح باسترداد ضريبة القيمة المضافة على النفقات ذات الصلة من إدارة الإيرادات والجمارك. ينطبق خيار الضريبة فقط على الشخص الذي يختار العقار المذكور، ولا ينطبق على دخل/إمدادات الأشخاص الآخرين (المالكين الجدد والمؤجرين من الباطن).