ممارسة الأعمال التجارية في ألمانيا

How quickly can I set up a business?

يحتاج الأمر عادةً من أسبوع إلى 4 أسابيع لتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة (الشكل الأكثر شيوعًا للشركات في ألمانيا).

هناك العديد من المشكلات التي يجب عليك مراعاتها قبل إنشاء عملك. بالإضافة إلى فكرة العمل الواعدة، والتي قمت باختبار جدواها الاقتصادية بشكل مثالي، يجب أن تضع في اعتبارك أن عملية التأسيس سوف تستغرق بعض الوقت. تعتمد العملية في حد ذاتها على نوع العمل المراد تأسيسه.

What is the minimum investment needed?

الحد الأدنى لرأس مال الشركة ذات المسؤولية المحدودة هو 25.000 يورو، أما بالنسبة للشركة المساهمة فهو 50.000 يورو.

يعتمد الاستثمار على حجم هيكل الأعمال للمشروع. في حالة الشراكات (عادةً شراكة عامة أو شراكة ذات مسؤولية محدودة) لا يوجد حد أدنى لرأس المال مطلوب، بينما من أجل تشكيل شركة، يجب على المستثمرين تقديم مساهمة رأس المال. وتختلف مساهمة رأس المال على هذا النحو تبعا لنوع الشركة.

أكثر أشكال الشركات شيوعاً في ألمانيا هي الشركات ذات المسؤولية المحدودة (“GmbH”).

بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمؤسسين أيضًا إنشاء شركة على شكل شركة مساهمة (AG).

نظرًا لأن متطلبات رأس المال (على الأقل 50.000.00 يورو) والمتطلبات الرسمية للتأسيس أعلى بكثير، فإن هذا النوع من الشركات أقل أهمية بالنسبة للمؤسسين من الأنواع الأخرى من الشركات المذكورة.

How can I raise finance?

يجب أن يساهم المستثمر برأس المال بالكامل (باستثناء شركة GmbH بنسبة 50% على الأقل).

بالنسبة لمتطلبات رأس مال معين، يتوفر تمويل الأسهم والديون لتمويل الشركات.

وفي سياق التمويل الذاتي، يجب أن يؤخذ بعين الاعتبار التمويل الذاتي من خلال الاحتفاظ بالأرباح أو زيادة رأس المال من قبل المساهمين؛ وفي حالة تمويل الديون، بالإضافة إلى المساهمين (قروض المساهمين)، فإن أكبر مجموعات الدائنين هي المؤسسات الائتمانية التي لديها قروض مصرفية والموردين الذين لديهم قروض الموردين.

في هذا السياق، نود أن نشير إلى أنه في حالة الشركات (خاصة الشركات ذات المسؤولية المحدودة)، فإن الخطر الرئيسي فيما يتعلق بتمويل الشركات هو أنه في حالة إعسار الشركة يمكن أن يُعامل قرض المساهمين على أنه رأس مال سهمي مسؤول في حالة إعسار الشركة.

بالإضافة إلى ذلك، تجدر الإشارة أيضًا إلى أنه فيما يتعلق بتمويل الديون المحتمل، فإن الوصول إلى أسواق رأس مال الدين (مثل الاكتتابات العامة الأولية) يقتصر فقط على الشركات الكبيرة مثل الشركات العامة المحدودة (ما يسمى “AGs”) أو الشراكات المحدودة بالأسهم (وبالتالي تسمى “KGaAs”). وبشكل عام، يمكن تلخيص أنه من المستحسن بشكل عام مزيج من تمويل الأسهم والديون. وفي هذا السياق، تلعب مسألة هيكل رأس المال الرأسي أيضًا دورًا رئيسيًا في سياق جوانب تأثير الرافعة المالية.

What are the legal requirements for setting up my business?

يجب تسجيل الشركات والمؤسسات التابعة لشركات أجنبية في السجل التجاري الألماني.

يجب أن تكون الإجراءات التأسيسية للشركات الخاصة والعامة المحدودة مصدقة من كاتب العدل.

يجب على كل من المؤسسات والشركات المحدودة تقديم البيانات السنوية المعدة بموجب القانون التجاري الألماني (HGB) وباللغة الألمانية في السجل التجاري الألماني.

يمكنك إما إنشاء شركة بشكلها القانوني الخاص أو بدلاً من ذلك إنشاء فرع، والذي يمكن أن يكون إما فرعًا مستقلاً أو فرعًا تابعًا (مؤسسة دائمة) للشركة الأم. يتم شرح متطلبات الشكل القانوني المختلفة لتشكيل الشراكات والشركات بمزيد من التفصيل أدناه.

الشراكه:

يمكن إبرام اتفاقية الشراكة في حد ذاتها كتابيًا خاصًا (أي لا يلزم وجود شهادة توثيقية)، ولكن من الضروري القيد التوثيق في السجل التجاري.

الشركات:

يجب أن يكون عقد التأسيس والنظام الأساسي موثقين، ويلزم أيضًا تقديم طلب موثق إلى السجل التجاري. في هذا النوع من الشركات هناك إمكانية أساسية لتقديم المساهمات إما نقدًا (ما يسمى “التأسيس النقدي”) أو في شكل مساهمات عينية (ما يسمى “التأسيس العيني”)، حيث يرتبط الأخير بزيادة المتطلبات الرسمية (تقرير عن التأسيس عيني، شهادة انخفاض القيمة من مدقق الحسابات).

What structure should I consider?

الأكثر شيوعًا: الشركة الخاصة المحدودة (“GmbH”).

تتطلب المؤسسات (الشركات الأجنبية) على الأقل نفس التزامات الضرائب والإيداع مثل الشركات الخاصة المحدودة.

فيما يلي مناقشة جوانب القانون المدني وقانون الشركات والسمات النموذجية لأشكال الشركات الألمانية بمزيد من التفصيل. وبعد ذلك، سيتم دراسة الجوانب الضريبية الإضافية للشركات من ناحية والفروع من ناحية أخرى بمزيد من التفصيل.

جوانب القانون المدني وقانون الشركات:

1. شركة محدودة (GmbH)
– يمكن تأسيسها من قبل شخص واحد أو أكثر.
– يجب أن يكون عقد التأسيس موثقاً. لا يبدأ الوجود القانوني للشركة قبل نشر عقد التأسيس في السجل التجاري.
– يجب تقديم مقتطفات من حسابات الشركة إلكترونيًا في الجريدة الفيدرالية الألمانية الإلكترونية (“eBundesanzeiger”).

2. الشراكة العامة (OHG)
– تتكون من عضوين (شريكين) على الأقل.
– من الضروري القيد في السجل التجاري.
– يتحمل كل شريك مسؤولية مباشرة وغير محدودة ومشتركة.
– الإدارة والتمثيل: كل شريك على حدة.
– تقاسم الأرباح: وفقًا للنظام الأساسي، وإلا: 4 % من رأس المال، والباقي حسب الرأس.
– يحدد محل الإقامة الضريبي للشريك والمكان الذي نشأت فيه أرباح الشراكة البلد الذي تُفرض فيه الضريبة على هذه الأرباح وكيفية فرضها.

3. الشراكة ذات المسؤولية المحدودة
– يلزم وجود شريكين على الأقل، على أن يكون لأحدهما على الأقل مسؤولية غير محدودة وعلى الآخر (الشركاء) مسؤولية لا تتجاوز قيمة حصته (حصصهم) في الشراكة.
– من الضروري القيد في السجل التجاري.
– تقاسم الأرباح: وفقًا للنظام الأساسي، وإلا: الحصة المناسبة.

الجوانب الضريبية:
في حالة الشركة المحدودة يجب دفع الضريبة على أرباح الشركة، بينما في حالة الشراكات العامة والشراكات ذات المسؤولية المحدودة، فإن الإقامة الضريبية للشركاء والمكان الذي يتم فيه تحقيق الأرباح يحددان البلد الذي يتم فيه فرض الضريبة على الأرباح والطريقة التي يتم بها فرض الضريبة على الأرباح. فيما يلي الجوانب الضريبية الهامة للفروع، التي توجد إما بشكل مستقل أو في شكل منشآت دائمة، يتم فحصها بمزيد من التفصيل، قبل أن تختتم بعرض عام لمعدلات الضريبة على الشركات.

1. المنشأة الدائمة
– المسؤولية الضريبية المحدودة/ أو غير المحدودة (أي يمكن أن تترتب عليها ضريبة دخل الشركات والضريبة التجارية على حد سواء).
– التزام صاحب العمل باقتطاع ضريبة الأجور.
– يجب دراسة آثار أي التزام بضريبة القيمة المضافة.
– لا يتم حساب الأرباح المحددة للمنشأة الدائمة بل لشركة المؤسسة ككل. وينتج عن ذلك ضرورة استحقاق الربح للمنشأة الدائمة من الربح الناتج للشركة ككل. ويجب النظر في مستويين من التأثير (اللوائح الوطنية لتحديد الأرباح ولوائح تراكم الأرباح بموجب قانون المعاهدات).

2. المكتب الفرعي المستقل
– من الناحية القانونية والتنظيمية جزء من شركة الفرع الرئيسي وبالتالي يخضع لقانون الفرع الرئيسي.
– الأرباح خاضعة للضريبة في ألمانيا.

معدلات ضريبة الشركات الحالية في ألمانيا هي:
– معدل ضريبة الدخل على الشركات 15% (15.825%، بما في ذلك الرسم الإضافي التضامني)
– ضريبة التجارة: 14%-17% (تختلف من مدينة إلى أخرى)
– ضريبة نقل الملكية: 3.5%-6,5% (تُفرض على نقل المصالح النفعية في العقارات)

يتراوح معدل الضريبة الفعلي للشركات عادةً بين 30% و33% في المجمل. بالإضافة إلى الالتزامات الضريبية، يجب على الشركات أيضًا الامتثال للالتزامات المحاسبية ومتطلبات التوثيق المختلفة.
ترحيل الخسائر الضريبية غير محدود. وعلاوة على ذلك، يمكن للشركات التقدم بطلب للحصول على مكافأة معفاة من الضرائب على نفقات البحث والتطوير (حتى 35%).

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

موقع العمل:
– تتمتع ألمانيا بسمعة جيدة لدى الشركات المحلية والمستثمرين الأجانب على حد سواء.
– مزايا الموقع المركزي: بنية تحتية جيدة، ومتخصصون مدربون جيداً، ودعم الدولة للبحث والتطوير، والاستقرار السياسي واليقين القانوني، ونوعية الحياة العالية.

متطلبات الرواتب والموارد البشرية:
– يخضع الأفراد المقيمون في ألمانيا لضريبة الدخل الشخصي الألمانية. وتتراوح معدلات الضريبة التصاعدية من 14% إلى 45% ورسوم تضامن إضافية قدرها 5.5% على الضريبة نفسها، مما يؤدي إلى معدل أعلى يبلغ 47.5%.
أصحاب العمل الذين لديهم مقر مسجل أو مكان الإدارة أو المنشأة الدائمة/الممثل الدائم في ألمانيا لديهم متطلبات اقتطاع شهري من الراتب. بالإضافة إلى ذلك، يقع على عاتق صاحب العمل الالتزام القانوني بتحويل كامل مساهمات الضمان الاجتماعي القانونية إلى وكالة الضمان الاجتماعي ذات الصلة (وهذا يعني تأمين المعاشات التقاعدية، والتأمين الصحي، والتأمين التمريضي، وتأمين البطالة بالإضافة إلى الرسوم الإضافية).

Is there anything else that I should know?

تمتلك ألمانيا واحداً من أكبر الاقتصادات وأكثرها استقراراً في العالم. فهي إلى حد بعيد أكبر اقتصاد داخل الاتحاد الأوروبي وسوقه المرجعية.

تقع ألمانيا (في) قلب أوروبا وتوفر بذلك وصولاً قصيراً ومفتوحاً إلى أسواق الاتحاد الأوروبي وأوروبا الوسطى والشرقية. ولديها خطوط طيران دولية جيدة وموانئ رئيسية في الخارج.

تقدم ألمانيا موظفين متعلمين جيدًا ومتحمسين للغاية ومخلصين (إذا كان صاحب العمل كذلك).
ألمانيا بلد آمن وملائم جداً للعيش في كل مكان، ويتمتع بقيمة ترفيهية عالية وفرص تعليمية جيدة ومشهد ثقافي واسع.