التخطيط الضريبي لعام 2026: دليل CBIZ
December 18, 2025
مع استمرار السياسة الضريبية في التطور، فإن الوضوح والتوجيهات الاستشرافية ضرورية للشركات والأفراد الذين يخططون للسنوات المقبلة. أصدرت شركة CBIZ (المراسلة) دليل التخطيط الضريبي لعام 2026، الذي يقدم تحليلاً مفصلاً ورؤى عملية حول التطورات الضريبية الفيدرالية الأمريكية الرئيسية التي ستشكل عملية صنع القرار إلى ما بعد موسم الإيداع القادم.
لتنزيل الدليل، انقر هنا، أو اقرأ بعض النقاط البارزة أدناه.
حقبة جديدة من اليقين في السياسة الضريبية الأمريكية
الموضوع الرئيسي لدليل التخطيط الضريبي CBIZ 2026 هو اليقين. لقد أدى سن
يشمل الدليل ضرائب الأعمال، والتخطيط الضريبي للأفراد، والقواعد الضريبية الدولية، واعتبارات التركات والهبات، مما يجعله مناسباً بشكل خاص لشركات الخدمات المهنية والشركات متعددة الجنسيات والمستثمرين والأفراد ذوي الملاءة المالية العالية.
أحكام ضرائب الأعمال الرئيسية التي يجب مراقبتها
إمكانية الخصم الفوري لنفقات البحث والتجريب (R&E)
أحد أكثر التغييرات تأثيرًا على الشركات هو الاستعادة الدائمة لقابلية الخصم الفوري لنفقات البحث والتطوير المحلية. فبموجب المادة 174 أ الجديدة من قانون الإيرادات الداخلية والموارد البشرية، يجوز للشركات خصم نفقات البحث والتطوير المحلية المؤهلة في السنة التي تم تكبدها بدلاً من إطفاءها على مدى خمس سنوات.
يدعم هذا الحكم القطاعات القائمة على الابتكار مثل التكنولوجيا وعلوم الحياة والتصنيع والخدمات المهنية. والأهم من ذلك، تظل تكاليف البحث والتطوير الأجنبية خاضعة للإطفاء لمدة 15 عامًا، مما يعزز الحوافز للنشاط البحثي في الولايات المتحدة.
جعل الاستهلاك الإضافي بنسبة 100٪ من الاستهلاك الإضافي دائمًا
يُعيد قانون الاستهلاك الإضافي للممتلكات المؤهلة الموضوعة في الخدمة بعد 19 يناير 2025 ويمدد بشكل دائم الاستهلاك الإضافي بنسبة 100% للممتلكات المؤهلة الموضوعة في الخدمة بعد 19 يناير 2025. وهذا يسمح للشركات بحساب النفقات الكاملة للاستثمارات الرأسمالية المؤهلة في سنة الاستحواذ، مما يحسن بشكل كبير من التدفق النقدي وحسابات العائد على الاستثمار.
ويلاحظ المكتب أن دراسات فصل التكاليف تصبح أكثر قيمة في ظل هذا الإطار، لا سيما بالنسبة للعقارات والصناعات كثيفة رأس المال. ومع ذلك، تتفاوت المطابقة على مستوى الولايات، مما يجعل التخطيط المتعدد الولايات ضرورياً.
عقار الإنتاج المؤهل (QPP): تحفيز التصنيع
من الأحكام الجديدة البارزة تقديم خاصية عقارات الإنتاج المؤهلة (QPP)، والتي تسمح بخصم الاستهلاك بنسبة 100% لبعض العقارات غير السكنية المستخدمة مباشرة في أنشطة التصنيع أو الإنتاج أو التكرير. ينطبق هذا الحافز على المشروعات المؤهلة التي تبدأ في الإنشاء بعد 19 يناير 2025 وقبل عام 2029.
بالنسبة للمصنعين والمستثمرين الصناعيين، يمثل برنامج الشراكة بين القطاعين العام والخاص خروجاً كبيراً عن الجداول الزمنية التقليدية للاستهلاك التي تبلغ 39 عاماً، على الرغم من أن متطلبات الأهلية صارمة ويوصى بشدة بالحصول على المشورة المهنية.
تخفيف قيود الفائدة التجارية
يسلط الدليل الضوء على تخفيف قيود الفائدة التجارية الواردة في القسم 163 (ي) من قانون الإيرادات الداخلية (IRC )، وهو أمر مفيد بشكل خاص للشركات كثيفة رأس المال وذات المديونية العالية. ومن خلال إعادة حساب القيود باستخدام الأرباح قبل احتساب الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك والاستقطاعات بدلاً من الأرباح قبل احتساب الفوائد والضرائب والإهلاك والاستقطاعات فإن القواعد الجديدة تسمح بخصم فوائد أكبر دون تعويض فوائد الاستهلاك المعجل.
حوافز موسعة للاستثمار والنمو
تحسينات أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة (QSBS)
يوسّع قانون OBBBA المزايا في إطار المادة 1202 من أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة، حيث يقدم استثناءات متدرجة من الأرباح الرأسمالية ويزيد من عتبات الشركات المؤهلة. تعمل هذه التغييرات على تعزيز جاذبية الاستثمارات في الشركات الأمريكية الناشئة والاستثمارات في مرحلة النمو، لا سيما بالنسبة للمؤسسين والمستثمرين في الأسهم الخاصة.
ومع ذلك، يؤكد الدليل على أن أهلية نظام QSBS لا تزال معقدة وأن المعاملة الضريبية على مستوى الولاية قد تختلف عن القواعد الفيدرالية.
مناطق الفرص المؤهلة 2.0
يحدد الدليل تمديدًا دائمًا لمناطق الفرص المؤهلة، مع تعيينات متجددة لمدة 10 سنوات تبدأ في عام 2027. تركز القواعد المنقحة بشكل أكبر على الاستثمار الريفي وتبسيط متطلبات إعداد التقارير، مما يوفر فرص تخطيط متجددة لعملاء الاستثمار العقاري والاستثمارات البديلة. ويظل التوقيت أمرًا بالغ الأهمية، حيث تختلف المعاملة الضريبية تبعًا لوقت استثمار المكاسب.
حوافز الطاقة النظيفة
في حين أن قانون تخفيض التضخم قد وسع في السابق من نطاق حوافز الطاقة النظيفة، يوضح دليل CBIZ أن قانون تخفيض التضخم في السابق قد قلص أو سرّع من انتهاء صلاحية العديد من الائتمانات. ائتمانات الطاقة الشمسية السكنية، وائتمانات السيارات الكهربائية، وبعض خصومات الطاقة التجارية أصبح لها الآن تواريخ غروب مبكرة.
لا تزال بعض الحوافز قائمة، مثل تلك المتعلقة بالطاقة النووية والطاقة الحرارية الأرضية وتخزين البطاريات، لكن الاتجاه العام للسياسة يشير إلى الانكماش. ينصح CBIZ دافعي الضرائب بالتصرف على الفور لتأمين المزايا المتاحة قبل انتهاء صلاحيتها.
التغييرات الضريبية الدولية التي تؤثر على المجموعات متعددة الجنسيات
بالنسبة للشركات النشطة دوليًا، يوضح الدليل بالتفصيل التغييرات المهمة على قواعد ضريبة الدخل الإجمالي للتجارة الدولية والاستثمار الأجنبي المباشر والاستثمار الأجنبي المباشر في الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC)، والتي تسري على السنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2025. تزيد هذه الإصلاحات بشكل عام من معدلات الضرائب الفعلية وتشدد قواعد تخصيص النفقات، مما يزيد من تعقيدات الامتثال.
يتم تشجيع المجموعات متعددة الجنسيات على إعادة تقييم الهياكل العالمية واستخدام الائتمان الضريبي الأجنبي واستراتيجيات التمويل عبر الحدود في ضوء هذه التغييرات.
اعتبارات العملاء الأفراد والعملاء الخاصين
كما يتناول دليل CBIZ أيضًا تحديثات مهمة للأفراد، بما في ذلك الشرائح الضريبية الدائمة في عهد قانون الضرائب على الدخل، وزيادة الخصومات القياسية، والخصومات المؤقتة الجديدة لدخل الإكراميات، وأجر العمل الإضافي، وكبار السن، وبعض فوائد قروض السيارات. تم جعل الإعفاءات الضريبية على التركات والهدايا دائمة بمستويات معدلة حسب التضخم، مما يوفر وضوحًا طويل الأجل لتخطيط الثروة والتوريث.
ما يعنيه ذلك
يؤكد دليل التخطيط الضريبي CBIZ 2026 على أهمية التخطيط المبكر والاستباقي. تتيح ديمومة العديد من الأحكام إمكانية التنبؤ بشكل أكثر موثوقية، ولكن تعقيد قواعد الأهلية ومطابقة الدولة والآثار الدولية يعزز الحاجة إلى مشورة ضريبية منسقة وعابرة للحدود.
من خلال البقاء على اطلاع على هذه التطورات والتعاون مع شركاء موثوق بهم في السوق الأمريكية، يمكن لشركات كريستون العالمية مساعدة العملاء على التعامل مع التغيير بثقة وتحديد الفرص المضمنة في المشهد الضريبي الجديد.
لمزيد من المعلومات حول ممارسة الأعمال التجارية في أمريكا الشمالية، انقر هنا.
