Thomas Badri
Thomas Badri
أحدث الإصلاحات الضريبية في لوكسمبورغ: الركيزة 2، ولجنة المساعدة الإنمائية 9 والاستثمار في الشركات الناشئة
February 10, 2026
تجمع الإصلاحات الضريبية الأخيرة في لوكسمبورغ بين تنفيذ الركيزة 2 ولجنة المساعدة الإنمائية رقم 9 مع الدعم المستهدف للاستثمار في الشركات الناشئة، مما يعزز المواءمة مع المعايير الضريبية الدولية مع تعزيز الابتكار في الوقت نفسه. وتعكس هذه الإصلاحات التزام الدولة بالمواءمة الكاملة مع المعايير الضريبية الدولية مع الحفاظ على جاذبيتها للاقتصاد المبتكر وريادة الأعمال.
تتعلق هذه الإصلاحات، من ناحية، بفرض الضرائب على المجموعات الدولية في إطار الركيزة 2، ومن ناحية أخرى، دعم الاستثمار الخاص في الشركات الناشئة المبتكرة.
تعزيز الإطار الضريبي الدولي والشفافية الضريبية الدولية
وينفذ القانون الأول الذي تم سنه التوجيه الأوروبي المعروف باسم “DAC 9″، والذي ينظم التبادل التلقائي للمعلومات الضريبية المتعلقة بإطار عمل “غلوب”، وهو الركيزة الأساسية لمشروع الحد الأدنى للضرائب الدولية للشركات الكبيرة. يتطلب هذا الإطار من المجموعات متعددة الجنسيات المتأثرة تقديم تقرير موحد يسمح للسلطات الضريبية بتقييم معدل الضريبة الفعلي، وعند الاقتضاء، تحصيل ضريبة تكميلية.
وبهذا الإصلاح، ترسي لوكسمبورغ أساسًا قانونيًا واضحًا لتبادل المعلومات بين الدول وتوائم تشريعاتها الوطنية مع أحدث المبادئ التوجيهية الأوروبية والدولية. الهدف ذو شقين: ضمان قدر أكبر من الشفافية مع توفير إطار عمل مستقر ويمكن التنبؤ به للشركات العاملة في لوكسمبورغ.
ويُدخل القانون أيضًا تعديلات تقنية تهدف إلى تسهيل التنفيذ العملي لهذه الالتزامات والحد من الشكليات الزائدة عن الحاجة. وبالتالي فهو يعكس منطق الامتثال، فضلاً عن البراغماتية الإدارية.
أداة ضريبية جديدة لدعم الشركات الناشئة المبتكرة
وفي الوقت نفسه، أدخلت الهيئة التشريعية في لوكسمبورغ إجراءً يركز على الاقتصاد المحلي والابتكار. فابتداءً من السنة المالية 2026، سيتم منح ائتمان ضريبي جديد للأفراد الذين يستثمرون في الشركات الناشئة المبتكرة التي تستوفي معايير محددة تتعلق بالعمر والحجم والنشاط.
يهدف هذا التدبير إلى تشجيع مساهمات رأس المال الخاص في الشركات الناشئة، وتعزيز هيكلها المالي ودعم تطورها خلال السنوات الأولى من عملها. ويقتصر هذا المخطط على المستثمرين الخارجيين ويستهدف الشركات التي تظهر ابتكاراً حقيقياً، لا سيما من خلال أنشطة البحث والتطوير التي تقوم بها.
ومن خلال هذه الآلية، تسعى لوكسمبورغ إلى تنشيط نظامها الإيكولوجي لريادة الأعمال وتعزيز ظهور مشاريع عالية القيمة داخل أراضيها.
منظور شامل: الدقة الدولية والجاذبية الاقتصادية
على الرغم من أن هذين الإصلاحين يستهدفان جمهورين مختلفين، إلا أنهما جزء من نفس الاستراتيجية. تتبنى لوكسمبورغ بشكل كامل المتطلبات الدولية الجديدة بشأن الضرائب والشفافية بالنسبة للمجموعات الكبيرة مع تنفيذ تدابير مستهدفة لدعم الابتكار والاستثمار الخاص ونمو الشركات الناشئة.
ويعكس هذا النهج المشترك موقفًا واضحًا: في بيئة ضريبية عالمية متناسقة ومنظمة بشكل متزايد، لم تعد الجاذبية تعتمد على الضرائب فقط، بل أيضًا على جودة الإطار القانوني والاقتصادي وتماسكه وإمكانية التنبؤ به.
هل تريد الذهاب إلى أبعد من ذلك؟ خبراء أومنيتراست لدينا تحت تصرفك
تخلق هذه الإصلاحات الضريبية فرصًا واعتبارات عملية للشركات والمستثمرين والمجموعات الدولية العاملة في لوكسمبورغ أو معها. إن فهم نطاقها وآثارها أمر ضروري لضمان الامتثال وتحسين الوضع الضريبي ودعم اتخاذ القرارات الاستراتيجية.
يدعم خبراء الضرائب في أومنيتراست العملاء في التعامل مع هذه التغييرات وتقييم تأثيرها وتحديد الفرص الاستشارية ذات الصلة بما يتماشى مع أهداف أعمالهم. نحن نجمع بين الخبرة الضريبية الدولية والبصيرة المحلية لمساعدتك على توقع التطورات وتعظيم القيمة في الإطار الضريبي المتطور في لوكسمبورغ.
