TOPC Potentia (Correspondent)
November 25, 2024
November 25, 2024
August 5, 2024
سيؤدي استحواذ CBIZ على شركة Marcum إلى فتح مجالات جديدة لأعضاء كريستون مع تعزيز عروضها التكنولوجية. ستجعل صفقة CBIZ/ماركوم الشركة سابع أكبر مزود لخدمات المحاسبة في الولايات المتحدة، متجاوزةً بذلك شركة غرانت ثورنتون. سيجلب الاندماج 35,000 عميل جديد إلى CBIZ، بالإضافة إلى خدمات جديدة من خلال التكنولوجيا المبتكرة.
وقال كريس سبوريو، رئيس الخدمات المالية في شركة CBIZ: “تتمتع شركة Marcum بخبرة قوية في هذا المجال، مما يعزز معرفتنا في الصناعات الرئيسية. وهذا يعني أن قدرتنا على تقديم حلول للعملاء على طول خطوط الصناعة قد تعززت بشكل كبير. يمكننا توسيع بصمتنا من حيث نوع العملاء الذين يمكننا خدمتهم.
سيحتاج عملاء Marcum الجدد في CBIZ إلى الخدمات التي يمكن أن يقدمها أعضاء كريستون.
قال سبوريو: “تتمتع شركة Marcum بثقافة نمو قوية، وكانت في طليعة الابتكار التكنولوجي”.
وعند إتمام عملية الاستحواذ، سيعيد الاستحواذ شركة CBIZ إلى قطاع الشركات العامة. وقد خرجت سي بي آي زد من هذا المجال لأنها ببساطة لم تكن تمتلك الحجم المطلوب، ولكن من خلال شركة ماركوم سيكون لديها مكتب بقيمة 150 مليون دولار أمريكي يتمتع بالحجم والخبرة التي تجعل الشركة المندمجة لاعباً رئيسياً.
كما أن توحيد الجهود مع ماركوم سيساعد CBIZ على كسب الحرب على المواهب. هناك نقص في المهارات يطارد كل سوق محاسبة في جميع أنحاء العالم. وتحتاج الشركات إلى أن تكون مبتكرة فيما تقدمه لموظفيها مثلما تفعل مع عملائها، كما أن الارتقاء بالعلامة التجارية لشركة CBIZ سيجعل الشركة أكثر جاذبية للمواهب.
وقال سبوريو: “سنكون قادرين الآن على توفير مسارات وظيفية معززة والمزيد من الفرص للموظفين الجدد والحاليين”. “نحن نقدم التكنولوجيا والموارد الخارجية التي ستجد الشركات الأخرى صعوبة كبيرة في مجاراتها، وهذا أمر أساسي، لأن الكثير من الموظفين يغادرون بسبب الإرهاق.
وأشار سبوريو إلى أن كلاً من شركتي CBIZ وماركوم تتمتعان بمعدل ممتاز في الاحتفاظ بالموظفين، وهو ما يعزوه إلى ثقافة الشركة الجيدة في تقدير فرق العمل لديها. وتخطط كلتا الشركتين لدمج برامجهما التدريبية والأخذ بأكثر الاستراتيجيات فعالية لمساعدة الموظفين على تحسين مهاراتهم.
وقال سبوريو: “في نهاية المطاف، تعني العلامة التجارية الأقوى فرصاً أفضل لموظفينا”.
“سيتمكنون الآن من التفرع إلى المزيد من القطاعات واستخدام مجموعة مهارات أوسع من شأنها أن تمنحهم المزيد من الرضا الوظيفي.
وتعتبر صفقة الاستحواذ على شركة “ماركوم” أهم صفقة في تاريخ “سي بي آي زد”. وعند إتمام الصفقة، ستبلغ الإيرادات السنوية المجمعة للشركة حوالي 2.8 مليار دولار أمريكي، وأكثر من 10,000 عضو في فريق العمل وأكثر من 135,000 عميل.
إذا كنت ترغب في التحدث إلى أحد خبرائنا في سوق أمريكا الشمالية، يُرجى التواصلمعنا.
July 15, 2024
أطلقت شركة CBIZ مؤخرًا CBIZ D@@taNEXUS، وهي مجموعة خدمات مبتكرة لتحليل البيانات والأتمتة. يعمل هذا العرض على تحويل المعلومات المعقدة من مصادر متعددة باستخدام الذكاء الاصطناعي والنمذجة التنبؤية إلى رؤى قابلة للتنفيذ، مما يمكّن قادة الأعمال من اتخاذ قرارات مستنيرة بكفاءة أكبر.
وقد علّق كريس سبوريو، رئيس شركة CBIZ للخدمات المالية قائلاً: “في بيئة الأعمال السريعة اليوم، يعد تحليل البيانات والتصرف بناءً عليها بسرعة أمرًا بالغ الأهمية لتحقيق النجاح. تعمل CBIZ D@taNEXUS على تمكين قادة الأعمال في السوق المتوسطة من إطلاق العنان لإمكانات نموهم من خلال تحسين الرؤى التشغيلية والمالية.”
وأضاف روب ماكجيلين، الرئيس التنفيذي للابتكار في شركة CBIZ للخدمات المالية، قائلاً: “تمثل CBIZ D@taNEXUS تقدمًا كبيرًا في كيفية استفادة الشركات من أصول بياناتها. ومن خلال الجمع بين خبرتنا الواسعة في مجال العملاء والقطاع والتكنولوجيا المتطورة، نقدم حلولاً تقدم رؤى قيمة وتحقق نتائج ملموسة للأعمال. تُعد هذه الخدمة تحويلياً لقادة الأعمال الذين يهدفون إلى البقاء في الصدارة في عالم يعتمد على البيانات.”
إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن CBIZ D@taNEXUS، يُرجى التواصل معنا.
جيف هو مدير إداري أول ورئيس الممارسات الضريبية الوطنية والمحلية في CBIZ MHM.
وهو يشغل منصبه الحالي منذ 10 سنوات وقبل ذلك تشمل خبرته عدة سنوات في شركة محاسبة من الشركات الأربع الكبرى وفي قطاع التجزئة/قطاع الضيافة.
كان جيف أحد المشاركين في مجموعة ضريبة القيمة المضافة/الضرائب غير المباشرة لعدد من السنوات، حيث قدم عرضًا أمام المجموعة حول ضريبة المبيعات الأمريكية في زيوريخ في عام 2018. ومنذ ذلك الحين، وبعد أن قام بتوعية الشركات الأجنبية التي تتاجر مع الولايات المتحدة الأمريكية بشأن المصايد التي تقوم بها الشركات في الخارج، قام بتطوير العديد من العلاقات مع العملاء من خلال شركاء كريستون الأوروبيين.
July 11, 2024
تُعد العلاقة بضريبة المبيعات الأمريكية سمة مميزة للنظام الضريبي الأمريكي، وتشير إلى الشروط التي تخلق التزاماً بدفع ضريبة المبيعات على مستوى الولاية وضريبة المبيعات المحلية. وخلافاً لضرائب القيمة المضافة القائمة على الاستهلاك (“ضريبة القيمة المضافة”) التي يشيع استخدامها في جميع أنحاء العالم، فإن نظيراتها الأمريكية لها بعض السمات المميزة التي غالباً ما تفاجئ الشركات غير الأمريكية. غالبًا ما تكون الشركات غير مدركة أن لديها “صلة” أو التزام بالإيداع في ولاية معينة. لذلك، من المهم للشركات التي تبيع إلى الولايات المتحدة أن يكون لديها فهم لما يلي:
في الجزء الأول من سلسلة CBIZ المكونة من ثمانية أجزاء حول ضريبة المبيعات والاستخدام، ننظر في الطرق التي يمكن لدافع الضرائب من خلالها إنشاء علاقة ضريبية للمبيعات مع الولاية، مما يتطلب من دافع الضرائب التسجيل وتحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها إلى تلك الولاية القضائية. سيركز الجزء الثاني على لمحة عامة عن ضريبة المبيعات وكيفية تطبيقها على معاملات معينة بالإضافة إلى الإعفاءات المطبقة من ضريبة المبيعات.
العلاقة هي الصلة أو “الحد الأدنى من الارتباط” بين دافع الضرائب والولاية التي تتطلب من دافع الضرائب التسجيل في ضريبة المبيعات وتحصيلها وتحويلها إلى الولاية. هناك نوعان عامان من الارتباط العام يتطلبان من دافع الضرائب تحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها: الارتباط المادي والارتباط الاقتصادي.
تاريخيًا، كان معيار التواجد الفعلي هو المبدأ الراسخ لضريبة المبيعات في الولايات المتحدة منذ ما يقرب من نصف قرن. أكثر أشكال التواجد الفعلي شيوعًا في الولاية هو الموقع الفعلي أو متجر البيع بالتجزئة. ومع ذلك، قد يكون لدافع الضرائب أيضًا وجود مادي في ولاية ما بسبب ما يلي:
بمجرد أن يشارك دافع الضرائب في نشاط أو أكثر من الأنشطة الموضحة أعلاه في إحدى الولايات، فإن دافع الضرائب يثبت وجود صلة فعلية ويجب عليه التسجيل لتحصيل ضريبة المبيعات وتحويلها في تلك الولاية.
في 21 يونيو 2018، قلبت المحكمة العليا في الولايات المتحدة الأمريكية عالم ضرائب المبيعات رأسًا على عقب وألغت أكثر من 50 عامًا من السوابق القانونية التي كانت تتطلب من دافع الضرائب أن يكون له وجود مادي داخل الولاية قبل أن تتمكن تلك الولاية من تأكيد وجود علاقة ضريبية على المبيعات. حكمت المحكمة في قضية ساوث داكوتا الجنوبية ضد وايفير، 138 S. Ct. 208، بأن معيار الوجود المادي الذي طال أمده كان تفسيرًا “غير سليم وغير صحيح” لبند التجارة في الدستور الأمريكي في ضوء الحقائق الاقتصادية الحالية.
وقد أيدت المحكمة، عند إصدار قرارها، معيار “الصلة الاقتصادية” الأوسع نطاقًا استنادًا إلى حجم المبيعات وعدد المعاملات في الولاية. وقد استند قرار المحكمة إلى فرضية أن معيار العلاقة الاقتصادية من شأنه أن يساوي بين عمليات البيع بالتجزئة التقليدية التقليدية وصناعة التجارة الإلكترونية المتنامية. من المهم الإشارة إلى أن قرار Wayfair لم يلغِ معيار التواجد الفعلي في تحديد ما إذا كانت هناك علاقة ضريبية على المبيعات أم لا. لقد أضافت فقط معيار العلاقة الاقتصادية الأوسع نطاقًا.
من من منظور ضريبة المبيعات، تتطلب العلاقة الاقتصادية، ببساطة، من البائعين تحصيل ضريبة المبيعات في الولايات التي تتجاوز فيها مبيعات البائع حد المبيعات أو المعاملات في الولاية. لقد اعتمدت جميع الولايات التي تفرض ضريبة مبيعات على مستوى الولاية قواعد العلاقة الاقتصادية لأغراض ضريبة المبيعات. ومع ذلك، لا يوجد تماثل بين الولايات من حيث عتبة حجم المبيعات، وعدد المعاملات، ونوع المبيعات التي يتم تضمينها في العتبة، وما إلى ذلك. اتخذت معظم الولايات موقفًا تشريعيًا مفاده أن الشركة لديها رابطة اقتصادية لأغراض ضريبة المبيعات إذا:
قامت بعض الولايات بإلغاء عتبة عدد المعاملات وسنت فقط معيار عتبة المبيعات بالدولار مثل كاليفورنيا وتكساس، على سبيل المثال، تتجاوز مبيعات الشركة السنوية في كاليفورنيا/تكساس 500,000 دولار.
عند تحديد ما إذا كان قد تم استيفاء عتبة المبيعات أم لا، تستخدم الولايات الأنواع الثلاثة التالية من المبيعات:
تستخدم غالبية الولايات عتبة “إجمالي المبيعات” المذكورة أعلاه والتي تشمل المعاملات التي لا تخضع عادةً لضريبة المبيعات، مثل المبيعات بغرض إعادة البيع، في تحديد ما إذا كان قد تم استيفاء عتبة الوجود الاقتصادي. وبناءً على ذلك، فإن الشركة التي تبيع السلع عن طريق البيع بالجملة وكذلك تبيع السلع مباشرةً للعملاء عبر الإنترنت قد تجد أن مبيعاتها المباشرة للمستهلكين تخضع لضريبة مبيعات الولاية حتى عندما لا تتجاوز المبيعات المباشرة للمستهلكين نفسها المبالغ المحددة. على سبيل المثال، تحقق شركة ABC مبيعات سنوية من الكتب بالجملة في كولورادو بقيمة 50,001 دولار أمريكي، كما تحقق مبيعات سنوية من الكتب مباشرةً للعملاء عبر الإنترنت في كولورادو بقيمة 50,000 دولار أمريكي. نظرًا لأن إجمالي مبيعات شركة ABC يتجاوز 100,000 دولار في كولورادو (50,001 دولار مبيعات الجملة + 50,000 دولار مبيعات مباشرة إلى المستهلك عبر الإنترنت)، سيتعين على شركة ABC التسجيل وجمع وتحويل ضريبة مبيعات كولورادو على المبيعات السنوية البالغة 50,000 دولار من الكتب التي تتم مباشرة إلى العملاء عبر الإنترنت.
من المهم أن نلاحظ أن معيار العلاقة الاقتصادية ل Wayfair ينطبق على جميع الشركات، بما في ذلك الشركات الأجنبية التي ليس لها وجود في الولايات المتحدة مثل تجار التجزئة عبر الإنترنت وشركات الخدمات. وبناءً على ذلك، فإن شركات الخدمات التي تقدم البرمجيات كخدمة (SaaS) وخدمات المعلومات وخدمات معالجة البيانات وخدمات الإصلاح والصيانة وما إلى ذلك، تخضع أيضًا لقواعد العلاقة الاقتصادية في وايفير ويجب عليها مراجعة مبيعاتها في كل ولاية لتحديد ما إذا كانت العلاقة الاقتصادية قد تحققت أم لا وما إذا كان تحصيل ضريبة المبيعات مطلوبًا.
في السنوات الأخيرة، أصبحت الولايات في السنوات الأخيرة أكثر عدوانية في متابعة عمليات تدقيق ضرائب المبيعات حتى مع الشركات الأجنبية. ولذلك، من المهم لجميع الشركات التي تبيع إلى الولايات المتحدة أن تكون استباقية في تحديد الأماكن التي لها صلة بضريبة المبيعات والبدء في تقديم الإقرارات في تلك الولايات، مما قد يساعد في تقليل فرض الضريبة والعقوبات والفوائد إذا تم اختيارها للتدقيق. يجب على دافعي الضرائب الذين يقررون أن لديهم صلة ضريبية على المبيعات وما يقابلها من تعرضهم لضريبة المبيعات لعدة سنوات أن يكونوا استباقيين ويستفيدوا من برامج الإفصاح الطوعي و/أو برامج العفو الضريبي في الولايات من أجل تقليل الغرامات وفي بعض الحالات الفوائد أيضًا.
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في تقييم ما إذا كانت شركتك لديها علاقة بضريبة المبيعات أو لديك أي أسئلة، يُرجى التواصل معنا.
يعتبر هيربرت إم تشين مدققًا ذو خبرة عالية وخبيرًا ماليًا يتمتع بخبرة تزيد عن 45 عامًا في مجال الأعمال والمحاسبة والتدقيق، حيث عمل كشريك تدقيق أول في شركة Deloitte. وهو حاصل على شهادات من الرابطة الوطنية لمديري الشركات وجمعية مديري القطاع الخاص، ولديه معرفة بحوكمة الشركات الخاصة والإدارة الفعالة للمخاطر. ويتمتع بخبرة واسعة في قطاع الخدمات المالية، بما في ذلك إدارة الأصول والتأمين. هربرت عضو في مجموعة منهجية Attest التابعة لشركة MHM وهو نائب المدير الفني لمجموعة Kreston Global Audit Group.
June 17, 2024
في 12 يونيو/حزيران 2024، اقترح مجلس المراجعة والمحاسبة الأمريكي استبدال معيار مؤقت بشأن الإجراءات التحليلية الموضوعية المعمول به منذ عام 1989 بمعيار جديد هو المعيار 2305“تصميم وتنفيذ الإجراءات التحليلية الموضوعية”. التعليقات العامة على المقترح مفتوحة حتى 12 أغسطس 2024[1].
وفقًا لمكتب مراجعة الحسابات والمحاسبة الفلسطيني للمحاسبين القانونيين PCAOB، يغطي المعيار المقترح ما يلي
مع وضع هذا المقترح وهذه الأهداف في الاعتبار، قد يكون من المفيد مناقشة الإجراءات التحليلية الموضوعية، خاصة مع تزايد استخدام أدوات التكنولوجيا وتحليل البيانات لتعزيز فعالية وكفاءة إجراءات التدقيق.
الإجراءات التحليلية الموضوعية (“SAP”) واختبارات التفاصيل هي إجراءات تدقيق موضوعية. الإجراء التحليلي الموضوعي، والمعروف أيضًا باسم المراجعة التحليلية الموضوعية، هو إجراء تدقيق يستخدم للحصول على تأكيدات بشأن البيانات المالية من خلال مقارنة المبالغ المسجلة أو النسب المستمدة منها بالتوقعات التي وضعها مدقق الحسابات.[2]
وهي مصممة لمعالجة مخاطر الأخطاء الجوهرية للتأكيدات ذات الصلة لكل حساب وإفصاح. واعتمادًا على الحساب، يمكن لمراجع الحسابات اختيار الإجراء الموضوعي الذي سيقوم به للحصول على هذا التأكيد. (تكون برامج التكييف الهيكلي القياسية أكثر فعالية لبعض الحسابات من حسابات أخرى. فعلى سبيل المثال، غالباً ما تكون أكثر فعالية لحسابات بيان الدخل من حسابات الميزانية العمومية).
يعد وضع توقعات مناسبة جانبًا أساسيًا من جوانب برنامج SAP الفعال. يتضمن التطوير استخدامات البيانات الداخلية والخارجية، وتحديد العلاقات المعقولة. ثم تؤدي دقة التوقع بعد ذلك إلى تقييم الفروق بين التوقع والمبلغ المسجل وما يجب القيام به بناءً على ذلك.
قد يضع مدقق الحسابات توقعًا لحساب أو إفصاح معين بناءً على:
يتحمل المدققون مسؤولية التأكد من أن بيانات العميل الأساسية المستخدمة لوضع التوقعات موثوقة ودقيقة وكاملة وذات صلة.
يتضمن ذلك النظر في:
يمكن لمراجعي الحسابات القيام بإجراءات إضافية، مثل اختبار دقة واكتمال البيانات واختبار الضوابط على إعداد التقارير المالية، للتحقق من سلامة البيانات.
وبمجرد وضع التوقع، يقوم المدقق بمقارنة المبلغ المسجل مع التوقع الذي تم وضعه. تتطلب الفروق الجوهرية (أي أكبر من “عتبة” القبول المحددة) مزيدًا من التحقيق لتحديد ما إذا كانت تمثل أخطاء محتملة. قد تشمل الاعتبارات ما يلي:
يمكن أن تكون الإجراءات التحليلية الموضوعية أداة قيمة لمراجعي الحسابات، إذا تم تصميمها وتنفيذها بشكل مناسب. وكإجراء تدقيق موضوعي، لا يعالج هذا الإجراء مخاطر الأخطاء الجوهرية فحسب، بل يمكن أن يعزز معرفة المدقق بالعميل وعملياته – ولكن فقط إذا كان التوقع دقيقًا بما فيه الكفاية، ويستند إلى بيانات موثوقة ودقيقة وكاملة وذات صلة، ويتم تحليل الاختلافات بشكل مناسب.
([1] ) لدى كل من المجلس الدولي لمعايير المراجعة والتأكيد (ISA 520) ومجلس معايير المراجعة التابع للمعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين (AU-C القسم 520) معايير تتناول الإجراءات التحليلية الموضوعية
[2] وهذا يختلف عن المراجعات التحليلية التي يتم إجراؤها كجزء من مراحل التخطيط والمراجعة الشاملة.
ووفقًا للمعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين في الولايات المتحدة الأمريكية، فإن الغرض من الإجراءات التحليلية في مرحلة التخطيط هو المساعدة في تخطيط طبيعة وتوقيت ومدى إجراءات المراجعة التي سيتم استخدامها للحصول على أدلة المراجعة لأرصدة حسابات أو فئات محددة من المعاملات. في مرحلة المراجعة الشاملة، يتمثل الهدف من الإجراءات التحليلية في مساعدة مراجع الحسابات في تقييم الاستنتاجات التي تم التوصل إليها وفي تقييم العرض العام للبيانات المالية. لا توفر هذه الإجراءات ضمانات تدقيق كإجراءات تدقيق موضوعية.
إذا كنت ترغب في التحدث إلى أحد خبرائنا حول الإجراءات التحليلية القياسية في الولايات المتحدة، يُرجى التواصل معنا.
يعتبر هيربرت إم تشين مدققًا ذو خبرة عالية وخبيرًا ماليًا يتمتع بخبرة تزيد عن 45 عامًا في مجال الأعمال والمحاسبة والتدقيق، حيث عمل كشريك تدقيق أول في شركة Deloitte. وهو حاصل على شهادات من الرابطة الوطنية لمديري الشركات وجمعية مديري القطاع الخاص، ولديه معرفة بحوكمة الشركات الخاصة والإدارة الفعالة للمخاطر. ويتمتع بخبرة واسعة في قطاع الخدمات المالية، بما في ذلك إدارة الأصول والتأمين. هربرت عضو في مجموعة منهجية Attest التابعة لشركة MHM وهو نائب المدير الفني لمجموعة Kreston Global Audit Group.
May 13, 2024
شهدت الأشهر الـ 12 الماضية ارتفاعًا ملحوظًا في إجراءات إنفاذ هيئة الأوراق المالية والبورصات وPCAOB ضد شركات التدقيق وموظفيها وشبكاتها. وكأننا نضع علامة تعجب على هذا البيان، في مايو 2024، وجهت هيئة الأوراق المالية والبورصات مطرقة ثقيلة إلى شركة قامت بمراجعة عدد كبير من المسجلين الصغار والمتوسطين وأولئك الذين هم في عملية التسجيل. في حين كان من الواضح أن هذا كان انتهاكًا فاضحًا للمسؤوليات المهنية، وأن الإجراءات تتعلق فقط بممارسات الشركة العامة للشركة، إلا أن هناك اعتبارات مهمة للشركات أثناء محاولتها تمييز نفسها عن المنافسين.
في 3 مايو 2024، أعلنت هيئة الأوراق المالية والبورصة عن تسوية إجراءات التنفيذ ضد شركة التدقيق BF Borgers CPA PC (Borgers) ومالكها، Benjamin F. Borgers، متهمة إياهما بالإخفاقات المتعمدة والمنهجية في الامتثال لمعايير PCAOB في عمليات تدقيقهما لما يقرب من 350 شركة عامة. الشركات والوسطاء والتجار، والتي تم دمجها في أكثر من 2000 ملف من إيداعات هيئة الأوراق المالية والبورصات من يناير 2021 حتى يونيو 2023 (الأمر).[1]
فرضت هيئة الأوراق المالية والبورصة عقوبات شديدة، بما في ذلك غرامة مدنية بقيمة 12 مليون دولار ضد الشركة وغرامة مدنية بقيمة 2 مليون دولار ضد مالكها، بالإضافة إلى الإيقاف الدائم ضد كلا الطرفين من المثول وممارسة العمل كمحاسبين أمام الوكالة، وذلك على الفور. وأشار جوربير إس جريوال، مدير قسم الإنفاذ في هيئة الأوراق المالية والبورصة، إلى أن “… تم إغلاق بورجرز ومطحنة التدقيق الوهمية التابعة له بشكل دائم”. (تم اضافة التأكيدات)
وجدت لجنة الأوراق المالية والبورصات أن BF Borgers فشلت في أداء عمليات التدقيق والمراجعة وفقًا لمعايير التدقيق الخاصة بـ PCAOB، بما في ذلك الفشل في الإشراف بشكل مناسب على المهام، والفشل في الحصول على مراجعات جودة المشاركة فيما يتعلق بالمهام، والفشل في إعداد والحفاظ على وثائق التدقيق الكافية. ، وتلفيق بعض وثائق التدقيق.
وعلى وجه التحديد، وجدت لجنة الأوراق المالية والبورصات أنه بناءً على توجيهات بنجامين بورجرز، قام موظفو بورجرز ببساطة “بتوزيع” أوراق العمل من التعاقدات السابقة، مع تغيير التواريخ ذات الصلة فقط، وتمريرها كأوراق عمل لارتباطات الفترة الحالية. وثقت أوراق العمل هذه اجتماعات تخطيط المشاركة التي لم تحدث وتمثل بشكل خاطئ أن بنجامين بورجرز ومراجع منفصل لجودة المشاركة قد قاما بمراجعة العمل والموافقة عليه.
بالإضافة إلى ذلك، وجدت لجنة الأوراق المالية والبورصات أن “التوقيعات” الإلكترونية على أوراق عمل المشاركة الخاصة بالشركة والتي تم نسبها إلى الشريك المسؤول، ومراجع جودة المشاركة، ومدقق الموظفين تم تطبيقها جميعًا في الواقع من قبل موظف واحد في غضون ثوانٍ من بعضها البعض، باستخدام أسماء المستخدمين قدمها بنيامين بورجرز نفسه.
أخيرًا، لم يكن لدى Borgers مراجعة جودة المشاركة المطلوبة (EQR) على ما يقرب من 75٪ من إيداعات هيئة الأوراق المالية والبورصة (الإيداعات السنوية والربع سنوية، وبيانات التسجيل، وإيداعات الوسطاء المسجلين، والتقارير السنوية لشركة OTC)، وفشلوا في إجراء EQR. في 1625 من أصل 2175 طلبًا، في انتهاك لمعايير PCAOB.[2]
نظرًا لأن Borgers قد حُرم من امتياز المثول أو الممارسة أمام لجنة الأوراق المالية والبورصة، فإن المصدرين الذين قاموا بتعيين Borgers لتدقيق أو مراجعة المعلومات المالية ليتم تضمينها في أي إيداعات لقانون البورصة يتم إجراؤها في تاريخ الأمر أو بعده (3 مايو 2024). ) سوف تحتاج إلى تعيين محاسب عام جديد مؤهل ومستقل ومسجل لدى PCAOB. بالإضافة إلى ذلك، من المفترض أن يحتاج تجار الوساطة، ومستشارو الاستثمار الخاضعون لقاعدة الحضانة، وحتى الشركات الخاصة التي استخدمت بورجرز كمدقق حسابات مستقل، إلى العثور على مدقق بديل.[3]
سيحتاج كل مسجل متأثر إلى تقديم نموذج 8-K إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) عند استقالة BF Borgers أو طرده. سيحتاج المصدرون الذين هم حاليًا في عملية التسجيل إلى تقديم تعديل مسبق إلى مدقق حسابات جديد قبل أن يتم إعلان بيانات التسجيل الخاصة بهم سارية المفعول.
قد يكون من الصعب العثور على مدقق بديل بسبب الآثار غير المباشرة على السمعة نتيجة الارتباط بالشركة واحتمال تصنيفها على أنها “تدقيق عالي المخاطر”. بالإضافة إلى ذلك، ستكون هناك تكاليف تدقيق أعلى (بما في ذلك عمليات إعادة التدقيق المحتملة للفترات السابقة)، و”تكلفة التبديل” والتعطيل، ومشكلات التوقيت إذا كانت ملفات هيئة الأوراق المالية والبورصات مطلوبة في إطار زمني قصير.
الجهات الفاعلة السيئة تلوث المهنة والشبكات والشركات … والعملاء الذين يخدمونهم.
وبالتالي يجب على الشبكات والشركات أن تميز نفسها عن الشبكات والشركات الأخرى من خلال التزامها بالجودة في جميع أنحاء مؤسستها. في حين أن مسألة بورجرز هي مثال صارخ، فليس هناك شك في أن العملاء سوف يدققون بعناية في من سيعينهم ليكونوا مدققي حساباتهم وسوف يطرحون الأسئلة الصعبة حول نظام إدارة الجودة في الشركة: كيف تم تصميمه وتنفيذه وتشغيله. وسيتم تقييم ثقافة الجودة الخاصة بهم. سوف تتساءل مجالس الإدارة ولجان التدقيق، وتتساءل عن حق: “هل يمكن أن يحدث هذا لنا بناءً على اختيارنا لمدققي الحسابات؟”. إن اختيارهم يرسل إشارات إلى أصحاب المصلحة والجمهور.[4]
الآن، أكثر من أي وقت مضى، يجب أن ترتبط صناعة التدقيق بجودة الخدمة واتساقها. إن أصحاب المصلحة والعملاء لدينا يطالبون بذلك… وسوف يحتاجون بشكل متزايد إلى الاهتمام بالجودة والضمان الذي تقدمه لهم بأن شركة الجودة (والشبكة) قامت بإجراء التدقيق بفعالية. سمعتهم هي أيضا على المحك.
[1] يمكن العثور على أمر هيئة الأوراق المالية والبورصة هنا . تجدر الإشارة إلى أن أمر هيئة الأوراق المالية والبورصة ركز فقط على عمليات التدقيق والمراجعة الخاصة بالشركة العامة للشركة ولم يتناول عمل الشركة بالنسبة للشركات الخاصة.
[2] معيار تدقيق PCAOB 1220: مراجعة جودة المشاركة
[3] أصدر قسم تمويل الشركات التابع لهيئة الأوراق المالية والبورصة ومكتب كبير المحاسبين “بيان الموظفين بشأن الإفصاح عن التزامات المُصدر والإبلاغ عنه في ضوء القاعدة 102(هـ) الأمر ضد BF Borgers CPA PC” في 3 مايو 2024. ويمكن العثور عليها هنا .
[4] تشير نظرية الإشارة إلى أن الشركات والأفراد يرسلون إشارات إلى السوق لنقل معلومات حول جودتها أو مصداقيتها. في هذه الحالة، فإن الارتباط بمدقق حسابات خاضع للعقوبات مثل بورجرز يرسل إشارة سلبية إلى المستثمرين والمدققين المحتملين، مما يشير إلى مخاطر مالية محتملة.
May 8, 2024
يتمتع هيربرت إم تشين بمراجعة حسابات ذات خبرة عالية وخبير مالي يتمتع بخبرة تزيد عن 45 عامًا في مجال الأعمال والمحاسبة والتدقيق، حيث عمل كشريك أول للتدقيق في شركة Deloitte. وهو حاصل على شهادات من الرابطة الوطنية لمديري الشركات وجمعية مديري القطاع الخاص، ولديه معرفة بحوكمة الشركات الخاصة والإدارة الفعالة للمخاطر. ويتمتع بخبرة واسعة في قطاع الخدمات المالية، بما في ذلك إدارة الأصول والتأمين. يعد Herb عضوًا في مجموعة منهجية Attest التابعة لشركة MHM ويعمل كنائب المدير الفني لمجموعة التدقيق العالمية التابعة لـ Kreston Global.
March 12, 2024
في نظرة عامة شاملة، يستكشف هربرت إم تشين من MHM التحديثات الأخيرة لمعايير SAS 143 وSAS 145، والتي تشير إلى معالم هامة في معايير التدقيق. اقرأ المقال كاملاً هنا , أو الملخص أدناه.
إن إصدار معيار SAS رقم 143، الذي يركز على تدقيق التقديرات المحاسبية والإفصاحات ذات الصلة ، ومعيار SAS رقم 145، الذي يركز على فهم المنشأة وبيئتها وتقييم مخاطر الأخطاء الجوهرية ، يمثل تقدمًا كبيرًا في معايير المراجعة. توفر هذه المعايير للمدققين إرشادات واسعة النطاق لاختبار التقديرات المحاسبية، وخاصة تلك التي تنطوي على القيمة العادلة، وتحدد المتطلبات الأساسية لاستيعاب نظام الرقابة الداخلية في المنشأة. وهذا أمر بالغ الأهمية في التعامل مع تعقيدات البيئة المحاسبية الاقتصادية والتكنولوجية والتنظيمية المعاصرة.
يسري معيار SAS 143 على عمليات تدقيق الفترات المنتهية في 15 ديسمبر 2023 أو بعده، ويتطلب إجراء فحص أعمق لحالات عدم اليقين في التقديرات المحاسبية، مع التركيز على التحيز الإداري المحتمل. وينطوي ذلك على تقييم شامل للافتراضات، وخاصة بالنسبة للأحكام الهامة مثل قياسات القيمة العادلة. يتطلب المعيار إجراء تقييم مفصل للمخاطر مصمم خصيصًا للتعقيدات في تدقيق التقديرات المحاسبية، وتوفير التوجيه بشأن إجراءات التدقيق المستجيبة، بما في ذلك تقييم مدى ملاءمة نماذج التقييم وسلامة البيانات لتقديرات القيمة العادلة. يهدف SAS 143 إلى تعزيز الشفافية والمساءلة في تقدير القيمة العادلة، مما يؤدي في نهاية المطاف إلى تحسين جودة وموثوقية هذه التقديرات لزيادة ثقة أصحاب المصلحة.
تتضمن التغييرات الرئيسية في معايير التدقيق في معيار SAS 143 زيادة التركيز على معالجة المراجعين لعدم اليقين في التقديرات وممارسة الشك المهني في تقييم تقديرات القيمة العادلة. ويفرض المعيار عملية تقييم مخاطر أكثر تفصيلاً مصممة خصيصًا للتعقيدات في مراجعة التقديرات المحاسبية، وخاصة تقديرات القيمة العادلة. بالإضافة إلى ذلك، يجب على المدققين تقييم مدى معقولية التقديرات المحاسبية ضمن إطار إعداد التقارير المالية، والتأكد من الالتزام بالطرق والافتراضات والبيانات المسموح بها.
يجلب معيار المحاسبة الدولي 143 تغييرات جوهرية على عملية التدقيق في تقييم تقديرات القيمة العادلة. ويتحول التركيز الآن إلى فهم العوامل والافتراضات الكامنة وراء التقديرات، مما يتطلب المزيد من الشفافية والمساءلة من جانب الإدارة. رداً على ذلك، يقوم المدققون بتنفيذ الإجراءات التالية:
يعمل معيار SAS 145، الذي يسري أيضًا على عمليات التدقيق للفترات المنتهية في 15 ديسمبر 2023 أو بعده، على مراجعة جوانب عملية تقييم المخاطر، مع التركيز على نظام الرقابة الداخلية للكيان. ومن الجدير بالذكر أنه يعزز مسؤوليات المدقق المتعلقة بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط، بما في ذلك الضوابط العامة لتكنولوجيا المعلومات (ITGC). يعترف المعيار بالأهمية المتزايدة لبيئة تكنولوجيا المعلومات الخاصة بالكيان، مما يتطلب من المدققين تحديد وتقييم ITGCs، وتصنيفها إلى أربعة مجالات:
على الرغم من أن جميع المجالات قد لا تكون قابلة للتطبيق سنويًا، إلا أن SAS 145 ينص على تقييم التصميم والتنفيذ لـ ITGCs ذات الصلة ضمن المجال المطبق لكل تطبيق مهم محدد لتكنولوجيا المعلومات. كما قدم المعيار مفهوم سلسلة المخاطر الكامنة بالإضافة إلى تغييرات أخرى.
إذا كنت مهتمًا بممارسة الأعمال التجارية مع Kreston Global، فاتصل بنا هنا.
غاري كلينتورث، مدير تنفيذي مالي متمرس يتمتع بخبرة تزيد عن 25 عامًا في الصناعة والمحاسبة والقيادة وتطوير الأعمال، ويعمل حاليًا كمدير إداري أول في CBIZ ARC Consulting. ومن خلال هذا الدور، يقود فرق مشاركة متعددة ويوفر الخبرة الفنية لشركات ما قبل الاكتتاب العام والشركات العامة في مختلف الصناعات.
February 9, 2024
توفر نافذة الطرح العام الأولي (IPO) فرصة محورية للشركات التي تهدف إلى طرح أسهمها للاكتتاب العام. ومع ظهور علامات الانتعاش في السوق، يجب على الشركات التأكد من أن أسسها المالية قوية وجاهزة لمواجهة التحديات والفرص التي يطرحها طرح أسهمها للاكتتاب العام. يتمتع هذا الدليل، الذي قام بتأليفه غاري كلينتورث (المدير الإداري الأول في CBIZ )، بخبرة واسعة في مجال الاستشارات المالية والتحضير للاكتتاب العام. يوضح هذا الدليل الموجز الخطوات الأساسية للتأكد من أن شركتك مستعدة جيدًا لنافذة الاكتتاب العام.
تشير نافذة الاكتتاب العام إلى الفترة التي تكون فيها ظروف السوق مواتية للشركات للاكتتاب العام. إن تفاؤل المستثمرين، والظروف الاقتصادية المستقرة، وسوق الأوراق المالية المتقبلة هي ما يميزها. خلال هذه الفترة، يمكن للشركات تحقيق تقييمات أعلى والحصول على ترحيب حار من المستثمرين. يعد توقيت السوق بشكل صحيح أمرًا بالغ الأهمية، حيث يمكن إغلاق النافذة بسبب الانكماش الاقتصادي أو التغييرات التنظيمية أو التحولات في معنويات المستثمرين.
قبل الشروع في المسار العام، من الضروري جمع فريق قادر على إدارة المتطلبات الجديدة لعمليات الشركة العامة، بما في ذلك ملفات هيئة الأوراق المالية والبورصة، والتوقعات المالية، وعمليات التدقيق. في بيئة تضخمية، يمكن أن يؤدي البدء مبكرًا مع المستشارين المناسبين إلى توفير التكاليف وبناء أساس قوي لرحلتك العامة.
يتطلب الانتقال إلى معايير الشركة العامة اتباع نهج صارم في إعداد التقارير المالية. إن إغلاق الدفاتر بدقة والتحضير لإيداعات هيئة الأوراق المالية والبورصات يتطلب مستوى من الدقة وحسن التوقيت غير مألوف لدى معظم الشركات الخاصة. يمكن أن يؤدي تنفيذ الأدوات البرمجية وإجراء عمليات التشغيل التجريبي لعمليات إعداد التقارير إلى تسهيل عملية الانتقال.
بالنسبة لشركة تستعد للاكتتاب العام، فإن سلامة بياناتها أمر بالغ الأهمية. تعد الأنظمة الفعالة وواجهات برمجة التطبيقات الموثوقة أمرًا بالغ الأهمية لإدارة حجم بيانات ما بعد الاكتتاب العام وضمان التنبؤ الدقيق وإعداد التقارير للسوق.
لا يقتصر الاكتتاب العام الناجح على الأرقام فحسب؛ يتعلق الأمر بسرد قصة شركتك بشكل مقنع. تعد مواءمة المقاييس الرئيسية مع قصة نجاح عملك الحالي والمستقبلي أمرًا ضروريًا لإشراك المستثمرين وشركات التأمين.
تعد الفترة التي تسبق الاكتتاب العام وقتًا مثاليًا لاستكشاف استراتيجيات النمو وتدابير توفير التكاليف. إن تحقيق التوازن بين السعي لتحقيق النمو وضرورة الربحية والتدفق النقدي الإيجابي أمر حيوي في مناخ الاستثمار الحذر اليوم.
يقول برادلي كولمان، مشددًا على أهمية التخطيط الاستراتيجي للأيام التالية للاكتتاب العام: “إن التحضير للاكتتاب العام لا يقتصر فقط على تنفيذ الأمر بشكل صحيح في اليوم الأول”. يتضمن التحول الناجح إلى كيان عام التزامًا مستمرًا بالنمو الاستراتيجي والتميز التشغيلي والنزاهة المالية.
مع إعادة فتح نافذة الاكتتاب العام، يلعب جاهزية شركتك دورًا حاسمًا في اغتنام الفرص المقبلة. من خلال التركيز على الأساسيات المالية والتخطيط الاستراتيجي والتواصل الفعال، يمكن للشركات التغلب على تعقيدات طرح أسهمها للاكتتاب العام بثقة. توفر رؤى غاري كلينتورث خريطة طريق قيمة للشركات التي تهدف إلى الازدهار في السوق العامة.
لمزيد من الأفكار والإرشادات حول كيفية التعامل مع عملية الاكتتاب العام، تواصل معنا .
هربرت تشين هو مؤلف ذو خبرة عالية وخبير مالي يتمتع بخبرة 40 عامًا في الأعمال والمحاسبة والتدقيق، حيث عمل كشريك أول للتدقيق في شركة Deloitte. وهو حاصل على شهادات من الرابطة الوطنية لمديري الشركات وجمعية مديري القطاع الخاص، ولديه معرفة بحوكمة الشركات الخاصة والإدارة الفعالة للمخاطر. لديه معرفة واسعة في قطاع الخدمات المالية، بما في ذلك إدارة الأصول والتأمين، وخبرة مع SPACs.
تواصل مع هيرب هنا
January 23, 2024
في 13 ديسمبر 2023، أصدرت الولايات المتحدة المعايير المحاسبية النهائية للأصول المشفرة. أصدر مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) تحديث معايير المحاسبة (ASU) 2023-08، بعنوان “المحاسبة عن الأصول المشفرة والإفصاح عنها”، وهو تعديل لتدوين الأصول المشفرة غير الملموسة لدى مجلس معايير المحاسبة المالية – الشهرة وغيرها – الأصول المشفرة (الموضوع الفرعي 350-60)، لمعالجة التحديات المحاسبية التي تفرضها العملة المشفرة. تهدف ASU إلى تعزيز الإجراءات المحاسبية ومتطلبات الإفصاح لبعض الأصول المشفرة، مما يوفر رؤية أكثر شفافية للمستثمرين والدائنين والمستخدمين الآخرين للبيانات المالية التي تعدها المنظمات التي تمتلك أصولًا مشفرة.
وفقًا لرغبة العديد من المستخدمين ومعدي هذه البيانات المالية، فإن المعيار الجديد يخرج عن النموذج المحاسبي التاريخي “التكلفة ناقص انخفاض القيمة” للأصول المشفرة، مما يتطلب من الكيانات قياس الأصول المؤهلة بالقيمة العادلة مع التغييرات المعترف بها في صافي الدخل. في ASU، أشار مجلس معايير المحاسبة المالية إلى أن “محاسبة الانخفاضات فقط، وليس الزيادات، في قيمة الأصول المشفرة في البيانات المالية حتى يتم بيعها لا توفر معلومات ذات صلة تعكس (1) الاقتصاد الأساسي لتلك الأصول و(2) المركز المالي للمنشأة.”
تفرض ASU أيضًا الإفصاحات حول مقتنيات الأصول المشفرة المهمة، وقيود البيع التعاقدية، وتقلبات فترة إعداد التقارير لتزويد المستثمرين برؤى شاملة. لكي تخضع لهذه التعديلات، يجب أن تستوفي الأصول المشفرة معايير محددة، بما في ذلك تلبية تعريف الأصول غير الملموسة على النحو المحدد من قبل مجلس معايير المحاسبة المالية، وعدم تزويد صاحب الأصول بحقوق قابلة للتنفيذ أو مطالبات بشأن السلع أو الخدمات أو الأصول الأخرى التي يتم إنشاؤها أو أن تكون موجودة في دفتر أستاذ موزع يعتمد على blockchain أو تقنية مماثلة، وتكون قابلة للاستبدال، ومؤمنة من خلال التشفير، ولا يتم إنشاؤها بواسطة الكيان المبلغ.
هناك بعض الآثار المترتبة على عمليات الشركات وحفظ السجلات الناتجة عن هذا التصريح. يفرض قياس القيمة العادلة ضرورة البقاء على علم بأسعار السوق والأسواق، والإبلاغ عن تأثير تقلبات الأسعار على الأداء المالي. ستتطلب الإفصاحات التفصيلية المطلوبة الآن من المؤسسات الاحتفاظ بسجلات شاملة لمعاملات العملات المشفرة، وستكون أنظمة التتبع والتقييم في الوقت الفعلي ضرورية لتلبية متطلبات إعداد التقارير.
ومن المتوقع أن تلتزم الجهات بالمعايير الجديدة للسنوات المالية التي تبدأ بعد 15 ديسمبر 2024، مع السماح بالتطبيق المبكر للبيانات المالية التي لم تصدر بعد. ويجب تطبيق التغييرات، إذا تم اعتمادها في فترة مرحلية، بأثر رجعي من بداية السنة المالية.
لمزيد من النصائح حول التحديث الأخير من مجلس معايير المحاسبة المالية، يرجى الاتصال.
يتمتع هيربرت إم تشين بمراجعة حسابات ذات خبرة عالية وخبير مالي يتمتع بخبرة تزيد عن 45 عامًا في مجال الأعمال والمحاسبة والتدقيق، حيث عمل كشريك أول للتدقيق في شركة Deloitte. وهو حاصل على شهادات من الرابطة الوطنية لمديري الشركات وجمعية مديري القطاع الخاص، ولديه معرفة بحوكمة الشركات الخاصة والإدارة الفعالة للمخاطر. ويتمتع بخبرة واسعة في قطاع الخدمات المالية، بما في ذلك إدارة الأصول والتأمين. هيرب هو عضو في اللجنة التوجيهية لمنهجية التدقيق في MHM.
تواصل مع هيرب هنا
غييرمو نارفايز هو شريك الضرائب في مكتب Kreston FLS في مكسيكو سيتي ومدير الضرائب الفني، Global Tax Group، Kreston Global وعضو في الرابطة المالية الدولية (IFA). غييرمو هو خبير ضرائب في مجال الضرائب الدولية، وضرائب الشركات، والتسعير التحويلي، وعمليات الدمج والاستحواذ، وإعادة تنظيم الشركات، والتقاضي.
وفي مجال الضرائب الدولية، يتخصص غييرمو في تحليل وتفسير المعاهدات لتجنب الازدواج الضريبي المطبق على المعاملات الدولية.
تواصل مع غييرمو هنا .
September 8, 2023
في مقال حديث يستكشف معايير المحاسبة والضرائب العالمية للعملات المشفرة في ضريبة بلومبرج، هربرت م. تشين، نائب المدير الفني لمجموعة كريستون العالمية للتدقيق والمساهمين، ماير هوفمان ماكان بي سي.، و غييرمو نارفايز، مدير الضرائب الفني في Kreston Global Tax Group وشريك الضرائب، كريستون إف إل إس، الخوض في صعوبات تدوين الأصول الرقمية في نطاق المعايير المحاسبية الحالية. يمكنك قراءة المقال كاملاً عن ضريبة بلومبرج ، أو قراءة الملخص أدناه.
في 6 سبتمبر 2023، وافق مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) على قواعد جديدة لمحاسبة العملات المشفرة. يتطلب المعيار قياس الأصول المشفرة بالقيمة العادلة في كل فترة تقرير، بينما يتطلب أيضًا إفصاحات معززة للتقارير السنوية والمرحلية. وستكون القواعد سارية المفعول بالنسبة للتقارير السنوية لعام 2025، ولكن يمكن اعتمادها لفترات سابقة. ويتوقع مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) إصدار المعيار رسميًا بحلول نهاية العام. على الصعيد الضريبي، تعتبر الأصول المشفرة ملكية شخصية، وتخضع لضريبة أرباح رأس المال. اقترحت دائرة الإيرادات الداخلية في الولايات المتحدة مؤخرا لوائح جديدة من المقرر أن تدخل حيز التنفيذ في عام 2026، مع التركيز على تبسيط الإقرارات الضريبية والحد من التهرب.
يسلط المؤلفون الضوء على أنه لا يوجد حاليًا إطار عالمي موحد يحكم العملات المشفرة بسبب الاختلاف في المعايير المحلية، حيث لا تقدم الصين واليابان وكندا والاتحاد الأوروبي أي تصنيف. تختلف المعاملة الضريبية من ولاية قضائية إلى أخرى، وغالبًا ما يتم تصنيف العملات المشفرة على أنها ملكية شخصية أو أصول غير ملموسة أو فئات أصول أخرى للأغراض الضريبية. ويمتد الافتقار إلى الإجماع إلى نماذج التقييم، على الرغم من أن بلدان مثل الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وأستراليا تقترح محاسبة القيمة العادلة.
عندما يتعلق الأمر بالتنظيم، فإن المشهد العالمي متنوع، وتجد الهيئات التنظيمية في جميع أنحاء العالم نفسها في موقف صعب. ويجب أن تكون المبادئ التوجيهية قوية بالقدر الكافي لمعالجة المخاطر الكامنة في هذا القطاع سريع التطور، دون الحد من إمكاناته الإبداعية. وقد تم التأكيد على مدى إلحاح هذه الجهود من خلال النكسات الأخيرة في مجال العملات المشفرة، بما في ذلك انهيار منصة تبادل العملات الرقمية FTX. وقد أدت مثل هذه الحوادث إلى زيادة المخاوف وتسريع المبادرات التنظيمية.
وفي الولايات المتحدة، أصدرت الحكومة “خارطة طريق الإدارة لتخفيف مخاطر العملات المشفرة”، وهو دليل شامل يتناول القضايا المحيطة بالحماية والإنفاذ. وفي الوقت نفسه، خطى الاتحاد الأوروبي خطوات واسعة في إنشاء إطار تنظيمي موحد من خلال قواعد الأسواق في الأصول المشفرة (MiCA) التي اعتمدها مؤخرًا. ولكي لا تتخلف كندا عن الركب، فقد دخلت أيضًا إلى الساحة التنظيمية من خلال إصدار أول مجموعة من المبادئ التوجيهية الفيدرالية.
ومع استمرار الدول في اتخاذ خطوات فردية أو جماعية، يظل العبء على عاتق أصحاب المصلحة للبقاء على اطلاع دائم وقابلية للتكيف، مما يضمن الامتثال مع تحسين الفرص.
تمثل المعاملات عبر الحدود للأصول المشفرة أيضًا آثارًا ضريبية فريدة. ومع عدم وجود تصنيف موحد للأصول الرقمية كعملات، تلعب معاهدات الازدواج الضريبي الحالية دورًا محوريًا في تحديد الالتزامات الضريبية.
إن التنقل في متاهة القواعد الضريبية والمحاسبية العالمية للعملات المشفرة ليس بالأمر السهل، ولكن المعاهدات الضريبية المزدوجة (DTAs) تقدم بعض التوجيه. تحتوي هذه المعاهدات، المصممة على أساس معيار عالمي، على المادتين 7 و12، اللتين تساعدان في تحديد ما إذا كان الدخل الناتج عن بيع أصول العملة المشفرة يعتبر “ربحًا تجاريًا” أو “إتاوة”.
تنطبق المادة 7 عندما تجني الأموال من العمليات الجارية في بلد آخر، ولكن فقط إذا كان لديك عمل مستقر ودائم هناك. تدخل المادة 12 حيز التنفيذ عندما تحصل على أموال مقابل السماح، من بين أشياء أخرى، باستخدام الأصول غير الملموسة مثل العملة المشفرة.
غالبًا ما تحتفظ البلدان ببعض الحقوق الضريبية عند المصدر عندما يتعلق الأمر بدفع الإتاوات. لذا، فإن معرفة ما إذا كان بيع العملات المشفرة الخاص بك يمثل ربحًا تجاريًا أم أنه يمثل ملكية هو أمر بالغ الأهمية. عادةً ما يتم فرض ضريبة على أرباح الأعمال في بلدك الأصلي ما لم يكن لديك عملية دائمة في بلد أجنبي. ومن ناحية أخرى، يمكن فرض ضريبة على الإتاوات مباشرة حيث تنشأ الدفعة.
العملات المشفرة غير ملموسة، تمامًا مثل جزء من البرامج المحمية بحقوق الطبع والنشر. ومع ذلك، هناك جدل حول ما إذا كان مجرد استخدام البرنامج يعتبر “استخدامًا لحقوق الطبع والنشر”، وهو ما يؤدي تقليديًا إلى فرض ضريبة حقوق الملكية. عادةً، ستحتاج إلى تحكم متعمق أو حقوق على البرنامج حتى يتم اعتباره ملكية.
فكر في الأمر على هذا النحو: إذا اشتريت برنامجًا جاهزًا، فأنت تدفع مقابل استخدام البرنامج نفسه، وليس الخوارزميات الأساسية أو أي ملكية فكرية أخرى. لذلك، لا تعتبر هذه الدفعة إتاوة. وبالمثل، إذا كنت ببساطة تشتري أو تبيع العملات المشفرة، ولا تستغل الخوارزمية الأساسية الخاصة بها لتحقيق المزيد من المكاسب المالية، فقد لا يتم اعتبارها ملكية أيضًا.
ما هو التأثير العملي؟ إذا لم يكن دخل العملات المشفرة الخاص بك عبارة عن حقوق ملكية، فقد تتهرب من ضريبة الاستقطاع في الولاية القضائية الأخرى، وفقًا للمادة 7. وهذا مهم بشكل خاص بالنظر إلى القيمة السوقية المتزايدة للأصول المشفرة، والتي تبلغ حاليًا حوالي 1.2 تريليون دولار.
مع استمرار العملات المشفرة في تعطيل الأنظمة المالية التقليدية واكتساب أهمية اقتصادية، فإن المشهد التنظيمي يتغير باستمرار. وسواء تعلق الأمر بالمعايير المحاسبية أو المعاملات الضريبية، فإن الاختلافات موجودة بين البلدان – من الحظر الكامل إلى القبول المفتوح. ومن الأهمية بمكان إذن استشارة الخبراء لفهم كيفية تعامل كل ولاية قضائية مع الأصول المشفرة، حيث أن السياسات العالمية ما زالت بعيدة عن التسوية.
يتميز قطاع الأصول المشفرة بقيمة سوقية عالمية تقترب من 1.2 تريليون دولار اعتبارًا من يوليو 2023 (راشي ماهيشواري، لماذا يرتفع سوق العملات المشفرة اليوم؟، مستشار فوربس )، وقد رسخ قطاع الأصول المشفرة نفسه باعتباره دعامة أساسية في المشهد المالي. هذا على الرغم من أنه لا يزال أقل من ذروته لعام 2021 التي تبلغ حوالي 3 تريليون دولار (ديفيس تشو وفيكتوريا شوماخر، الغوص العميق في تقييم العملات المشفرة، S&P Global ). إن عالم العملات المشفرة له تأثير لا يمكن إنكاره ولكنه لا يزال في مرحلة تكون فيها السياسات والأطر عملاً قيد التقدم إلى حد كبير.
نظرًا لأن المشهد التنظيمي للأصول المشفرة لا يزال يتطور، مع اتخاذ مواقف مختلفة جدًا عبر الولايات القضائية. وبناء على ذلك، فإن طلب مشورة الخبراء من مستشاري المحاسبة و/أو الضرائب أمر حيوي.
إذا كانت لديك أسئلة حول الأصول المشفرة والتحديات المحاسبية والضريبية وترغب في التحدث إلى أحد الخبراء، فيرجى الاتصال بنا .
August 30, 2023
تستضيف Kreston BSG ندوة عبر الإنترنت حول توسيع السوق الأمريكية لرواد الأعمال اللاتينيين مع المتحدث الضيف فيرونيكا كوينتانا ، قائدة ممارسة الأعمال المملوكة لاتينيين في CBIZ MHM . ستعقد الندوة عبر الإنترنت في 7 سبتمبر 2023 الساعة 16:30 (توقيت المكسيك المركزي) وستُعقد باللغة الإسبانية .
يمتلك اللاتينيون ما يقرب من 5 ملايين شركة في الولايات المتحدة ويحققون أكثر من 800 مليار دولار من الإيرادات. إذا كنت قد فكرت يومًا في نقل أعمالك عبر الحدود والدخول إلى السوق الأمريكية المربحة، فهذه هي الفرصة المثالية. يسر شركة Kreston BSG أن تتعاون مع CBIZ في الولايات المتحدة لعقد ندوة عبر الإنترنت تهدف إلى توجيه رواد الأعمال من خلال الآثار الضريبية والقانونية لبدء أو توسيع مشروع تجاري في أمريكا الشمالية.
تتمتع فيرونيكا كوينتانا، قائدة الممارسات التجارية المملوكة لاتينيين في CBIZ & MHM، بثروة من المعرفة والخبرة في التنقل في السوق الأمريكية.
سيعمل شريك الضرائب القانونية من Kreston BSG Mexico ، فرانسيسكو براكامونتي ، كمنسق، حيث سيوجه المناقشات نحو رؤى قابلة للتنفيذ.
يتمتع هيربرت إم تشين بمراجعة حسابات ذات خبرة عالية وخبير مالي يتمتع بخبرة تزيد عن 45 عامًا في مجال الأعمال والمحاسبة والتدقيق، حيث عمل كشريك أول للتدقيق في شركة Deloitte. وهو حاصل على شهادات من الرابطة الوطنية لمديري الشركات وجمعية مديري القطاع الخاص، ولديه معرفة بحوكمة الشركات الخاصة والإدارة الفعالة للمخاطر. ويتمتع بخبرة واسعة في قطاع الخدمات المالية، بما في ذلك إدارة الأصول والتأمين.
تواصل مع هربرت هنا
August 18, 2023
مؤخرًا، تحدث هربرت إم تشين ، نائب المدير الفني في Kreston Global Audit Group والمساهم في Mayer Hoffman McCann PC، إلى Bloomberg Tax حول النهج الشامل الذي يجب على شركات التدقيق توظيفه لدعم الموظفين لتحديد الاحتيال المالي بشكل فعال. إقرأ المقال كاملاً أو الملخص أدناه.
تؤكد البيانات الأخيرة الصادرة عن مجلس مراقبة محاسبة الشركات العامة في الولايات المتحدة على العلاقة المتبادلة بين ثقافة الشركة وجودة التدقيق. وتسلط الدراسة الضوء على زيادة مثيرة للقلق في أوجه القصور في التدقيق ، ومن المقرر أن ترتفع للعام الثاني على التوالي. وترتبط 40% من أوجه القصور هذه في عام 2022 بالجوانب الثقافية مثل التزام القيادة بعمليات التدقيق المتفوقة، والامتثال، ورحيل الموظفين.
في جوهرها، تعمل ثقافة الشركة بمثابة يد توجيهية غير مرئية، تحدد نغمة المعايير السلوكية، والواجبات المهنية، والتفاعلات بين الأشخاص. يعد التوافق التام بين الثقافة والقيم والعمليات والتدريب أمرًا ضروريًا لتمكين المدققين من معالجة مخاطر الاحتيال المحتملة.
في عالم التدقيق، يعد ضمان مهارة المهنيين في تحديد ومعالجة الاحتيال المالي أمرًا متعدد الأوجه. في جوهره، يعمل كل مدقق ضمن إطار من المعايير المهنية والضوابط والاستراتيجيات المصممة لاكتشاف البيانات المالية الاحتيالية والرد عليها. يعد هذا النظام المتأصل في ثقافة شركة التدقيق حجر الزاوية في آلية مراقبة الجودة في الشركة.
بالنسبة للمدققين، فإن تبني الشك المهني أمر غير قابل للتفاوض. وهو يؤكد على العقلية الاستقصائية والتقييم الدقيق لأدلة التدقيق – وهو أمر أساسي للتعرف على مخاطر الاحتيال المحتملة ومواجهتها. ويتوقع المنظمون وأصحاب المصلحة والجمهور من المدققين، في كل خطوة من العملية، أن يطبقوا هذه الشكوك.
إن المدققين الذين لديهم شكوك حادة ليسوا مجرد مراقبين سلبيين. إنهم يبحثون بنشاط عن علامات الاحتيال ويفحصون بشكل منهجي كل قطعة من الأدلة. وتساعد شكوكهم أيضًا في تقييم الاستجابات الإدارية، مما يضمن أنها ليست عقلانية فحسب، بل مدعومة بالأدلة أيضًا. يشكل كل من الشك الجوهري والشك القائم على السياق نهج المدقق.
إن رفع هذا الشعور بالشك من خلال التدريب وبرامج التوعية والإشراف يمكن أن يعزز بشكل كبير من مصداقية تقارير التدقيق المالي.
من الضروري رسم خط بين تدقيق البيانات المالية والتدقيق الشرعي. في حين أن الأول مصمم لتقديم رأي غير متحيز حول صحة السجلات المالية، فإن الأخير يتعمق في شكوك الاحتيال في الوثائق القانونية.
يحافظ المدققون في عمليات التدقيق المالي على الحياد، بينما يعمل المدققون القضائيون في ظل افتراض سوء السلوك المحتمل. إنه عمل دقيق بالنسبة للمدققين أن يحافظوا على الموضوعية، مع البقاء في حالة تأهب للتناقضات.
“العناية الواجبة” هي مبدأ محترم في التدقيق، حيث تحدد الخبرة والاجتهاد الذي يجب على المدققين تقديمه إلى الطاولة. لكي يكون المدققون فعالين، فإنهم بحاجة إلى الخبرة والوعي والإشراف الكافي – وهذا يعني إسناد التقييمات المعقدة إلى محترفين متمرسين بدلاً من المبتدئين.
إن تنمية ثقافة تدعم التعلم أمر حيوي بالنسبة للمدققين لمواجهة مخاطر الاحتيال المالي. تدعم الأبحاث الأكاديمية فكرة أن المدققين المدربين جيدًا، والمجهزين بمعرفة اكتشاف الاحتيال، أكثر تشككًا، ويستخدمون أساليب متقدمة، ولديهم فرصة أكبر للتعرف على الخداع.
عند تطوير برامج التدريب، يجب على شركات التدقيق:
مع التطور التكنولوجي السريع، لم يعد بإمكان المدققين تحمل البقاء على الهامش. تجد أدوات البيانات الجنائية مكانها بشكل متزايد في ترسانة المدقق، خاصة في الحالات التي تنطوي على مخاوف كبيرة من الاحتيال. وبالمثل، يتم تسخير الأنظمة التي تعمل بالذكاء الاصطناعي، مثل نماذج اللغة الموسعة، لاكتشاف وتحليل الاحتيال المحتمل.
إن غض الطرف عن هذه التطورات أمر محفوف بالمخاطر. من الضروري للشركات دمج هذه الأدوات في استراتيجيتها وتدريب فريقها وفقًا لذلك.
إتقان تحليلات البيانات أمر بالغ الأهمية. ومن خلال فحص بيانات المعاملات، يمكن للخوارزميات تحديد الحالات الشاذة مثل تقلبات الإيرادات غير المتوقعة أو المعاملات المشبوهة. إلى جانب ذلك، يحتاج المدققون إلى فهم تصور البيانات، والتقنيات الإحصائية، واستخراج البيانات.
لا يمكن تجاهل قوة الذكاء الاصطناعي. يمكن للذكاء الاصطناعي معالجة كميات هائلة من البيانات وأنماط التركيز وتقديم رؤى لا تقدر بثمن. من الضروري أن يكون لدى المدققين فهم قوي لتقنيات الذكاء الاصطناعي. ولكن من المهم أيضًا أن تكون على دراية بحدوده، مما يضمن استخدام الذكاء الاصطناعي بحكمة وفحص نتائجه بشكل نقدي.
July 11, 2023
تشتمل عملية الحوافز الضريبية الأمريكية على أربعة مكونات رئيسية: التخطيط المسبق للمقترحات، واقتراح الحوافز، وتطبيق الحوافز الضريبية، وعملية الامتثال لعدة سنوات.
التخطيط المسبق للعرض هو عملية تحديد شكل توسع الشركة. هل ستكون المنشأة ثقيلة باستثمارات رأس المال أو ستوظف الكثير من الموظفين؟ إذا كان الأمر كذلك، ما حجم الاستثمار وكم عدد الموظفين؟ أم أن الولايات المتحدة ستتوسع عن بعد بطبيعتها ولها مكتب افتراضي؟ تبحث الولايات عن منشأة مركزية يرتكز عليها الموظفون والاستثمار. لذا، إذا كانت الخطة تهدف إلى توفير الحد الأدنى من المساحات المكتبية والسماح للموظفين بالعمل عن بعد من جميع أنحاء الولايات المتحدة، فلن يكون هناك سوى القليل من الحوافز الضريبية، إن وجدت. لذا، يجب على الشركة تحديد “ما هي أهم الدوافع لهذا التوسع؟”
اقتراح الحوافز هو المكان الذي يتصل فيه ممثل الشركة بسلطات الضرائب الحكومية في الولاية أو الولايات التي تكون قيد النظر في المشروع. ستطلب الولايات معلومات عادلة من الشركة حول خلفية الشركة وحقائق المشروع. يمكن أن تستغرق عملية التفاوض هذه بعض الوقت، من أسبوعين إلى عام واحد حسب المشروع.
طلبات الحوافز الضريبية هي العملية التي تتم بعد قبول مقترح الحوافز حيث تتقدم الشركة رسميًا للمشاركة في برامج الحوافز الضريبية المختلفة.
عملية الامتثال المتعددة السنوات – تعتقد بعض الشركات أن الولايات ستتولى جميع عمليات الامتثال نيابةً عنها وستقوم فقط “بإرسال شيك للشركة”. ليست هذه هي القضية. يمكن أن تحتوي برامج الحوافز هذه على تقارير امتثال شهرية وفصلية و/أو سنوية مرتبطة بها. إذا فاتك تقرير أو موعد نهائي، فإن برامج الحوافز معرضة لخطر المصادرة.
تختلف الحوافز الضريبية بشكل كبير حسب الولاية. بعض الولايات لديها عدد قليل جدًا من الحوافز وبعض الولايات لديها برامج حوافز مقنعة للغاية. فيما يلي قائمة جزئية ببرامج الحوافز التي قد تكون متاحة:
اعتمادًا على حقائق الشركة، يمكن لمجموعة من هذه الحوافز أن تعوض تكاليف التوسع في المشروع بنسبة تصل إلى 30%.
تتطلب بعض برامج الحوافز الضريبية الآن توظيف نسبة معينة من الأقليات، أو توفير التدريب الداخلي، أو غيرها من الأنشطة الخيرية أو الخدمية.
ترغب حكومات الولايات والحكومات المحلية في تحفيز الشركات التي ستستثمر في مجتمعاتها، وتوفر فرص عمل لسكانها، وتدفع أجورًا أعلى من المتوسط، وتكون أعضاء متميزين في المجتمع. مع اتجاه العمل عن بعد في مرحلة ما بعد فيروس كورونا، تسبب هذا في أن يكون لدى بعض الشركات نموذج لا ينشئ اتصالاً مع مجتمع معين، وبدلاً من ذلك يجعل موظفيها يعملون من المنزل في جميع أنحاء الولايات المتحدة. في سيناريو العمل عن بعد، غالبا ما يكون هناك عدد قليل من فرص الحوافز الضريبية، وإذا كانت هناك، فإن الفوائد لا تستحق الجهد المبذول.
إذا كنت ترغب في الحصول على مزيد من المعلومات حول الحوافز الضريبية في الولايات المتحدة، فيرجى الاتصال بنا .
كشفت CBIZ مؤخرًا عن فريق خدمة الأعمال المملوك لاتيني، والذي تم إطلاقه لتلبية الطلب على خدمات المحاسبة الناطقة بالإسبانية والتي يقودها مجتمع أعمال لاتيني كبير في الولايات المتحدة.
لعبت فيرونيكا كوينتانا ، مديرة ومحاسب عام معتمد ذو خبرة تمتد إلى 27 عامًا في مكتب CBIZ في أوكسنارد في كاليفورنيا، دورًا محوريًا في تطوير وإطلاق فريق خدمة الأعمال المملوكة لاتينيين، والذي عقد في هوليوود في مايو من هذا العام . وإدراكًا للتحديات التي يواجهها رواد الأعمال اللاتينيون، طورت فيرونيكا هذا المفهوم لسد الفجوة في الخدمات المحاسبية وتمكين مجتمع الأعمال اللاتيني. وقالت عن مشروعها الجديد
“إن الكثير من أفراد المجتمع اللاتيني يعانون من نقص الخدمات. وهذا ما لاحظته من الإحالات التي تلقيتها. لقد اعتادوا على العمل مع معد الضرائب الذي ليس محاسبًا قانونيًا معتمدًا وربما كان ذلك جيدًا في البداية عندما بدأوا لأول مرة، لكنهم ينموون بعد ذلك.
ما أثار خططي لتطوير هذه الخدمة هو أنني أدركت أنني كنت اللاتيني الوحيد في مكتبي على مدار عدد من السنوات، ولكننا الآن نرى المزيد من المتحدثين باللغة الإسبانية يدخلون مهنة المحاسبة، لذلك أصبح لدينا المزيد من الموظفين اللاتينيين المتاحين.
هناك الكثير من العمل الذي لا يستطيع شخص واحد القيام به كله، لذا فإن هذا التغيير يعني أنه يمكننا التوسع. هدفي الرئيسي هو أن أكون قادرًا على خدمتهم والقيام بعمل جيد.
تهدف Veronica إلى الاستفادة من إمكانات السوق الكبيرة، وتوسيع نطاق انتشارها خارج حدود كاليفورنيا، وتمكين رواد الأعمال اللاتينيين من خلال منحهم إمكانية الوصول إلى محاسبين مؤهلين يجيدون اللغتين الإسبانية والإنجليزية.
وأوضحت فيرونيكا الهيكل الكامن وراء المبادرة قائلة:
“لقد حددنا متخصصين في CBIZ على المستوى الوطني يتحدثون اللغتين الإسبانية والإنجليزية وعبر جميع الخدمات النموذجية التي تحتاجها الأعمال، مثل التدقيق والمحاسبة الجنائية وتقييم التأمين.
والآن، عندما تنشأ الحاجة، عندما يكون لدينا عميل يشعر براحة أكبر في التحدث باللغة الإسبانية، لدينا فريق ثنائي اللغة مما يجعل العملاء أكثر راحة، بدلاً من العمل مع المترجمين حيث يمكن تفويت بعض المشكلات أو الفروق الدقيقة.
وبهذه الطريقة يمكننا تقديم الخدمة التي قد يحتاجونها لتنمية أعمالهم بشكل أكثر فعالية. لقد كان هدفي دائمًا هو ضمان نجاح كل عميل تجاري لي. إذا كنت ناجحًا، أشعر وكأنني فعلت شيئًا صحيحًا. لقد كنت الشريك المناسب لك.”
في حين أن التركيز الأولي لفريق خدمة الأعمال المملوكة لاتيني هو جنوب كاليفورنيا، فإن رؤية فيرونيكا تمتد إلى ما هو أبعد من الحدود الإقليمية. تهدف فيرونيكا، بالتعاون مع فرانسيسكو براكامونتي، مدير مجلس إدارة Kreston Global لأمريكا اللاتينية والشريك في Kreston BSG في المكسيك، وأعضاء آخرين في Kreston Global، إلى دعم عملاء أمريكا اللاتينية الذين يبحثون عن فرص التوسع في الولايات المتحدة وخارجها. ولا يؤدي هذا التعاون الاستراتيجي إلى إثراء الموارد المتاحة لرواد الأعمال اللاتينيين فحسب، بل يسهل أيضًا نمو الأعمال التجارية عبر الحدود ويعزز العلاقات الاقتصادية بين أمريكا اللاتينية والولايات المتحدة.
فيرونيكا متحمسة جدًا لهذا التطور، “لقد كان من دواعي سروري التحدث إلى فرانسيسكو براكامونتي. لقد دعاني لحضور اجتماعاتهم ربع السنوية مع دول أمريكا اللاتينية الأخرى، والتي كانت أول مرة أتعرف فيها على شبكة كريستون في أمريكا اللاتينية. كان الجميع في غاية الكرم، وأتيحت لي الفرصة لمشاركة القليل حول ما أقوم به.
ونتيجة لذلك، دعاني فرانسيسكو الآن لحضور مؤتمر كريستون لاتام في بيرو. سأقوم بعرض الخدمات التي نقدمها، حيث أن لدينا العديد من العملاء في أمريكا اللاتينية. هناك عالم كامل خارج الولايات المتحدة، حيث يفضل بعض العملاء القيام بأعمال تجارية في بلدانهم أو لديهم اتصالات هناك ويريدون التوسع في السوق الأمريكية.”
يأتي إطلاق فريق خدمة الأعمال المملوك لاتيني في وقت تزدهر فيه روح المبادرة داخل المجتمع اللاتيني. غالبًا ما يمتلك أصحاب الأعمال اللاتينيون دافعًا قويًا للنجاح وكثيرًا ما يشاركون في مشاريع تجارية متعددة في وقت واحد. وسلطت فيرونيكا الضوء على هذه الخاصية قائلة:
“اللاتينيون هم رجال الأعمال. إنهم يحبون إنشاء أعمال تجارية جديدة، وفي بعض الأحيان لا يكونون راضين عنها!”
وفقا لدراسة أجرتها كلية ستانفورد للأعمال، فإن الولايات المتحدة هي موطن لأكثر من 62.5 مليون لاتيني، مع ناتج اقتصادي مثير للإعجاب يبلغ 2.8 تريليون دولار. وقد عززت روح المبادرة داخل المجتمع اللاتيني إنشاء ما يقرب من 5 ملايين شركة، مما أدى إلى تحقيق إيرادات سنوية تزيد عن 800 مليار دولار، مما يسلط الضوء على النشاط الاقتصادي الكبير والإمكانات داخل قطاع الأعمال اللاتيني.
تؤكد البيانات الصادرة عن كلية إدارة الأعمال بجامعة ستانفورد على أهمية التعرف على رواد الأعمال اللاتينيين ودعمهم. ومن خلال الاعتراف بمساهماتهم وفهم التحديات الفريدة التي يواجهونها، تعد المبادرات مثل فريق خدمة الأعمال المملوكة من اللاتينيين التابع لـ CBIZ أمرًا بالغ الأهمية في دعم أصحاب الأعمال اللاتينيين لتحقيق النجاح الاقتصادي.
في حين أن CBIZ كان منذ فترة طويلة اسمًا موثوقًا به في صناعة الخدمات المالية، فإن تفاني فيرونيكا في خدمة مجتمع الأعمال اللاتيني سمح لها بإقامة علاقات قوية وقاعدة عملاء مخلصين لأصحاب الأعمال اللاتينيين.
تجسد قصص النجاح التأثير التحويلي لفريق خدمة الأعمال المملوك لاتيني. أحد الأمثلة البارزة هو العميل الذي بدأ مع شركة إنتاج وتوسع في الاستثمارات العقارية. في الآونة الأخيرة، أكمل العميل مركز الأحداث. من خلال خدمات شاملة مثل الاستشارات الضريبية، ودراسات فصل التكاليف، وإرشادات التخطيط للخلافة، دعمت فيرونيكا عميلها للتغلب على تعقيدات توسيع الأعمال، وتعظيم الإمكانات الريادية للشركة التي كانت على وشك الانهيار عندما دخل مكتبها.
وبالنظر إلى المستقبل، ترى فيرونيكا نموًا كبيرًا لفريق خدمة الأعمال المملوك من لاتينيين. تتضمن رؤيتها الإستراتيجية توسيع الفريق جغرافيًا لتغطية المزيد من المناطق في جميع أنحاء الولايات المتحدة. ومن خلال التعاون على نطاق واسع مع شركات كريستون ومحترفي الصناعة، تهدف CBIZ إلى العمل كمحفز لنجاح وازدهار الشركات المملوكة لاتينيين في جميع أنحاء الولايات المتحدة وخارجها.
إذا كنت تبحث عن محاسب محترف يتحدث الإسبانية، تواصل معنا .
ومع الوعد بالوصول إلى سوق كبيرة ومفتوحة، فإن العديد من الشركات من جميع أنحاء العالم مهتمة بالاستثمار في الولايات المتحدة. ورغم أن الصدمات الاقتصادية العالمية في السنوات القليلة الماضية كان لها أثرها المؤكد، فإن هذا الاهتمام استمر.
وفي عام 2023، احتلت الولايات المتحدة المرتبة الأولى على مؤشر كيرني للاستثمار الأجنبي المباشر للعام الحادي عشر على التوالي. وعلى خلفية عدم الاستقرار الاقتصادي العالمي، يوفر سوق البلاد أمانًا نسبيًا للمستثمرين الحذرين. على هذا النحو، شهدت تدفقًا ثابتًا للاستثمار وتوسيع الأعمال في السنوات القليلة الماضية، حيث أصبحت معدلات الاستثمار الأجنبي المباشر الآن أعلى بنسبة 30٪ مما كانت عليه قبل الوباء.
وقد لاحظ متخصصو الضرائب في CBIZ MHM ، وهي إحدى أكبر 10 شركات محاسبة واستشارية أمريكية، الاهتمام المستمر من جانب الشركات الأجنبية بتأسيس أعمالها في الولايات المتحدة.
“أرى قدرًا لا بأس به من الاستثمارات والتوسعات الأمريكية الواردة من جميع أنحاء العالم في جميع الشركات المختلفة وجميع الصناعات المختلفة.[In the last 12 months] يقول دون رايزر ، المتخصص في الضرائب الدولية في CBIZ: “لقد رأيت هذا الأمر مستمرًا”.
“لم أشهد تباطؤًا كبيرًا. من الواضح أنه مع تباطؤ الاقتصاد، قد ترى عددًا أقل من عمليات الاندماج والاستحواذ. وهذا ليس بالضرورة انعكاساً للولايات المتحدة؛ وهذا انعكاس للمعاملات العالمية فقط، والتي تتأثر بأسعار الفائدة وعوامل أخرى.
وربما يكون السبب المحتمل الآخر للتوسع المستمر في الولايات المتحدة هو تقديم الحوافز الحكومية للاستثمار مؤخرا، من خلال تشريعات مثل قانون خفض التضخم وقانون البنية التحتية المشترك بين الحزبين. لدى العديد من الولايات أيضًا حوافز للتنمية الاقتصادية متاحة للشركات النامية.
بالنسبة للشركات التي تتطلع إلى الاستفادة من هذه المزايا، هناك بعض القرارات المهمة التي يجب اتخاذها في وقت مبكر، بما في ذلك الموقع والهيكل ونوع العمل والخطط المستقبلية.
ونادرا ما تكون الحوافز الضريبية في حد ذاتها المحرك الرئيسي لهذه الاختيارات. وبدلا من ذلك، ينبغي وزنها بعناية في سياق عوامل أخرى.
“عندما ننظر إلى الحوافز، كان لدي بعض العملاء يتساءلون: ما هي أفضل حالة؟” حسنًا، يعتمد الأمر على الحقائق، لذلك من المهم حقًا أن يكون لدى العميل فكرة على الأقل عن المنطقة الجغرافية في الولايات المتحدة التي يرغب في تحديد موقعها. كريس بالتيمور، المدير الإداري للحوافز الضريبية في CBIZ.
“قد يعتمد هذا على القوى العاملة أو الوصول إلى العملاء أو الخدمات اللوجستية أو عدد من الأشياء. ولكن الأمر يتعلق حقًا بفهم نوع استثمار رأس المال الذي سيقوم به العميل وكيف يبدو نمو عدد الموظفين لديه، لأن هذين هما العاملان الدافعان الحقيقيان لأي برنامج حوافز.
“عليك أن تنظر إلى الصورة بأكملها لأن كل ولاية لديها هيكلها الضريبي الخاص، وهناك أنواع متعددة من الضرائب. على سبيل المثال، تحظى ولاية تكساس بشعبية كبيرة لأنها لا تملك ضريبة دخل حقيقية في الولاية؛ لكن الضرائب العقارية في تكساس مرتفعة، وبالتالي بينما تدخر في جيب واحد، فإنك تتحمل تكاليف إضافية في فئة أخرى.
كاثي رودس، تقول المتخصصة في الضرائب الدولية في CBIZ، إن توصيتها الأولى للشركات التي يتم تأسيسها في الولايات المتحدة هي فهم الهيكل الذي يريدونه وكيف يخططون لإخراج الأموال: هل تخطط لإعادة استثمار الأموال، أو الحصول على أرباح، أو فرض رسوم إدارية أو الإتاوات، على سبيل المثال؟
تؤدي هذه الأسئلة إلى اعتبارات حول اعتبار رئيسي آخر – التسعير التحويلي. تركز الولايات المتحدة بشدة على القواعد المتعلقة بالمعاملات داخل الشركات متعددة الجنسيات، وعلى هذا النحو، يقول رودس إن هذه واحدة من أكبر المشكلات التي تواجهها الشركات التي تبدأ في الولايات المتحدة.
“أنا دائما أقول للناس إن البلدان تتوقع الحصول على نصيبها العادل من الأرباح. لذا، إذا كانت الشركة في المملكة المتحدة وتقوم الآن بفتح فرع مبيعات في الولايات المتحدة، فستتوقع الولايات المتحدة أن يحقق فرع المبيعات هذا ربحًا، في حين ترغب الشركة البريطانية في استنزاف كل الأرباح لأنه كان وكانت الضريبة المفروضة على الشركات في الولايات المتحدة تبلغ 19% في السابق، في حين يبلغ معدل الضريبة على الشركات في الولايات المتحدة 21%.
“لذا قد ترغب في توفير الضرائب عن طريق الحصول على رسوم إدارية أو ما شابه ذلك في المملكة المتحدة. لكن التسعير التحويلي يقول لا، لا يمكنك فعل ذلك: يجب أن يكون هناك قدر معين من الربح بناءً على ما تفعله والمخاطر التي يتحملها كل واحد منكم.
يمكن أن تشكل المجموعة المعقدة من القواعد التي تحكم هذه المعاملات عائقًا أمام دخول بعض الشركات الدولية، حيث يلزم إجراء دراسات تسعير داخلية مكلفة للتحويل لتجنب المشكلات أو عقوبات مصلحة الضرائب الأمريكية. يصبح هذا الأمر أكثر أهمية كلما أصبح الفرع الأمريكي لشركتك أكثر رسوخًا، ولكن من الجيد أن تفكر فيه من البداية.
التحدي الرئيسي الآخر الذي يواجه الشركات الجديدة في الولايات المتحدة هو تعقيد النظام الضريبي الأمريكي نفسه.
يقول ريزر: “تمثل الولايات المتحدة تحديات فريدة من نوعها بسبب أنظمتها الضريبية الفيدرالية وأنظمة الضرائب على مستوى الولايات”. “تتعامل العديد من البلدان فقط مع أنظمتها الضريبية الفيدرالية، ولكن في الولايات المتحدة، يتعين علينا التعامل مع الضرائب الفيدرالية وضرائب الولايات. لكل ولاية قواعدها الضريبية الخاصة، وعلى الشركات الالتزام بها. ويضيف فهم القواعد الضريبية للولاية تعقيدًا إلى العملية برمتها.
على سبيل المثال، في حين قد تكون إحدى الشركات الأوروبية معتادة على تطبيق قواعد ضريبة القيمة المضافة ــ وربما التعامل مع المعاملات عبر الحدود والمعاهدات الضريبية الدولية ــ فإن العديد منها لا يعرفون نظام ضريبة المبيعات في الولايات المتحدة والطريقة التي يطبق بها عبر ولايات مختلفة.
للتعامل مع هذا التعقيد، يشير ريزر إلى أن أفضل مسار عمل للشركات هو الاعتماد على خبرة المتخصصين في هذا المجال.
ويقول: “أعتقد أنك تحتاج بالفعل، مقدمًا، إلى إشراك المحاسبين والمحامين لديك للتحدث حول الأعمال والهيكلة، بحيث يكون لديك عند دخولك تعامل جيد مع ما تواجهه”. “ثم يمكنك حل المشكلات بين مستشاريك. بالنسبة لي، هذا هو الدرس.”
مع أكثر من 50 مكتبًا في جميع أنحاء الولايات المتحدة، لدى CBIZ MHM فريق متخصص لدعم المستثمرين الدوليين لاتخاذ القرارات الصحيحة لأعمالهم. ومع وجود 6500 موظف، فإنهم واثقون من قدرتهم على تقديم الدعم بمستوى وطني من الخبرة، كما تشهد كاثي.
“في مكتبنا، تم تنظيمنا في فرق صناعية وتخصصات مختلفة – حيث يشكل مطورو البرامج جزءًا كبيرًا من عملائي. ومع ذلك، لدي أيضًا عملاء في قطاعي البيع بالتجزئة والجملة. إذا كنا نفتقر إلى الخبرة في مجال معين، فلدينا زملاء منتشرون في جميع أنحاء الولايات المتحدة ومكاتب مختلفة يمكنهم تقديم المعرفة والدعم اللازمين للمساعدة في التنقل بين لوائح الولاية والحصول على أفضل النتائج للعميل.
إذا كنت مهتمًا بالاستثمار في الولايات المتحدة، فيرجى الاتصال بنا .
لقد برزت الاستفادة من البيانات والأتمتة والذكاء الاصطناعي كأداة تحويلية يمكن أن توفر ميزة تنافسية. تعتبر الولايات المتحدة أرض الفرص التي تصفها بنفسها، وغالباً ما تتصدر القوائم باعتبارها الدولة الأكثر جاذبية للاستثمار فيها. وباعتبارها أكبر اقتصاد في العالم، أي أكبر من الصين بنسبة 25%، فإن الولايات المتحدة تضم 33 مليون شركة، بمعدل استنزاف يبلغ فشل شركة واحدة من كل خمس شركات في العام الأول. وفي مثل هذه السوق المزدحمة، تعد الميزة التنافسية الواضحة أمرًا بالغ الأهمية.
شركة Kreston Global في الولايات المتحدة، CBIZ MHM ، التي صنفت في المرتبة العاشرة من بين أكبر الشركات في الولايات المتحدة من قبل International Accounting Bulletin، ترقى إلى مستوى تحديات عدم اليقين الاقتصادي، وقضايا سلسلة التوريد، والتقدم التكنولوجي السريع. إنهم في مقدمة المجموعة في السباق لتطوير خدمات العملاء المستندة إلى الذكاء الاصطناعي والبيانات.
أردنا معرفة المزيد وتحدثنا إلى كبير مسؤولي الابتكار في CBIZ ، روب ماكجيلين ، والقائد الوطني للممارسات الاستشارية، توماس بوني ، CPA، حول هذا التطور المثير. سوف تتسارع أهمية التكنولوجيا. يرتبط مستقبل الأعمال داخل الولايات المتحدة بشكل لا يمكن إنكاره بجمع البيانات والتحول الرقمي، ومع زيادة تعقيد حالات الاستخدام والتطبيقات، فإن مسار التنفيذ يزداد بساطة وهو متاح للسوق المتوسطة أكثر من أي وقت مضى.
وكما سمعتم وربما خبرتم، فقد نجت الشركات الأمريكية الصغيرة من “العواصف الاقتصادية المتتالية على مدى السنوات الخمس الماضية”، على حد تعبير غرفة التجارة الأمريكية. وشملت هذه العواصف تعطل سلسلة التوريد، ونقص الموظفين، والتضخم، وبالطبع فيروس كورونا.
ومع ذلك، وفي خضم هذه التحديات، استخدمت الشركات التكنولوجيا لتحسين الكفاءة والوصول إلى العملاء واكتساب رؤى عميقة وشاملة من خلال ثروة من البيانات. لكي تتمكن الشركات من المنافسة، بل ومن أجل البقاء، تحتاج إلى تسريع اعتمادها للتكنولوجيا ودمجها في جميع العمليات التجارية، وخاصة في الولايات المتحدة.
يشارك توماس بوني ، القائد الاستشاري الوطني في CBIZ MHM، بانتظام خبرته الممتدة على مدار 30 عامًا في مجال الإستراتيجية وتحويل الأعمال والاستثمار مع مجتمع الأعمال الأوسع، حيث يتنبأ بالاتجاهات المستقبلية ويقدم المشورة للعملاء بشأن مكان تركيز الجهود. لقد أعطانا توم وجهة نظره،
“تحتل CBIZ طليعة الابتكار، لا سيما عند تقاطع البيانات والأتمتة والذكاء الاصطناعي. إن تركيز Rob McGillen على إنشاء مركز تميز لخدمات البيانات الرقمية كممارسة استشارية يتوافق بشكل وثيق مع رؤيتنا. نحن نتعاون بنشاط لتطوير الحلول التي تركز على العميل وحالات الاستخدام التي تستفيد من هذه التطورات.”
يؤكد روب ماكجيلين ، كبير مسؤولي الابتكار في CBIZ، على كيفية استخدام الشركات للذكاء الاصطناعي (AI) لتحسين عملياتها، وشبهه بـ “الصاعقة”.
“كجزء من استراتيجية التحول الرقمي لدينا، نجحنا في رفع مهارات 200 متخصص في البيانات في العام الماضي. لقد حقق الاستثمار في أدوات تحسين المهارات وتحليل البيانات عوائد كبيرة، مع عائد على الاستثمار يتراوح بين 10 أضعاف و15 ضعفًا للشخص الواحد. إن العمليات الحسابية بسيطة، والقيمة المقترحة واضحة، ليس فقط لـ CBIZ كمزود خدمة، ولكن أيضًا لعملائنا حيث نشارك هذه المعرفة لتحسين عملياتهم التجارية.
في العقود المقبلة، لن تتمكن المؤسسات التي تجمع بين البيانات والذكاء الاصطناعي بشكل فعال لتحويل تجارب العملاء والموظفين من البقاء فحسب، بل ستزدهر أيضًا. يعتمد النجاح المستقبلي للشركات على قدرتها على جمع الرؤى من البيانات باستخدام الأدوات، بما في ذلك تقنيات الذكاء الاصطناعي.
يصف روب حالة حديثة عندما استخدم فريقه الذكاء الاصطناعي لإكمال تحليل مالي لعميل كان من الممكن أن يستغرق “ثلاثة أشخاص ثلاثة أسابيع للقيام به”. النتائج؟ تحليل “يساوي أو أفضل من” عمل “20 عاماً مخضرم” في دقيقة ونصف فقط. يؤدي هذا إلى ضغط أسابيع العمل في بضع دقائق فقط، مما يعرض قوة الأتمتة والذكاء الاصطناعي.
“ومع ذلك، بالنسبة للشركات التي لا تزال تعتمد على نماذج الفوترة التقليدية على أساس الأسعار بالساعة، فإن هذا التحول السريع يمثل أزمة وجودية. ومع تضاؤل الجهد المطلوب لتقديم الخدمات من ساعات إلى ثوانٍ، يجب اعتماد نماذج اقتصادية واستراتيجيات فوترة جديدة من أجل استمرارية الاستمرارية.
يعد التكيف والتطور ضروريين لتحقيق النجاح على المدى الطويل في المشهد المتغير للأعمال. يمكن للذكاء الاصطناعي أن يفعل الكثير للشركات، بدءًا من أتمتة بعض المهام المالية وتحليل البيانات بحثًا عن الاتجاهات وحتى التعامل مع استفسارات العملاء وإنشاء التوقعات. هذه أشياء يمكن للبشر القيام بها، ولكن جمال الذكاء الاصطناعي يكمن في مدى سرعة معالجة البيانات، مما يسمح لك بالتركيز على عملك الأساسي.
ولكن يمكنك أيضًا استخدام الذكاء الاصطناعي لتبسيط جوانب العمل التي ربما لم تفكر فيها من قبل، مثل التوظيف. شارك روب تجربة قام بها، حيث استخدم ChatGPT لإنشاء وصف وظيفي وبعض السير الذاتية التي يتم إنشاؤها تلقائيًا.
ثم طلب من الذكاء الاصطناعي التوليدي تقييم المرشحين وإنشاء خمسة موضوعات يجب أن تكون مدرجة في قائمة الأشياء الرئيسية التي يجب مناقشتها لدى القائم بإجراء المقابلة. “لقد كان على الفور. كان الأمر كما لو أن “المرشح يُظهر الخصائص التالية التي تتماشى بشكل جيد”. لذا، فكر خارج الصندوق لترى أين يمكن أن يساعدك الذكاء الاصطناعي والتكنولوجيا بشكل عام في تبسيط عملياتك.
في حين أن الذكاء الاصطناعي يمكن أن يقدم رؤى قيمة وتبسيط العمليات، إلا أنه لا ينبغي له أن يحل محل المستشارين الماليين البشريين بالكامل. ففي نهاية المطاف، ينطوي تمويل الأعمال التجارية على مشاعر معقدة، ودقة في اتخاذ القرارات، وظروف فريدة تتطلب التعاطف والتفاهم البشري ــ وكل هذا مطلوب خلال الأوقات الصعبة في عام 2023 وما بعده.
وجه توم بوني نداءً عاجلاً للعملاء، قائلاً: “في الأشهر الـ 24 المقبلة، سيكون من الأهمية بمكان بالنسبة للشركات أن يكون لديها مستشارون وإمكانية الوصول إلى المعلومات التي يمكن أن تساعدهم في اتخاذ القرارات المثلى على الرغم من الظروف غير المثالية والمتطورة باستمرار؛ إن الإجابات المستندة إلى الذكاء الاصطناعي لا تقل قيمتها عن جودة البيانات المصدرية والسياق الذي تُستخدم فيه البيانات لإحداث التغيير.
إنه يرى مستقبلًا حيث ستوفر البيانات والذكاء الاصطناعي ومجموعة من المستشارين المحترفين الاحتمالات المثلى التي تمكن مديري الأعمال من اتخاذ القرارات الكبيرة بشكل صحيح مع مرور الوقت.
“هناك فروق دقيقة في ممارسة الأعمال التجارية في الولايات المتحدة، ويمكن لمستشاريك، وفهم أهداف الشركة والعمل مع العملاء وبياناتهم الوصول إلى الحل الأمثل.”
ومن خلال اتخاذ خيارات مستنيرة، ستكتسب الشركات الثقة المؤسسية واتجاهًا واضحًا للاستثمار في الفترة الممتدة من عام 2025 إلى عام 2030.
يعد بدء عمل تجاري في الولايات المتحدة فكرة مثيرة، ولكنها مليئة بالتحديات. ومع ذلك، فإن مستقبل ممارسة الأعمال التجارية في الولايات المتحدة يبدو مشرقًا، مع تزايد استخدام التكنولوجيا وبقاء البيئة التنظيمية مستقرة.
يواصل الذكاء الاصطناعي، الذي يعد بمثابة صاعقة في هذا العصر الرقمي، إعادة تعريف العمليات التقليدية، مما يوفر فرصًا غير مسبوقة لتحقيق الكفاءة والبصيرة والتحول.
بينما لا يزال توم وروب والفرق التي يقومون بإعدادها في CBIZ في جميع أنحاء البلاد متحمسين لإمكانيات الدعم الذي يمكنهم تقديمه للعملاء أثناء التنقل في هذا المشهد المتطور باستمرار، لا يزال هناك مجال متبقي للغريزة الجيدة والنصائح الرائعة والتخطيط القوي. يشرح روب،
“إن تركيزنا التكنولوجي في CBIZ Financial Services يتحول بسرعة من “نفسه” إلى “تحويل” حيث يواجه عملاؤنا رياحًا اقتصادية معاكسة ويسعون إلى تحقيق الكفاءة في أعمالهم الخاصة. التكنولوجيا هي العجلة التي تدور عليها الأعمال، وتتسارع في كل موسم، ويفكر عملاؤنا أنفسهم باستمرار في طرق جديدة للعثور على القيمة من خلال الحلول التي تدعم التكنولوجيا
لقد وضعنا الآن سياسات مؤسسية لإدارة المخاطر والأخطاء والتعلم كل أسبوع طرقًا جديدة للاستفادة منها. ما سيكون رائعًا على مدى الأشهر الـ 12 المقبلة هو معدل اعتماد وتبني الذكاء الاصطناعي التوليدي في المنتجات التجارية التي نستفيد منها جميعًا (بما في ذلك مايكروسوفت وغيرها من حلول الضرائب والتدقيق).
أفضل نصيحتي لأولئك الذين يدخلون السوق هي التفكير في الطريقة التي تريد بها التعامل مع الظروف الاقتصادية المتغيرة في الولايات المتحدة والبحث عن وجهة نظر مشتركة من الخبراء. لا يوجد أبدًا وقت مثالي للتوسع، ويعتبر اغتنام الفرصة مع شريك يقدم طرقًا مبتكرة لخدمة عميل متعدد الجنسيات خطوة رائعة إلى الأمام!
إذا كنت ترغب في معرفة المزيد حول استخدام البيانات والذكاء الاصطناعي والأتمتة لمنح عملك ميزة تنافسية، فاتصل بنا .