غانيش راماسوامي
الشريك K Rangamani and Associates LLP، الهند، الشريك K Rangamani and Associates، الهند
آخر المستجدات الضريبية في منطقة آسيا والمحيط الهادئ
March 13, 2026
تحديث ضرائب الربع الأول من ضريبة منطقة آسيا والمحيط الهادئ في منطقة آسيا والمحيط الهادئ
أستراليا
المدفوعات للمؤسسات المرتبطة غير قابلة للخصم في حالة عدم وجود عقود
في 17 فبراير 2026، حكمت المحكمة الفيدرالية بكامل هيئتها في قضية مفوض الضرائب ضد شركة S.N.A Group Pty Ltd [2026] FCAFC 10 بأن المدفوعات التي سُدّدت إلى الشركات المرتبطة غير قابلة للخصم لأن اتفاقيات الترخيص لم تكن عقودًا قابلة للإنفاذ قانونًا. شددت المحكمة على أن المدفوعات بين الكيانات المرتبطة لن تكون قابلة للخصم ما لم يتمكن دافع الضرائب من أن يثبت، من خلال أدلة موضوعية، وجود التزام حقيقي وقابل للتنفيذ بالدفع، مدعومًا بأدلة موضوعية على الاتفاق والسلوك المتسق. ويعزز هذا القرار تلك الترتيبات غير الرسمية، حتى لو كانت قياسية داخل مجموعة أعمال، تتطلب وثائق واضحة لدعم قابلية الخصم الضريبي، حيث أن التسعير “على أساس الاستقلالية” وحده لا يثبت وجود عقد.
الصين
المعاملة الضريبية التفضيلية لإيصالات الإيداع والمؤسسات المبتكرة
وقد مددت الصين المعاملات الضريبية التفضيلية لإيصالات الإيداع الصينية (CDRs) والمؤسسات المبتكرة حتى 31 ديسمبر 2027، بما في ذلك الإعفاءات من ضريبة الدخل للمستثمرين الأفراد والمؤسسات الاستثمارية. ويُعفى المستثمرون الأفراد من ضريبة الدخل على عمليات التصرف في إيصالات الإيداع الصينية، مع معدلات ضريبية متباينة على أرباح الأسهم. ويُعفى المستثمرون المؤسسيون، بما في ذلك المستثمرون المؤسسيون الأجانب المؤهلون (QFIIs) والمستثمرون المؤسسيون الأجانب المؤهلون بالرنمينبي (RQFIIs)، من ضريبة دخل المؤسسات وضريبة القيمة المضافة على عمليات التصرف في شهادات الإيداع الصينية والمكاسب ذات الصلة. ويتم توسيع نطاق السياسة الصينية لتشجيع الاستثمار في سوق رأس المال في صناعات محددة عالية النمو ومبتكرة. وتؤدي هذه الحوافز إلى تقليل العبء الضريبي مما يؤدي إلى زيادة حجم التداول وجذب رؤوس الأموال الأجنبية.
اقرأ أحدث نشرة ضريبية صينية من كريستون برايتشر أدناه
كازاخستان
أصحاب منصات الإنترنت للامتثال لالتزامات إعداد التقارير
ابتداءً من 1 يناير 2026، يجب على مالكي منصات الإنترنت في كازاخستان تقديم تقارير شهرية من خلال النظام المتكامل لإدارة الضرائب (ITAS) فيما يتعلق بالمدفوعات للبائعين المقيمين ومقدمي الخدمات. يجب تقديم التقارير بحلول الخامس من الشهر التالي، ويتطلب ذلك تقديم بيانات دقيقة وموقعة عن المعاملات وكذلك تقارير “لا شيء” للفترات غير النشطة. يجب على المالكين الإفصاح عن المعلومات المتعلقة بالمدفوعات التي تتم للأفراد وأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية المقيمة في كازاخستان. يجب تقديم التقارير شهريًا، في موعد أقصاه اليوم الخامس من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير.
سنغافورة
الركيزة الثانية القواعد الإدارية وتفاصيل التسجيل
في ديسمبر 2025، طبقت حكومة سنغافورة لوائح الشركات متعددة الجنسيات (الحد الأدنى للضريبة) (المسائل الإدارية) لعام 2025، التي تفصّل القواعد الإدارية لضريبة الشركات متعددة الجنسيات (MTT) وضريبة الشركات المحلية (DTT) في سنغافورة. تحدد اللوائح الشروط المؤهلة لكيانات الإيداع المعينة، وأحداث الإبلاغ المحددة، وفترات حفظ السجلات، وقواعد الفائدة. إذا تم استيفاء الحد الأدنى البالغ 750 مليون يورو لسنتين على الأقل من السنوات المالية الأربع السابقة لـ 1 يناير 2025، فيجب أن يتم التسجيل في غضون 30 يومًا من 1 يناير 2025. يجب أيضًا الإفصاح عن الشركات التي حولت الإقامة الضريبية من سنغافورة إلى ولاية قضائية أجنبية بعد 30 نوفمبر 2021.
سيريلانكا
تم تعديل قانون الإيرادات الداخلية، رقم 24 لعام 2017 في 24 فبراير 2026.
تشمل التعديلات الرئيسية ما يلي :
- التغييرات في معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية.
- إعفاء من الفوائد على الالتزامات الضريبية المستحقة.
- قبول الإقرارات الضريبية الفردية دون مزيد من التقييم.
- إصلاحات في نظام الضريبة المستقطعة/ضريبة الدخل المسبقة.
- إصلاحات في متطلبات إيداع الإقرارات والتزامات الامتثال.
- استرداد الضرائب على العقود الملغاة أو المعدلة.
