ممارسة الأعمال التجارية في اليابان

How quickly can I set up a business?

تعتبر إجراءات تأسيس شركة أو فرع في اليابان معقدة ويجب إجراؤها باللغة اليابانية. قد يستغرق إكمالك عمومًا ثلاثة أشهر.

What is the minimum investment needed?

ذلك يعتمد على حجم المشاريع الخاصة بك.

How can I raise finance?

التمويل المباشر:

جمع الأموال من المستثمرين عن طريق إصدار الأسهم والسندات

التمويل غير المباشر:

جمع الأموال عن طريق الاقتراض من المؤسسات المالية وغيرها.

What are the legal requirements for setting up my business?

مكتب تمثيلي:

إنشاء موقع لتنفيذ الأنشطة التحضيرية والتكميلية حتى تتمكن الشركات الأجنبية من المشاركة في عمليات تجارية واسعة النطاق في اليابان.

مكتب فرعي:

هذا هو الخيار الأسهل لشركة أجنبية لإنشاء موقع للعمليات التجارية في اليابان. يمكنك بدء العمليات التجارية من خلال تأمين موقع النشاط كمكتب فرعي، وتعيين ممثل للمكتب الفرعي، وتسجيل المعلومات اللازمة.

شركة تابعة:

عند إنشاء الشركة التابعة، يمكنك اختيار أنواع الشركات، مثل شركة مساهمة (Kabushiki Kaisha (“KK”)) أو شركة ذات مسؤولية محدودة (Godo Kaisha (“GK”)) أو كيان مشابه بموجب القانون الياباني. قانون الشركات.

يمكنك تأسيس جميع أنواع الشركة من خلال استكمال الإجراءات المطلوبة التي نص عليها القانون الياباني ومن ثم تسجيل الشركة.

What structure should I consider?

هناك مزايا وعيوب لكل منهم، وليس هناك إجابة واحدة صحيحة، كل ذلك يعتمد على ظروف عملك واحتياجاتك المحددة. نظرة عامة مختصرة على الهيكل الرئيسي أدناه:

مكتب تمثيلي:

• يمكن للمكتب التمثيلي القيام بأنشطة مثل أبحاث السوق، وجمع المعلومات، وشراء السلع والإعلان، ولكن لا يمكن للمكتب القيام بأنشطة البيع المباشر.
• ليس من الضروري تسجيل إنشاء مكتب تمثيلي.
• لا يلزم تقديم إخطار إلى مكاتب الضرائب، حيث أن المكاتب التمثيلية لا تشارك في العمليات التجارية في اليابان، وبالتالي لا تخضع لضريبة الشركات باستثناء بعض المؤسسات المالية.
• ليس من الممكن عادة فتح حساب مصرفي أو استئجار عقارات باسم مكتب تمثيلي. لذلك، يحتاج فرد مثل المكتب الرئيسي لشركة أجنبية أو ممثل المكتب التمثيلي إلى توقيع هذه العقود كوكيل.

مكتب فرعي:

• ليست كيانًا قانونيًا منفصلاً ولكنها امتداد للشركة الخارجية
• يعتبر المكتب الرئيسي للشركة الأجنبية هو المسؤول النهائي عن جميع الديون والائتمانات الناتجة عن أنشطة فرعها الياباني
• إذا كان لديك منشأة دائمة في اليابان، فإن أرباح الفرع تخضع لضرائب الشركات اليابانية
• ليس مطلوبًا تقديم حسابات الشركة الأم، ولكن مطلوب تقديم تقرير عن الوضع المالي للشركة نفسها
• يجب تسجيل المعلومات الضرورية مثل الممثل المقيم في اليابان وعنوان العمل في اليابان لدى مكتب الشؤون القانونية.

شركة تابعة:

• يوفر مسؤولية محدودة للعمليات اليابانية
• يعطي تصورا للأعمال التجارية المحلية مع طول العمر.
• يجب اختيار نوع الشركة لتأسيس شركة تابعة في اليابان كشركة مساهمة (Kabushiki Kaisha (“KK”)) وهو نوع الشركة الأكثر شيوعًا، شركة ذات مسؤولية محدودة (Godo Kaisha (“GK”)) وهي ليست كذلك المرور عبر كيان لأغراض ضريبية يابانية بخلاف شركة LLC الأمريكية، أو كيان مماثل معترف به بموجب قانون الشركات الياباني.
• ضريبة الشركات الوطنية التي سيتم دفعها على أرباح الشركة وكذلك حجم الشركة.
• يجب تسجيل المعلومات الضرورية مثل الممثل وعنوان العمل في اليابان لدى مكتب الشؤون القانونية.
• مطلوب من KK تقديم إشعار عام بحساباتها وإعادة تعيين أعضاء مجلس الإدارة، ولكن ليس مطلوبًا من GK.
• تتطلب الحسابات التدقيق إذا كانت الشركة مدرجة أو كانت المنشأة شركة كبيرة يتجاوز رأس مالها 500 مليون ين ياباني أو يتجاوز إجمالي التزاماتها 20 مليار ين ياباني، وما إلى ذلك.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

العبء الضريبي:

• تشمل الضرائب المفروضة في اليابان على الدخل الخاضع للضريبة لشركة ما ضريبة الشركات (الضريبة الوطنية)، وضريبة الشركات المحلية (الضريبة الوطنية)، وضريبة سكان الشركات (الضريبة المحلية)، وضريبة المؤسسات (الضريبة المحلية)، والضريبة الخاصة على الشركات (الضريبة الوطنية). ضريبة). تخضع الشركة التي يزيد رأس مالها المدفوع عن 100 مليون ين ياباني لضريبة المؤسسة على أساس مبدئي حسب الدخل والقيمة المضافة ورأس المال.
• تبلغ معدلات الضريبة الفعلية (أساس معدلات الضرائب القياسية) للشركة الكبيرة (الشركات التي يزيد رأس مالها المدفوع عن 100 مليون ين ياباني) 29.74% في عام 2021.
• معدل الضريبة على الشركات الكبيرة هو 23.20%.
• يتم ترحيل صافي الخسائر الضريبية ضمن الدخل في كل سنة عمل للسنوات العشر القادمة. في حالة أن الشركة لديها رأس مال مدفوع يزيد عن 100 مليون ين ياباني أو أنها شركة فرعية مملوكة بالكامل لشركة كبيرة برأس مال مدفوع لا يقل عن 500 مليون ين ياباني بما في ذلك الشركات الأجنبية، فإن مبلغ الخسارة الضريبية الذي يمكن خصمه من الدخل لا يمكن أن يكون تتجاوز 50% من الدخل.

ضريبة الإستهلاك:

• تنطبق ضريبة الاستهلاك، المشابهة لضريبة القيمة المضافة في أوروبا، على معظم المعاملات في السلع والخدمات المستهلكة/المقدمة في اليابان والسلع المستوردة إلى اليابان.
• معدل ضريبة الاستهلاك الحالي هو 10%. سيتم تطبيق معدل الضريبة المخفض بنسبة 8٪ على مبيعات المواد الغذائية والمشروبات، باستثناء المشروبات الكحولية وتناول الطعام خارج المنزل.
• تعتبر المعاملات المالية والمعاملات الرأسمالية وبعض المعاملات في مجالات الرعاية الطبية والتعليم والرعاية الاجتماعية غير خاضعة للضريبة. معاملات التصدير والمعاملات الشبيهة بالتصدير معفاة من ضريبة الاستهلاك.

ضريبة التسعير التحويلي:

• تتبع اليابان قواعد تسعير التحويل المعترف بها دوليًا حيث يجب إجراء المعاملات التجارية والمالية عبر الحدود بين الكيانات التابعة على أساس تجاري بحت. يجب أن يكون السعر والشروط كما لو كانت المعاملات بين أطراف مستقلة تمامًا.
• يتعين على الشركات التابعة لبعض مجموعات المؤسسات المتعددة الجنسيات تقديم تقرير محدد عن السنة المالية للشركة الأم النهائية التي تبدأ في 1 أبريل 2016 أو بعده.
• تتوافق قواعد توثيق TP داخل اليابان بشكل أساسي مع الإجراء رقم 13 لمشروع تآكل القاعدة وتحويل الأرباح (BEPS) التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

الضريبة الفردية:

مقيم:

• المقيمون هم أولئك الذين لديهم محل إقامة في اليابان وأولئك الذين عاشوا في اليابان لأكثر من عام. يخضع دخل المقيمين في جميع أنحاء العالم لضريبة الدخل بغض النظر عن مصدر دخلهم.
• الدخل الفردي الخاضع للضريبة هو في الأساس إجمالي دخلهم مطروحًا منه خصومات دخلهم المختلفة. هناك عدد من الإعفاءات الضريبية مقابل ضرائب الدخل المستحقة.
• يتم احتساب مبلغ الضريبة الفردية بضرب الدخل الخاضع للضريبة بمعدل الضريبة التصاعدية من 5% إلى 45%.

غير مقيم:

• الشخص غير المؤهل كمقيم يسمى غير مقيم. يتم احتساب ضريبة الدخل اليابانية على غير المقيمين على أساس الدخل من مصادر في اليابان. ولا يتم استكمال الضرائب على غير المقيمين بشكل عام إلا من خلال إجراءات الاستقطاع.
• يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة ضمن نطاق الدخل المحدد لكل تصنيف.

نظام الضمان الاجتماعي في اليابان:

• مع استثناءات قليلة، يتعين على أصحاب العمل والموظفين الدفع لبرامج التأمين الاجتماعي وتأمين العمل.
• يتكون التأمين الاجتماعي من التأمين الصحي وتأمين الرعاية التمريضية وتأمين المعاشات التقاعدية. يتكون تأمين العمل من تأمين العمل وتأمين تعويض العمال.
• تقوم الشركة عادة بدفع أقساط التأمين عن طريق خصم جزء الأقساط المستحقة على الموظفين من رواتبهم، وسدادها مع جزء الأقساط المستحقة على الشركة للجهات ذات العلاقة.

Is there anything else that I should know?

ويستفيد اقتصاد اليابان القوي من التطور الاقتصادي والسياسات الداعمة للأعمال. تعد اليابان ثالث أكبر اقتصاد في العالم والأكثر تعقيدًا وفقًا لمؤشر التعقيد الاقتصادي. وتشمل أكبر الصناعات في البلاد السيارات، وتصنيع قطع غيار السيارات، والمعدات الإلكترونية، والأدوات الآلية، والمواد الكيميائية، والمنسوجات، والأغذية المصنعة. أهم وجهات التصدير اليابانية هي الصين والولايات المتحدة وكوريا الجنوبية وتايوان وهونج كونج، مما يمنح البلاد علاقات اقتصادية قوية مع جيرانها المحيطين في آسيا والمحيط الهادئ. صنف تقرير التنافسية العالمية لعام 2019 اليابان في المرتبة السادسة بين الدول الأكثر قدرة على المنافسة عالميًا في العالم، مشيرًا إلى تطور الأعمال في البلاد، وجودة الموردين المحليين، وضوابط التوزيع الدولية القوية باعتبارها بعضًا من أبرز ميزات الأعمال لديها. من بين شركات Fortune Global 500، يقع المقر الرئيسي لـ 53 شركة في اليابان (المصدر – 2020 JETRO). ستقام الألعاب الأولمبية الصيفية والألعاب الأولمبية للمعاقين في طوكيو في الفترة من 23 يوليو إلى 8 أغسطس 2021 ومن 24 أغسطس إلى 5 سبتمبر 2021، على التوالي.