مستشار ضرائب معتمد وخبير ضرائب متخصص مع التركيز والخبرة في ضرائب المجموعات متعددة الجنسيات والتسعير التحويلي وضريبة القيمة المضافة وتكنولوجيا الضرائب. خلفية في الأعمال والقانون وتكنولوجيا المعلومات وحريص على الجمع بين هذه المجالات.
دور ICAP في التسعير التحويلي
February 19, 2024
يسلط الخبراء الضوء على كيف يمكن لبرنامج ضمان الامتثال الدولي (ICAP) ، الذي تيسره منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، أن يضيف قيمة إلى الشركات متعددة الجنسيات (MNEs) التي تسعى إلى مواءمة استراتيجيات التسعير التحويلي الخاصة بها مع إدارات الضرائب العالمية .
في مقال نشر مؤخرًا في International Tax Review، ألقى مارتن بون ، خبير التسعير التحويلي في منطقة بولينبرجر وعضو شبكة كريستون العالمية، الضوء على أهمية دور ICAP في التسعير التحويلي.
دور ICAP في الامتثال الضريبي
يمثل ICAP إطارًا طوعيًا متعدد الأطراف مصممًا لتعزيز المشاركة المبكرة والشفافية والتفاهم المتبادل بين الشركات المتعددة الجنسيات والسلطات الضريبية، وخاصة فيما يتعلق بالتسعير التحويلي.
فهم تأثير ICAP على التسعير التحويلي
وتكمن قيمة البرنامج، التي أبرزها مارتن بونر وغيره من الخبراء، في قدرته على تشجيع الحوار الاستباقي بين الشركات والإدارات الضريبية. فهو يتيح إجراء تقييم منسق للمخاطر الضريبية، مما يسمح للشركات بإثبات امتثالها للوائح الضريبية بثقة. وتهدف هذه المشاركة الاستباقية إلى حل النزاعات المحتملة بشكل استباقي، وتمكين الشركات المتعددة الجنسيات من تقديم معاملات مدعومة بأدلة جيدة وتعزيز الفهم المتبادل لمنهجيات التسعير التحويلي.
التحديات التي تواجه الشركات المتعددة الجنسيات
تواجه الشركات المتعددة الجنسيات تحديات في التوافق مع التوقعات المتنوعة للسلطات الضريبية عبر الولايات القضائية. يساعد ICAP في تسهيل الحوار المتعدد الأطراف لمواءمة منهجيات وممارسات التسعير التحويلي.
إحصاءات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن قرارات التسعير التحويلي
ويؤكد مارتن بونر على دور المعهد في توفير الضمانات وآلية لتقييم المخاطر للشركات المتعددة الجنسيات المشاركة. ومع ذلك، فإن غياب اليقين القانوني، على النقيض من اتفاقيات التسعير المتقدمة (APAs)، يستدعي دراسة متأنية من قبل الشركات.
ومع تطور المشهد الضريبي العالمي، أصبحت أهمية ICAP في تعزيز الحوار البناء والتفاهم بين الشركات المتعددة الجنسيات والإدارات الضريبية واضحة. ويقدم البرنامج طريقًا نحو ممارسات تسعير تحويلي أكثر شفافية وانسجامًا، ضمن حدوده والنهج الإستراتيجية للشركات المشاركة.
مستقبل إيكاب
وفي حين حقق برنامج ICAP نجاحات، حيث تم الانتهاء من 20 حالة وهناك المزيد قيد التنفيذ، فإن القدرة المحدودة للسلطات الضريبية والطبيعة الطوعية للبرنامج تثير المخاوف. ويعترف خبراء الضرائب، بما في ذلك مارتن بونر، بقدرة المعهد على تمكين الشركات المتعددة الجنسيات من إثبات الامتثال وحل النزاعات بشكل استباقي، إلا أنهم يسلطون الضوء أيضاً على القيود التي يفرضها.
لمزيد من النصائح حول تأثير ICAP على تسعير التحويل، يرجى الاتصال بنا .
أخبار
مارك تايلور
رئيس المدير الدولي والضرائب، Duncan & Toplis، رئيس مجموعة كريستون العالمية للضرائب
مارك هو عضو مجلس إدارة شركة Duncan & Toplis ورئيس خدمات الاستشارات الضريبية، التي تغطي جميع مكاتبها الأحد عشر. يتمتع مارك بخبرة خاصة في الهيكلة الدولية وضرائب الشركات والممتلكات. يشغل مارك منصب رئيس قسم الضرائب الدولية بالشركة بينما يرأس أيضًا مجموعة ضرائب الشركات والأعمال وإدارات الضرائب العقارية. يتمتع بخبرة واسعة في التخطيط الضريبي والعناية الواجبة بعد أن عمل في العديد من المعاملات العقارية الكبيرة، وإعادة هيكلة الشركات، وعمليات الاستحواذ والتصرف. ينجح مارك في إضافة قيمة لعملائه ويتمتع بثقافة فريق رائعة. تم تعيين مارك رئيسًا لمجموعة الضرائب العالمية في كريستون في يونيو 2020.
الركيزة الأولى لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: إعادة تشكيل الامتثال الضريبي متعدد الجنسيات
January 18, 2024
يقدم مارك تايلور ، رئيس مجموعة كريستون العالمية للضرائب، تحليلًا نقديًا لمستشار فايننشال تايمز حول توجيهات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية فيما يتعلق بـ “المبلغ أ من الركيزة 1”. ويستكشف توجيهات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) بشأن “اتفاقية متعددة الأطراف جديدة لتنفيذ المبلغ أ من الركيزة الأولى”. ويعد هذا أحد مكونات مشروع تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح (BEPS) الأوسع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، المصمم خصيصًا لمواجهة التحديات الضريبية الناجمة عن رقمنة الاقتصاد. يهدف المبلغ “أ” إلى إعادة توزيع الحقوق الضريبية لضمان قيام الشركات متعددة الجنسيات (MNCs) بدفع الضرائب حيثما يتواجد عملاؤها، وليس فقط حيث هم مقيمون ضريبيون.
إدخال اتفاقية متعددة الأطراف
يقدم هذا الإطار تحولًا محوريًا في السياسة الضريبية الدولية، حيث يتطلب من الشركات متعددة الجنسيات مواءمة مساهماتها الضريبية مع موقع الأنشطة الاقتصادية وخلق القيمة. وهو يبتعد عن نموذج الإقامة الضريبية التقليدي، ويفرض التزامًا ضريبيًا أكبر على الشركات متعددة الجنسيات في البلدان التي تحقق فيها أرباحًا من خلال مشاركة المستهلكين.
تشير إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى التقدم المحرز في الرغبة في تنفيذ الركيزة الأولى، على الرغم من أن الاتفاقية المتعددة الأطراف (MLC) المطلوبة لسنها لم تدخل حيز التنفيذ بعد.
نظام BEPS: الأهداف والنتائج
تعمل مبادرة BEPS على مكافحة استراتيجيات التهرب الضريبي التي تستغل الثغرات في القواعد الضريبية الدولية، والتي تقدر منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أنها تكلف ما يصل إلى 240 مليار دولار سنويا من الإيرادات المفقودة. وتؤثر الركيزة الأولى على الشركات المتعددة الجنسيات الأكبر والأكثر ربحية، حيث تقترح إعادة تخصيص جزء من أرباحها إلى البلدان التي تمارس فيها الأعمال التجارية. ومن ناحية أخرى، تستهدف الركيزة الثانية نطاقاً أوسع من الشركات، وتفرض حداً أدنى لمعدل الضريبة على الشركات يبلغ 15%.
التأثير التجاري والاستجابة الاستراتيجية
ويسلط تايلور الضوء على حاجة الشركات متعددة الجنسيات إلى إعادة تقييم استراتيجياتها الضريبية في ضوء هذه التطورات. يجب على الشركات الرقمية، على الرغم من افتقارها إلى التواجد الفعلي في بعض الولايات القضائية، أن تمتثل لقوانين الضرائب حيث يقيم مستخدموها. ومن الممكن أن يؤدي هذا التطور في التنظيم الضريبي إلى زيادة الالتزامات الضريبية وتكاليف الامتثال، وخاصة بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي تعمل على المستوى الدولي بميزانيات أقل.
معالجة التجنب واحتضان الامتثال
وتوفر الإجراءات الخمسة عشر التي اتخذتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إطاراً لتوحيد الالتزام وتمكين الحكومات من منع التهرب الضريبي. وتشمل هذه ضمان فرض الضرائب في الاقتصاد الرقمي، ومكافحة ترتيبات عدم التطابق الهجين، وتحديد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة والضرائب المفروضة عليها، واستهداف الأنظمة الضريبية التفضيلية، وإغلاق الثغرات في المعاهدات الضريبية، ومواءمة التسعير التحويلي مع خلق القيمة.
التحضير للتحول BEPS
ويتعين على الشركات المتعددة الجنسيات، والشركات الصغيرة والمتوسطة المتضررة بشكل غير مباشر، أن تتعاون الآن مع مستشاري الضرائب الدوليين للتعامل مع هذا المشهد المعقد. وسيلعب المستشارون دورًا أساسيًا في إعادة هيكلة نماذج الأعمال، وتقييم المخاطر الضريبية العالمية، وتطوير سياسات التسعير التحويلي التي تتوافق مع المبادئ التوجيهية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ويخاطر عدم الامتثال بعقوبات شديدة، ولكن الإعداد الشامل يمكن أن يعزز الرؤية في عمليات الشركة ومعدل الضريبة العالمية الفعال.
مستقبل الضرائب الدولية
لا شك أن الدفع نحو إصلاح قوانين الضرائب الدولية بحيث تعكس الاقتصاد الرقمي الحديث والمعولم سيؤثر على جميع الشركات التي تمارس أنشطة عابرة للحدود. ورغم أن التداعيات الكاملة لهذه الإصلاحات لا تزال تتكشف، فإنها تشير إلى التزام راسخ من جانب صناع السياسات بتكييف الأطر الضريبية الدولية مع الواقع الاقتصادي الحديث. ولا تقتصر هذه التغييرات على الشركات الكبرى؛ يجب أن تتكيف أي شركة ذات مبيعات عبر الحدود. ومن خلال التوجيه المهني، تستطيع الشركات أن تضع نفسها في وضع أفضل لمواجهة هذه التحولات في الضرائب العالمية.
إذا كنت ترغب في التحدث إلى أحد خبراء الضرائب العالميين لدينا، فيرجى الاتصال بنا .
بيليانا سبارافولو هي رئيسة قسم التسعير التحويلي في Kreston MDM في صربيا. بفضل مسيرة مهنية قوية امتدت لأكثر من عقد من الزمن، اكتسبت بيليانا خبرة واسعة في مجال التسعير التحويلي، والتدقيق المالي، والرقابة المالية، وإعداد تقارير الشركات. قبل منصبها الحالي، عملت كمراقب مالي في كل من Adria Media وNexe Group.
تأثير الاستعانة بمصادر خارجية على التسعير التحويلي في أوروبا الشرقية
January 12, 2024
يجب أن تكون الشركات على دراية بالتأثير الذي يمكن أن يحدثه الاستعانة بمصادر خارجية على التسعير التحويلي في أوروبا الشرقية. في عالم ما بعد كوفيد-19، يجري تحول ملحوظ حيث تختار 77% من الدول الأوروبية الاستعانة بمصادر خارجية داخل القارة. وتهدف هذه الخطوة إلى تحصين سلسلة القيمة العالمية (GVC) وتقليل الاعتماد المفرط على شركاء الاستعانة بمصادر خارجية تقليديين مثل الصين وروسيا.
وتسلط الأضواء الآن على أوروبا الشرقية، الأمر الذي يثير التساؤلات حول قدرتها على الاستفادة من هذا الاتجاه الناشئ وتحديات التسعير التحويلي المعقدة التي تلوح في الأفق. تحدثنا إلى بيليانا سبارافالو ، رئيسة قسم التسعير التحويلي في Kreston MDM في صربيا، لكشف الفروق الدقيقة في هذا المشهد المتطور.
ومن وجهة نظر المحاسبين، فإن الاستعانة بمصادر خارجية في أوروبا الشرقية يقدم مجموعة من المزايا. في المقام الأول، فهو يوفر فعالية من حيث التكلفة وتعزيز الربحية، حيث أن تكاليف العمالة في هذه المناطق أقل بشكل ملحوظ مما هي عليه في الدول الغربية. وهذا يمكّن المحاسبين من الوصول إلى أعضاء الفريق الجدد وضمهم إلى ذوي المهارات والمعرفة المتخصصة التي قد تكون نادرة داخل الشركة. وتساهم المرونة وقابلية التوسع أيضًا في جاذبية الاستعانة بمصادر خارجية، وتمكين المحاسبين من التنقل بين أعباء العمل المختلفة والتكيف مع المتطلبات المتغيرة بشكل أكثر كفاءة.
بالنسبة لعملاء المحاسبين، فإن الفوائد مقنعة بنفس القدر. ويترجم الاستعانة بمصادر خارجية إلى وفورات محتملة في التكاليف، مما قد يؤدي إلى تخفيض رسوم المحاسبة. لا يزال بإمكان العملاء توقع جودة خدمة عالية بسبب الوصول إلى المهارات والتقنيات الحديثة التي يقدمها فريق الاستعانة بمصادر خارجية. إن الضخ المباشر للخبرة ووجهات النظر المتنوعة التي تقدمها فرق الاستعانة بمصادر خارجية يمكن أن يعزز تجربة العميل بشكل كبير. علاوة على ذلك، يمكن أن يؤدي الاستعانة بمصادر خارجية إلى ظهور ممارسات وتقنيات مبتكرة، مما يساهم في تحسين تقديم الخدمات.
ومع ذلك، على الرغم من أن المزايا كبيرة، إلا أن الفوائد الفعلية للتعاقد مع شريك أوروبي في مجال التعهيد قد تختلف بناءً على عوامل مثل الامتثال وحماية البيانات ومراقبة الجودة والتنوع الثقافي واللغوي.
علامات التحول: الشركات تتجه نحو أوروبا الشرقية
ويشير سبارافالو إلى أنه “قبل أن تشرع الشركات في الاستعانة بمصادر خارجية في أوروبا الشرقية، فإنها عادة ما تستكشف الفرص المتاحة في المنطقة”. وتعد الزيادة الملحوظة في التعاون والشراكات بين الشركات وشركات الاستعانة بمصادر خارجية أوروبية بمثابة علامة ملموسة على هذا التحول. ويمكن ملاحظة ذلك من خلال الإعلانات الرسمية والنشرات الصحفية والمناقشات في الأحداث الصناعية.
هناك مؤشر إضافي يتمثل في المشاركة النشطة لممثلي الأعمال في المؤتمرات والمنتديات والفعاليات الصناعية التي تستضيفها أوروبا الشرقية. وهذا يدل على اهتمام واضح بالاستفادة من خيارات الاستعانة بمصادر خارجية محلية متاحة. وتؤكد استراتيجيات التوسع، بما في ذلك فتح المكاتب أو توسيع المكاتب الموجودة في بلدان أوروبا الشرقية، على الالتزام بإنشاء وجود مادي يسهل أنشطة الاستعانة بمصادر خارجية.
ومن الناحية الاستراتيجية، تعمل الشركات على مواءمة عروض خدماتها مع نقاط القوة والتخصصات التي تتمتع بها كيانات الاستعانة بمصادر خارجية في أوروبا الشرقية. وهذا يشمل مجالات مثل خدمات تكنولوجيا المعلومات وتطوير البرمجيات ودعم العملاء. قد تتغير أنماط الاستثمار أيضًا عندما تقوم الشركات بتخصيص الأموال للبنى التحتية التي تدعم التعاون عن بعد، مما يظهر استعدادها للعمل بسلاسة مع فرق منتشرة عبر المناطق.
غالبًا ما تقوم الشركات العاملة في مجال استكشاف الاستعانة بمصادر خارجية بإجراء مشاورات وأبحاث سوقية تركز بشكل خاص على أوروبا الشرقية. إن التدابير الاستباقية مثل تكييف العمليات التجارية لدمج اللغات الشائعة الاستخدام في المنطقة وزيادة التركيز على مبادرات المسؤولية الاجتماعية توضح الالتزام بفهم مشهد الاستعانة بمصادر خارجية المحلية والتعامل معه بشكل فعال.
فرص للشركات في أوروبا الشرقية
بالنسبة للشركات في أوروبا الشرقية، يمثل هذا التحول النموذجي فرصة ذهبية للمشاركة بنشاط في سوق الاستعانة بمصادر خارجية العالمية. وتكمن نقاط القوة في المنطقة في قوتها العاملة المتعددة اللغات، والمنطقة الزمنية المشتركة، وفعالية التكلفة، ومجموعة المواهب ذات التعليم العالي. أصبحت أوروبا الشرقية مشهورة بخبرتها في قطاعات تكنولوجيا المعلومات والتكنولوجيا، مما يجعلها نقطة ساخنة لعقود الاستعانة بمصادر خارجية في مجال البرمجيات وتطوير الويب، فضلا عن دعم تكنولوجيا المعلومات.
ولا تقتصر إمكانية تفوق الشركات الأوروبية في الاستعانة بمصادر خارجية على فعالية التكلفة فحسب، بل تمتد إلى التزامها بتقديم خدمات عالية الجودة. للاستفادة الكاملة من هذه الفرصة، يجب على الشركات تطوير خبراتها بشكل استراتيجي لتتماشى مع احتياجات العملاء المتغيرة. يصبح التركيز القوي على التسويق والعلامات التجارية لعرض الإنجازات ونقاط البيع الفريدة أمرًا بالغ الأهمية.
إن التعلم والتحسين المستمر، إلى جانب مواكبة ممارسات واتجاهات الصناعة، يمكن أن يجعل الشركات أكثر قدرة على المنافسة. يعد إنشاء حضور صناعي من خلال التواصل أمرًا بالغ الأهمية أيضًا. تساهم المشاركة النشطة في المؤتمرات والتواصل مع العملاء والشركاء بشكل كبير في تحقيق هذا الهدف.
تتطلب البنية التحتية أيضًا الاهتمام حيث يجب على الشركات التأكد من أن لديها الموارد التكنولوجية والمادية لتقديم خدمات عالية الجودة. يمكن أن يؤدي تنفيذ العمليات التي تثبت الالتزام بتقديم الخدمات والمرونة والتخصيص إلى تعزيز جاذبية الأعمال. يعد بناء الثقة أمرًا في غاية الأهمية عند التعامل مع مشاريع الاستعانة بمصادر خارجية والتي تتضمن معلومات سرية. إن تطوير ثقافة تتمحور حول رضا العملاء والعلاقات طويلة الأمد يصبح نهجًا استراتيجيًا في هذا السياق.
لوائح تسعير التحويل الرئيسية في أوروبا الشرقية
يقول سبارافالو: “على الرغم من أن قواعد التسعير التحويلي في أوروبا الشرقية تتبع عمومًا المعايير التي وضعتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، إلا أنه من المهم إدراك أن قوانين محددة يمكن أن تختلف من بلد إلى آخر داخل المنطقة”. وتشير إلى أن الفهم الشامل للجوانب المشتركة واللوائح الأساسية يعد أمرًا محوريًا للشركات التي تتغلب على تعقيدات قوانين التسعير التحويلي في الدول الأوروبية.
متطلبات التوثيق: التقارير الخاصة بكل دولة (CbCR): قد يُطلب من الشركات متعددة الجنسيات (MNEs) تقديم تقارير كل دولة على حدة بناءً على إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ● الملف المحلي والملف الرئيسي: قد تحتاج الشركات إلى إعداد الوثائق، بما في ذلك سجل مفصل لتسعير التحويل على مستوى المعاملة (ملف محلي) ونظرة عامة على العمليات التجارية العالمية (ملف رئيسي). مبدأ طول الذراع وينبغي تحليل المعاملات بين الكيانات ذات الصلة على أساس “بعيد المنال”، مما يعني أن الأسعار يجب أن تكون متسقة مع ما سيتم الاتفاق عليه بين الشركات غير ذات الصلة.
طرق التسعير
تسمح اللوائح عادةً بطرق مختلفة لتحديد السعر التجاري، مثل السعر غير المنضبط المقارن (CUP)، وطريقة سعر إعادة البيع (RPM)، وطريقة التكلفة الإضافية، وطريقة صافي هامش المعاملات (TNMM).
اتفاقيات التسعير المسبق (APAs)
في بعض البلدان، قد تتاح للشركات الفرصة لإبرام اتفاقيات تسعير متقدمة (APAs) مع السلطات الضريبية. تمكن إجراءات الاستعداد المسبقة دافعي الضرائب والسلطات الضريبية من الاتفاق على منهجية تحديد التسعير التحويلي، وتجنب النزاعات في المستقبل.
حل النزاعات
أنشأت بلدان مختلفة آليات لحل نزاعات التسعير التحويلي، بما في ذلك إجراءات الاتفاق (MAP) مع الدول الأخرى.
عواقب عدم الامتثال
قد يؤدي عدم الالتزام بلوائح التسعير التحويلي إلى فرض عقوبات. وتعتمد شدة العواقب على طبيعة عدم الامتثال.
عتبات التوثيق
قد توجد معايير معينة لتحديد الكيانات الملزمة بالالتزام بمتطلبات التوثيق.
من المهم أن نلاحظ أن مراحل تطوير لوائح التسعير التحويلي لا تزال تختلف في دول أوروبا الشرقية، كما تختلف الممارسات. ولذلك، فمن المستحسن إجراء تقييمات فردية في كل بلد.
تحديات التسعير التحويلي الشائعة التي تواجهها الشركات في أوروبا الشرقية
تواجه الشركات العاملة في أوروبا الشرقية مجموعة من تحديات التسعير التحويلي التي تعكس تعقيدات مشهد الأعمال والخصائص التنظيمية للمنطقة. وتتمثل إحدى العقبات الرئيسية في تعقيد اللوائح وتنوعها. إن وجود قوانين ضريبية خاصة بكل دولة أوروبية يعني أنه يجب على الشركات مواءمة عملياتها بعناية مع العديد من المتطلبات القضائية.
فيما يتعلق بالتوثيق والامتثال، تتحمل الشركات مسؤولية الاحتفاظ بسجلات دقيقة لدعم استراتيجيات التسعير التحويلي الخاصة بها. ويجب عليهم التنقل عبر متطلبات إعداد التقارير التي تفرضها البلدان، مما يمثل طبقة إضافية من التعقيد. ويمثل الوصول إلى بيانات قابلة للمقارنة عقبة كبيرة أخرى، حيث قد يكون من الصعب العثور على المعلومات أو المعاملات المالية ذات الصلة لأغراض التحقق.
وتطرح المناخات الاقتصادية الإقليمية طبقة إضافية من التعقيد، حيث تؤثر ظروف السوق وتقلبات العملة على المعاملات الحدودية وتحديد أسعار التحويل.
ولإدارة هذه التحديات بنجاح، يجب على الشركات أن تفكر في الاستفادة من خبرات مستشاري التسعير التحويلي.
ويمكن أيضًا أن يكون الاستثمار في الحلول، والتعلم المستمر، وإدارة المخاطر الاستباقية المصممة خصيصًا لصناعتهم والمناظر الطبيعية الفريدة للتسعير التحويلي في الولايات القضائية بأوروبا الشرقية التي يعملون فيها، مفيدًا أيضًا.
التكيف والوعي: التنقل في المشهد المتغير
في الختام، عند التعامل مع التسعير التحويلي في أوروبا الشرقية، تحتاج الشركات إلى تبني عقلية مرنة وفهم شامل لكيفية تأثير الأنظمة المحلية والظروف الاقتصادية على مواردها المالية. تعد مواكبة التحديثات في قواعد التسعير التحويلي والتعامل مع السلطات الضريبية خطوات ضرورية.
لا يمثل مشهد الاستعانة بمصادر خارجية في أوروبا الشرقية تحديات فحسب، بل يمثل فرصا كبيرة للشركات والمحاسبين على حد سواء. ويتطلب النجاح في المشاركة في هذا الاتجاه المتطور التخطيط الاستراتيجي، والالتزام بالتعلم، واتباع نهج استباقي في مواجهة تحديات التسعير التحويلي الخاصة بكل منطقة.
ومن خلال تبني هذه المبادئ، يمكن للشركات التنقل في المشهد المتغير والاستفادة من الاستعانة بمصادر خارجية لصالحها.
مستشار ضرائب معتمد وخبير ضرائب متخصص مع التركيز والخبرة في ضرائب المجموعات متعددة الجنسيات والتسعير التحويلي وضريبة القيمة المضافة وتكنولوجيا الضرائب. خلفية في الأعمال والقانون وتكنولوجيا المعلومات وحريص على الجمع بين هذه المجالات.
القرب من أوروبا: حماية سلاسل القيمة
January 11, 2024
لقد أصبح التقارب في أوروبا اتجاهًا منذ انتشار فيروس كورونا، حيث تتصارع الشركات مع التحولات والتحديات الإستراتيجية في مشهد الأعمال العالمي وتقريب العمليات من موطنها. وفي خضم تعقيدات التجارة الدولية، يبرز التسعير التحويلي باعتباره جانبًا بالغ الأهمية يتطلب دراسة متأنية. يشارك مارتن بونر ، الشريك في AREA Bollenberger في النمسا، أفكاره حول الاتجاهات والتحديات والتوصيات التي تشكل عالم التسعير التحويلي والعمليات عبر الحدود.
سلاسل التوريد والتحول نحو أوروبا
في السنوات الأخيرة، ظهر اتجاه ملحوظ بين الشركات المتعددة الجنسيات التي تسعى إلى حماية سلاسل القيمة الخاصة بها. يلقي مارتن بونر الضوء على هذا التحول، قائلاً: “تمارس الشركات بشكل متزايد النقل إلى المناطق القريبة حيثما كان ذلك ممكنًا. وتشمل الأسباب ضمان أمن سلسلة التوريد، والامتثال، والجوانب الثقافية.”
الدافع وراء هذه الخطوة متعدد الأوجه. يعد أمان سلسلة التوريد واعتبارات الامتثال والتوافق الثقافي من المحركات الرئيسية. ومع ذلك، فإن هذا التحول يمثل تحديا. ويعترف بونر بالتحديات مثل توفر الموردين الأوروبيين والحاجة المستمرة إلى الحصول على مصادر من مناطق مثل آسيا بسبب اعتبارات التكلفة. ويشير بونر إلى أنه “إذا ثبت أن التوريد من الشرق الأقصى أرخص بكثير، فإنه يظل خيارًا قابلاً للتطبيق”، مشيرًا إلى التدابير التنظيمية مثل آلية تعديل حدود الكربون (CBAM)، مما أدى إلى التحول نحو الاستعانة بمصادر الاتحاد الأوروبي لتجنب الامتثال وتكاليف الاستيراد.
ديناميات التسعير التحويلي
ويجلب نقل الإنتاج من آسيا إلى أوروبا الشرقية فرصاً وتحديات جديدة في مجال التسعير التحويلي. ويوضح بونر قائلاً: “يتم تبسيط إعدادات التسعير التحويلي بشكل عام عندما ينتقل الإنتاج من آسيا إلى أوروبا الشرقية.”
ومع ذلك، فإن البساطة تأتي مع تحذير. وكثيراً ما تنحرف عمليات التدقيق الضريبي في الشرق الأقصى عن فهم القواعد التنظيمية الأوروبية لتسعير التحويلات، الأمر الذي يزيد من شبح الازدواج الضريبي. يؤكد بونر على أهمية تقييم إعدادات تسعير التحويل محليًا في جميع المناطق المعنية.
يسلط بونر الضوء على قيمة الاستفادة من شبكة كريستون للتخفيف من هذه المخاطر. ويقول: “إن شبكة كريستون الخاصة بنا مفيدة، حيث يعمل خبراء التسعير التحويلي المحليون على تقليل مخاطر الازدواج الضريبي”، مشددًا على أهمية نظام الدعم العالمي في التعامل مع تعقيدات العمليات عبر الحدود.
مشهد الأعمال المتطور في النمسا
وبالتأمل في الأشهر الـ 12 الماضية، يلاحظ بونر تحولًا في ديناميكيات العملاء الدوليين الذين يقومون بأعمال تجارية في النمسا. ويشير إلى أن “عمل الامتثال قد زاد، وأدت المخاطر الاقتصادية والجيوسياسية والسياسية العالمية إلى انخفاض الرغبة في الاستثمار”. فالاستثمارات، عند القيام بها، أصبحت الآن تركز بشكل أكثر استراتيجية على الأسواق المحلية أو الأقرب، مما يعكس اتجاها للنفور من المخاطرة وزيادة التدقيق في المناخ الجيوسياسي الحالي.
التدابير الاستباقية للشركات الدولية: نصيحة لعام 2024
وبينما تفكر الشركات في التوسع في النمسا في عام 2024، يقدم بونر مجموعة شاملة من التوصيات. ويحذر قائلاً: “تظهر تجربتنا أنه حتى الشركات الأصغر حجماً تخضع بشكل متزايد لعمليات تدقيق الأسعار التحويلية”. ويشدد بونر على أهمية المشاركة الاستباقية في الجوانب الضريبية منذ اليوم الأول، بما في ذلك التسعير التحويلي والضرائب المقتطعة، وضريبة القيمة المضافة، والجمارك، والآثار المترتبة على التدابير التنظيمية مثل CBAM.
يؤكد بونر قائلاً: “بفضل الموارد والخبرة الواسعة التي تتمتع بها شبكة Kreston الموجودة تحت تصرفنا، فإننا مجهزون جيدًا لتقديم خدمات عالية المستوى تتناول جميع هذه الجوانب”. وتؤكد نصيحته على ضرورة اتباع نهج شامل وبصيرة استراتيجية للتنقل في الشبكة المعقدة من العمليات التجارية عبر الحدود. بينما ترسم الشركات مسارها من خلال التحديات والفرص التي توفرها التجارة الدولية، فإن الرؤى التي يقدمها خبراء مثل مارتن بونر توفر بوصلة قيمة، توجه المؤسسات نحو النجاح في مشهد عالمي متزايد التعقيد.
يرأس ديفيد ممارسة التسعير التحويلي في CBIZ ويقدم إرشادات بشأن التسعير التحويلي وتقييم الضرائب، ويتمتع بخبرة تزيد عن 17 عامًا في هذا المجال، خاصة مع شركات المحاسبة الدولية البارزة. وتمتد خبرته إلى تخطيط التسعير التحويلي، وتقييم الملكية الفكرية، والنمذجة المالية، وغير ذلك الكثير، حيث يخدم الصناعات بدءًا من النفط والغاز وحتى البرمجيات والمنظمات المعفاة من الضرائب.
تحديد مخاطر التسعير التحويلي في الاقتصاد الرقمي
August 18, 2023
Sector:التكنولوجيا والإعلام والاتصالات
ويعني الاقتصاد العالمي أن الحدود المادية أصبحت أقل وضوحا، مما يخلق شعورا بالغموض حول الالتزامات التنظيمية وتحديد أين تبدأ قيمة المنتج الرقمي، وبالتالي تحديد مخاطر التسعير التحويلي في العمليات التجارية العالمية أكثر صعوبة. يستكشف ديفيد وايتمر ، قائد التسعير التحويلي الوطني في CBIZ ورئيس كريستون العالمي للتسعير التحويلي، هذا التحدي الناشئ في مقال حول رؤى امتثال الشركات .
فهم التزامات تسعير التحويل الحالية
في جوهره، يحدد التسعير التحويلي المعدلات المفروضة في المعاملات بين المؤسسات ذات الصلة، مثل الشركات الأم والشركات التابعة لها أو بين وحدات مختلفة من الأعمال. الغاية؟ لمنع الشركات من تحويل الأرباح إلى المناطق ذات الضرائب المنخفضة، وضمان توافق الضرائب مع الأنشطة التجارية الفعلية في دولة معينة.
والمبدأ الأساسي هو “مبدأ التجارة الحرة”، وهو ما يعني أن المعاملات بين الأطراف ذات الصلة يجب أن تسفر عن نتيجة ضريبية مماثلة لما كان من الممكن تحقيقه لو قامت أطراف غير ذات صلة بإجراء معاملة مماثلة.
وينطبق هذا على عمليات النقل الملموسة مثل السلع المادية، والتحويلات غير الملموسة مثل الملكية الفكرية، ومعاملات الخدمات مثل البحث والتطوير أو خدمات التسويق، وحتى الترتيبات المالية.
تأثير الاقتصاد الرقمي على التسعير التحويلي
بيع السلع أو تقديم الخدمات المستخدمة تتطلب وجودًا محليًا ملموسًا. ومع ذلك، فقد أعادت الثورة الرقمية الحالية تشكيل نموذج الأعمال. إن ظهور واجهات المتاجر عبر الإنترنت، والمستودعات العالمية المركزية، وتطبيقات الهواتف الذكية في كل مكان يجسد هذا التحول.
ومع ظهور تقنيات مثل إنترنت الأشياء (IoT)، وتحليلات البيانات الضخمة، والذكاء الاصطناعي، وتقنية blockchain، يتم الآن تحقيق أرباح كبيرة من خلال السبل الرقمية. ومع العمل عن بعد والتكنولوجيا السحابية، تتم إعادة تعريف تعريف تقديم الخدمات ومواقع المبيعات.
وبالنظر إلى هذه الفروق الدقيقة، يجب على الشركات أن تكون يقظة واستباقية لضمان بقائها على الجانب الصحيح من الامتثال.
تأثير لوائح منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية
إن خسارة الإيرادات الضريبية، التي تقدر بما يتراوح بين 100 مليار دولار إلى 240 مليار دولار سنويا بسبب التلاعب بالأرباح، دفعت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى التحرك. لقد قادوا مبادرة BEPS (تآكل القاعدة وتحويل الأرباح)، مع خطة عمل مكونة من 15 نقطة وإطار عمل مزدوج الركيزة.
تشمل النقاط الرئيسية ما يلي:
البند 1: استهداف فرض الضرائب المناسبة على المؤسسات الرقمية، حتى لو كانت تفتقر إلى الوجود المادي في الولاية القضائية المدرة للربح. البند 8: التركيز على التحدي المتمثل في تقييم الأصول غير الملموسة لمنع تحولها داخل مجموعة الشركات.
لقد أدى التطور إلى إصدار BEPS 2.0، مع كون الركيزة الأولى ذات أهمية خاصة بالنسبة للتسعير التحويلي. ويشدد على فرض الضرائب على الشركات المتعددة الجنسيات (المؤسسات المتعددة الجنسيات) في الأسواق التي تعمل فيها وتدر إيرادات، حتى لو لم يكن هناك وجود مادي مباشر.
على الرغم من أن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية قد وضعت مبادئ توجيهية لتسعير التحويل، فقد يكون لدى البلدان تفسيرات مختلفة. يضيف الظهور المتقطع لضرائب الخدمات الرقمية (DSTs) في دول مختلفة طبقة أخرى من التعقيد، مما يثير مخاوف مثل الازدواج الضريبي. ومع ذلك، مع بداية الركيزة الأولى، من المتوقع أن يتم التخلص التدريجي من DSTs. وفي الوقت الحاضر، تبنت أكثر من 135 دولة الخطة ذات الركيزتين.
خطوات حاسمة بالنسبة للشركات المتعددة الجنسيات
ومع تحول تضاريس الأعمال، يجب على الكيانات ذات الأولوية الرقمية أن تفهم مكانتها، وتتوقع محددات التسعير التحويلي عبر نطاقها، وتعمل على تحسين عملياتها. يمكن أن تؤدي الحسابات الخاطئة إلى تعديلات غير مرغوب فيها في الدخل، وزيادات ضريبية، وفوائد، وعقوبات. ومن أجل التخطيط الدقيق، يجب على الشركات متعددة الجنسيات:
إعادة النظر في السياسات وصياغة أفضل الممارسات: يتعين على الشركات المتعددة الجنسيات أن تتساءل عن مدى أهمية وسلامة استراتيجياتها الحالية في التسعير التحويلي. هل تبرر الوثائق وتدعم النهج الحالي؟ هل تحتاج الصفقات بين الشركات إلى إعادة معايرة؟
تنفيذ تحليل تكلفة الامتثال: في حين أن الامتثال يتطلب موارد مالية، فإن عواقب عدم الامتثال قد تكون أكثر تكلفة. وبالتالي فإن صياغة مخططات التسعير التحويلي لابد أن تتمحور حول القرارات القادرة على تقليص المخاطر بمهارة واقتصاد.
تحديد إنشاء القيمة بدقة: يعد التعرف على تداعيات التحول الرقمي على سلسلة القيمة للشركة أمرًا بالغ الأهمية. وهذا يضمن أن توزيع الأرباح يعكس النتائج الاقتصادية الملموسة للأنشطة التجارية المتنوعة.
تحديد اختصاص الملكية الفكرية: إن تحديد الكيان داخل المجموعة الذي يمتلك حقوق الأصول غير الملموسة الرقمية ومواقعها الجغرافية يمكن أن يؤثر بشكل كبير على أسعار التحويل. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركات أن تدرس ما إذا كان نقل ملكية الملكية الفكرية داخليًا يعد أمرًا استراتيجيًا.
وضع استراتيجيات للهياكل التنظيمية: يجب على الشركات النظر في هياكل مثل المكاتب التمثيلية على أرض الواقع، والتي يمكن أن تسهل الامتثال للوائح التنظيمية المحلية. وبدلاً من ذلك، يمكن أن يكون إنشاء كيان إعادة البيع مفيدًا في إدارة المخاطر المرتبطة بالمنشآت الدائمة وتعديلات أسعار التحويل. ويعد التفكير في ترتيبات تقاسم التكاليف، حيث يتم تقسيم النفقات المرتبطة بالأصول غير الملموسة بين الهيئات المرتبطة، وسيلة أخرى لاستكشافها.
وبعيداً عن هذه الاعتبارات، تنشأ تساؤلات عديدة. كيف ينبغي توزيع مساهمات القيمة للموظفين البعيدين، الذين يخدمون مناطق متعددة؟ كيف تؤثر التقنيات المبتكرة مثل الذكاء الاصطناعي والواقع الافتراضي والأتمتة على تدفقات الإيرادات؟ كيف يشكل الحصول على البيانات تسليم القيمة؟ الاعتبارات لا تعد ولا تحصى.
في جوهر الأمر، بالنسبة للشركات المتعددة الجنسيات التي تقدم الخدمات والسلع على مستوى العالم، فإن إتقان استراتيجيات التسعير التحويلي لضمان الامتثال المستمر للقواعد التنظيمية العالمية والمحلية يشكل أهمية بالغة، وإن كان أمراً شاقاً. لتحديد قيمة الأصول غير الملموسة ووضع نهج مناسب لتسعير التحويل، عادة ما يكون التحليل الشامل والنمذجة ووضع المعايير أمرًا ضروريًا.
والأمر الواضح هو أن المنهجيات، التي تم تصورها منذ أكثر من قرن مضى للشركات التقليدية، تتطلب الآن إعادة الابتكار لتلائم العصر الرقمي. يمثل هذا العصر تحديًا متزايدًا للتسعير التحويلي، ويجب على الشركات أن تظل استباقية وقابلة للتكيف في وضع الاستراتيجيات للحفاظ على المرونة.
تواصل مع أحد خبراء التسعير التحويلي في Kreston Global اليوم.
أخبار
دليل لتأسيس مشروع تجاري في إيطاليا
August 3, 2023
قامت Kreston TDL Italy ، وهي عضو في شبكة Kreston Global الدولية، بإنشاء دليل مفصل مكون من 128 صفحة لإنشاء مشروع تجاري في إيطاليا. هذا الدليل مخصص لأي شخص يستثمر في إيطاليا، لمساعدتك في التنقل في مشهد الأعمال الإيطالي.
يقدم الدليل تحليلاً متعمقًا لمختلف الجوانب الأساسية لتشغيل الأعمال التجارية في إيطاليا. ويبدأ بمقدمة عن الهياكل المؤسسية والقانونية في البلاد، بما في ذلك استكشاف أشكال الكيانات التجارية المختلفة. تتعمق الأقسام اللاحقة في إجراءات الإعداد والتصفية، وتعقيدات عمليات الاندماج والاستحواذ، والمسؤوليات الناشئة عن المسؤولية الجنائية للشركات.
فهم الضرائب في إيطاليا
يسلط دليل Kreston TDL الضوء على النظام الضريبي المعقد في إيطاليا. يغطي الدليل ضرائب الشركات، ودخل الأعمال، وضريبة القيمة المضافة، وضرائب الدخل الفردي، ويقدم استكشافًا شاملاً للحوافز الرئيسية، وتدابير مكافحة التجنب، وحجب الضرائب. كما يقدم أيضًا معرفة متعمقة حول تسجيل ضريبة القيمة المضافة والعوائد والخصم والآليات الكامنة وراء التوريدات الدولية للسلع والخدمات.
قوانين الأعمال في إيطاليا
ويتناول الدليل أيضًا الجوانب القانونية المختلفة مثل الجمارك والضرائب وضريبة القيمة المضافة على الواردات والإجراءات المحاسبية ومتطلبات التقديم وأنظمة التدقيق. بالإضافة إلى ذلك، فإنه يقدم نصائح شاملة بشأن المجالات التي قد تكون صعبة مثل التسعير التحويلي، والإفلاس، وإعادة التنظيم، وإجراءات إعادة هيكلة الديون، وقوانين التوظيف.
الخبراء المحليين
يقدم لك الدليل رؤى تقنية لا تقدر بثمن من فريق خبراء Kreston TDL، لمساعدتك على اتخاذ قرارات مستنيرة وتوفير الوقت والمال في إنشاء مشروع تجاري في إيطاليا بشكل صحيح.
تأسست شركة Studio TDL عام 1985، وهي شركة إيطالية مستقلة متخصصة في استشارات الضرائب والشركات والعمالة وخدمات الاستعانة بمصادر خارجية إدارية. مع فريق من المحاسبين المعتمدين والمدققين القانونيين ومستشاري العمل، تقدم الشركة خدماتها للشركات والمجموعات متعددة الجنسيات، مستفيدة من علاقاتها الطويلة الأمد مع الشركات المهنية الدولية الكبرى.
تعتمد جودة خدمات Studio TDL على المستوى العالي من الخبرة التي يتمتع بها الفريق. إنهم يقدمون مجموعة واسعة من الخدمات في مجالات الضرائب والشركات والمحاسبة والعمل، ويخدمون العملاء المحليين والدوليين. ويدعم ذلك أحدث المنهجيات وشبكة واسعة من العلاقات الدولية.
يعد المتخصصون في Studio TDL مساهمين نشطين في المؤتمرات والمجلات التجارية وأعضاء في اللجان الدراسية التي أنشأتها المعاهد المهنية ذات الصلة في ميلانو. تتيح لهم هذه المشاركة، إلى جانب مركز الدراسة الداخلي، الحفاظ على المعرفة الحالية وتطوير أفضل الممارسات. وعلى هذا النحو، يمكنهم تقديم دعم موثوق حتى للعمليات الأكثر تعقيدًا. إن فهمهم المتعمق لبيئة الأعمال الإيطالية يجعل Studio TDL مصدرًا أساسيًا لإعداد الأعمال والعمليات في إيطاليا.
لقد تسبب الاضطراب الرقمي والاقتصاد العالمي في حدوث تحول عميق في الطريقة التي تدير بها الشركات العمليات التجارية العالمية. تواجه الشركات تحديات فيما يتعلق بتسعير التحويل، خاصة عندما يتعلق الأمر بالمعاملات الدولية. تمت دعوة ديفيد وايتمر ، رئيس التسعير التحويلي الوطني في CBIZ MHM ورئيس مجموعة كريستون العالمية لتسعير التحويل، وغانيش راماسوامي ، الشريك في كريستون رانجاماني وشركاه LLP، المدير الإقليمي لمجموعة الضرائب العالمية في آسيا والمحيط الهادئ، للتعليق على هذه التطورات من قبل المحاسبة الدولية نشرة. اقرأ المقال كاملاً هنا , أو الملخص أدناه.
الاضطراب الرقمي والبيانات الضخمة
للثورة الرقمية تأثير عميق على كيفية عمل مؤسسات الأعمال، حيث تحل محل الأنظمة المادية تلك الموجودة في الفضاء الإلكتروني. وقد أدى هذا إلى تغيير الطريقة التي تتفاعل بها الشركات مع عملائها تمامًا، حيث قدم طرقًا لتحليل سلوكهم وتفضيلاتهم عبر الإنترنت. يتم استخدام هذه الأفكار لابتكار سلاسل القيمة وتطوير عروض أكثر جاذبية للعملاء وتدفقات الإيرادات.
توفر الحوسبة السحابية، والذكاء الاصطناعي، وسلسلة الكتل، وإنترنت الأشياء، وVAR، والأتمتة للمؤسسات القدرة على تحسين العمليات، وزيادة مشاركة العملاء، وتحقيق وفورات في التكاليف باستخدام البيانات الضخمة، مما يوفر تفاصيل قيمة بشأن ما ينجح وما يفشل في السوق.
تستخدم الشركات الذكاء الاصطناعي كوسيلة لتحسين استراتيجيات التسويق الرقمي الخاصة بها. ومن خلال استخدام الذكاء الاصطناعي للتنبؤ بالطلبات، وتصنيف العملاء، وتعزيز تجربة العملاء، تستطيع الشركات تحقيق معدلات أعلى لاستدعاء العلامة التجارية.
ستستفيد الشركات التي تتبنى التحول الرقمي من الأتمتة وكفاءة التكلفة وتدابير السلامة المتقدمة.
الاضطراب الرقمي وتسعير التحويل
إن تداعيات التحول الرقمي بعيدة المدى ولها آثار على التسعير التحويلي. لقد غيرت تقنيات مثل الذكاء الاصطناعي والروبوتات وسلسلة الكتل كيفية تفاعل الشركات وتعاملها مع بعضها البعض، وهو ما كان له تأثير كبير على نهج التسعير التحويلي.
أعرب منظمو الضرائب في جميع أنحاء العالم عن قلقهم بشأن الأنظمة التي تفشل في الحصول على الأرباح التي يتم تحقيقها من خلال رقمنة الشركات. وكثيرا ما يتم الحصول على هذا الدخل في المواقع التي لا يكون فيها للشركات وجود مادي، مما يترك لها الحرية في تجنب الضرائب. استجابت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) بالركيزة الأولى، والتي ستجعل الشركات متعددة الجنسيات تدفع الضرائب حيثما تمارس أعمالها وتحقق الإيرادات. لقد اعتمدت دول مختلفة في جميع أنحاء أوروبا وآسيا وأمريكا اللاتينية وأفريقيا بالفعل ضريبة الخدمة الرقمية (DST)، والتي تفرض ضرائب على الحد الأعلى من الأموال التي يتم تحقيقها. ومن المتوقع أن يؤدي تنفيذ الركيزة الأولى إلى قيام العديد من البلدان بوقف هذه الرسوم تدريجياً.
يجب على الشركات من مختلف القطاعات التي تخضع للتحول الرقمي أن تأخذ في الاعتبار بعض الاستفسارات الأساسية المتعلقة بتسعير التحويل. أسئلة مثل:
من يملك حقوق أي أصول غير ملموسة ذات قيمة يتم إنشاؤها من خلال الرقمنة؟
ما هو تأثير التحول الرقمي على سلسلة القيمة للمجموعة؟
لقد تم بالفعل إعداد مواقف التسعير التحويلي من قبل المجموعة متعددة الجنسيات – فهل لا يزال من الممكن الدفاع عنها ودعمها بالأوراق اللازمة؟
هل تقوم بتوظيف العاملين عن بعد على نطاق واسع؟ فكر في كيفية قيام هؤلاء الأفراد بتقديم مساهمتهم من حيث الخدمات والمبيعات عبر ولايات قضائية ضريبية متعددة.
هل لديك نظام مستودع مركزي يسمح لك بخدمة المبيعات من موقع واحد إلى بلدان متعددة؟ تحتاج إلى مراجعة أي اتفاقيات معمول بها بين الشركات الشقيقة، والتأكد من مواكبة المشهد المتغير.
كيف يمكنك مواكبة التكنولوجيا أثناء تطويرها داخل مؤسستك، وكذلك نشرها داخل الشبكات التجارية وشبكات سلسلة التوريد؟
تستفيد الشركات المتعددة الجنسيات من تحليلات البيانات الضخمة والذكاء الاصطناعي لتحسين جهودها التسويقية، بالإضافة إلى معالجة وتعزيز مسائل مراقبة الجودة وتبسيط عمليات التصنيع الخاصة بها. وينبغي عليهم تسجيل بيانات حول كيفية مساهمة هذه التطورات في إيرادات الكيان متعدد الجنسيات. وللحد من مشكلات التسعير التحويلي في العصر الرقمي، يحتاجون إلى معرفة من أين حصلوا على هذه البيانات وكيف تم دمجها في التقدم التقني.
في الختام، من الواضح أن هناك تأثيرًا كبيرًا بما يكفي على الالتزامات الضريبية للشركات العالمية والرقمية لفهم موقفها وما سيؤثر على تسعير التحويل عبر أعمالها.
للتحدث إلى أحد خبراء التسعير التحويلي لدينا، تواصل معنا .
أخبار
السيد كيت هنغ
شريك التدقيق، كريستون كمبوديا
يتمتع كيتهينج، ACCA، CPA بأكثر من 17 عامًا من الخبرة في خدمات الاستشارات الضريبية والمحاسبية مع شركات المحاسبة الدولية بما في ذلك وثائق تسعير التحويل، وتقييم الممتلكات، وتقييم مخاطر الأعمال، وترتيبات التمويل، ومشاركة عمليات الاندماج والاستحواذ، والضرائب والمحاسبة عبر الحدود. .
السيدة هاينغ سيفتينج
مدير الضرائب، بنك كندا
Haing Sivtieng، حاصل على ماجستير في إدارة الأعمال، وCAT، وقد شارك في الخدمات الضريبية والمحاسبية لأكثر من 10 سنوات في مجال الضرائب الدولية، وضريبة الدخل السنوية، وضريبة القيمة المضافة، والضرائب المقتطعة، وعمليات الدمج والاستحواذ، والتخصيص عبر الحدود. حصلت على شهادة المحاسبة الفنية من جمعية المحاسبين القانونيين المعتمدين (ACCA) في المملكة المتحدة وحصلت على درجة الماجستير في المالية من جامعة نانت في فرنسا. تتحدث بطلاقة اللغتين الصينية والإنجليزية.
نقل التسعير في كمبوديا
September 12, 2022
في كمبوديا حاليًا، تكمن بعض القضايا الأكثر إلحاحًا في مجال الشركات في مجال مخاطر التسعير التحويلي. ويتم التخفيف من هذه المخاطر من خلال الفهم والتخطيط والامتثال للوائح الضريبية.
ويواجه دافعو الضرائب بالفعل مشاكل في مجالات معاملات البيع والشراء داخل المجموعة، وقروض الأطراف ذات الصلة، والرواتب ومعدلات الإيجار التي تؤدي في كثير من الأحيان إلى إعادة تقييم الضرائب من قبل موظف الضرائب.
في عام 2017، أصدرت وزارة الاقتصاد والمالية إجراءات بشأن تحديد إيرادات ونفقات الأطراف ذات الصلة والتي غطت التحليل التجاري، والنطاق التجاري، والأساليب التي تنطبق على المعاملات التجارية، والخدمات داخل المجموعة، والتوثيق.
يمكن لشركة Kreston كمبوديا مساعدة العملاء في:
تطوير منهجيات التسعير التحويلي الخاصة بكم بما يتوافق مع اللوائح الضريبية.
عمليات المقارنة المعيارية لكل من المعلومات الداخلية والخارجية.
إعداد الوثائق الخاصة بالتسعير التحويلي للامتثال للوائح الضريبية.
– إجراء تحليل ونمذجة الخدمات المشتركة بين الشركات.
استشارة الأدوات المالية المرجعية مثل سعر الفائدة على أساس تجاري.
المساعدة في إعادة تقييم الضرائب.
خدمات استشارات ضريبية ومحاسبية أخرى.
يبحث
نحن نستخدم ملفات تعريف الارتباط على موقعنا الإلكتروني لنمنحك التجربة الأكثر صلة من خلال تذكر تفضيلاتك وزياراتك المتكررة. بالنقر على "قبول الكل"، فإنك توافق على استخدام جميع ملفات تعريف الارتباط. ومع ذلك، يمكنك زيارة "إعدادات ملفات تعريف الارتباط" لتغيير موافقتك.
This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.