ممارسة الأعمال التجارية في بولندا

How quickly can I set up a business?

يمكن ممارسة النشاط التجاري في بولندا بأشكال مشابهة لتلك الموجودة في الدول الأوروبية الأخرى. تشمل أنواع الأنشطة التجارية المتاحة ما يلي:

1. تاجر وحيد (عمل حر)
2. الشراكة في القانون المدني
3. الشركات التجارية
• شركات رأس المال (شركة ذات مسؤولية محدودة (sp.z oo) وشركة مساهمة (SA).
• الشراكات (شراكة مسجلة (spółkaawna)، شراكة مهنية (spółka Partnerska)، شراكة محدودة (spółka komandytowa)، شراكة مساهمة محدودة (spółka komandytowo-akcyjna).
• اعتبارًا من 01/07/2021 سيكون من الممكن أيضًا إنشاء شركة مساهمة بسيطة (prosta spółka akcyjna PSA).
4. فرع أو مكتب تمثيلي في بولندا.

يعتمد تاريخ بدء النشاط في بولندا على الشكل القانوني الذي نرغب في العمل به. وتتراوح هذه الفترة من يوم إلى يومين (المؤسسة الفردية) إلى شهرين (الشركات المالية).

What is the minimum investment needed?

يعتمد حجم الاستثمار على شكل النشاط. لا يتطلب العمل في شكل ملكية فردية أي رأس مال، ولكن الشكل الأكثر شيوعًا للنشاط التجاري في بولندا اليوم هو شركة ذات مسؤولية محدودة، حيث يبلغ الحد الأدنى لرأس المال 5000 زلوتي بولندي (حوالي 1120 يورو).

ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه اعتبارًا من 01/07/2021 في بولندا، سيكون من الممكن إنشاء شركة مساهمة بسيطة (prosta spółka akcyjna PSA) برأس مال لا يقل عن 1 زلوتي بولندي.

وتهدف الشركة إلى أن تكون وسيلة للاستثمار في الأنشطة المبتكرة والتقنيات الجديدة، مما يضمن المرونة اللازمة لاستخدام وسائل الاتصال الإلكترونية وغيرها. ومن المتوقع أن يكون هدفها الرئيسي هو تسهيل تطوير الشركات الناشئة.

How can I raise finance?

إمكانيات جمع التمويل عن طريق:

• القطاع المصرفي
• قرض الشركة الأم
• رأس المال الاستثماري
• ملائكة الأعمال…

What are the legal requirements for setting up my business?

كما ذكر أعلاه، هناك العديد من أنواع نماذج الأعمال في بولندا التي يمكنك العمل فيها وتختلف متطلبات إنشاء أعمال تجارية معينة.

أبسط شكل هو الملكية الفردية – فهي مسجلة في السجل المركزي ومعلومات النشاط الاقتصادي (CEIDG)، ويمكن القيام بذلك عبر الإنترنت (يلزم التوقيع الإلكتروني).

تخضع جميع شركات القانون التجاري (رأس المال والشراكات) للدخول في سجل المحكمة الوطنية. ينبغي إبرام النظام الأساسي لشركات رأس المال وبعض الشراكات في شكل سند موثق. هناك أيضًا خيار لتأسيس شركة عبر الإنترنت، ولكن من الضروري الحصول على توقيع إلكتروني مؤهل من قبل مؤسسي الشركة.

الشركة ذات المسؤولية المحدودة – باعتبارها الشركة التجارية الأكثر شعبية في بولندا، يجوز تأسيسها من قبل واحد أو أكثر من المساهمين، ولكن لا يجوز تأسيسها فقط من قبل شركة أخرى ذات مسؤولية محدودة لشخص واحد. وقد يكون مؤسسوها إما أشخاصاً طبيعيين أو أشخاصاً اعتباريين، بغض النظر عن جنسيتهم أو مكان تأسيسهم. من أجل التأسيس، يلزم رأس مال لا يقل عن 5000 زلوتي بولندي.

كما ذكرنا أعلاه، اعتبارًا من 01/07/2021 في بولندا، سيكون من الممكن إنشاء شركة مساهمة بسيطة (prosta spółka akcyjna PSA) برأس مال لا يقل عن 1 زلوتي بولندي.

What structure should I consider?

النشاط الاقتصادي الفردي (النشاط التجاري الفردي = ملكية فردية) هو أبسط أشكاله. نظرًا لأن تسجيله وتشغيله ليسا معقدين، فهو الشكل الأكثر ملاءمة للنشاط لأولئك الذين يقومون بأنشطة صغيرة الحجم.

تعتبر الشراكة المسجلة مناسبة للشركاء في صناعة واحدة، على سبيل المثال، الذين يقومون بنشاط صغير أو متوسط ​​الحجم بدرجة منخفضة من المخاطر. وتشمل مزايا الشراكة المسجلة تكاليف أقل مما كانت عليه في حالة أشكال النشاط الأكثر تعقيدا، وإمكانية المحاسبة البسيطة.

الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي الشركة التجارية الأكثر شعبية في بولندا. إنه شكل مناسب من النشاط، على سبيل المثال للمساهمين الذين يرغبون في الحفاظ على الإشراف المباشر على شؤون الشركة وقصر المخاطر على مساهمتهم فقط (عدم المسؤولية عن الأصول الشخصية).

الشركة المساهمة هي شكل من أشكال النشاط المناسب للمؤسسات الكبيرة والشركات التي تخطط لدخول سوق الأوراق المالية. وهو شكل إلزامي من أشكال النشاط لبعض الأنشطة (البنوك وشركات التأمين).

تتطلب بعض الأنشطة التسجيل في شكل قانوني محدد أو حجز النموذج للأشخاص ذوي الاختصاصات المحددة.

ومن الأمثلة على ذلك الشراكة المهنية، حيث يمكن فقط لأعضاء ما يسمى بالمهن الحرة أن يكونوا شركاء: محامٍ، صيدلي، مهندس معماري، إلخ.

قد تنتج القيود أيضًا عن نطاق النشاط الذي يتم تنفيذه. بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة، لا ينص القانون على التسجيل لدى CEIDG – يجب على صاحب المشروع تسجيل الشركة في سجل المحكمة الوطنية. ومن الأمثلة على ذلك زراعة بعض النباتات والحيوانات، والتأمين وإعادة التأمين، والحماية من الحرائق، والنقابات العمالية والأندية الرياضية.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

يتعين على صاحب العمل الإبلاغ عن عمل الموظف إلى المكتب الإقليمي لمؤسسة الضمان الاجتماعي (ZUS) في غضون 7 أيام بعد بدء العمل.

تستحق الاشتراكات في اليوم الخامس عشر من كل شهر عن الشهر السابق.

وقت العمل القانوني هو 40 ساعة في الأسبوع. هناك ضريبة على الأجور لتمويل الصندوق الوطني لإعادة تأهيل الأشخاص ذوي الإعاقة (PFRON). تنطبق هذه الضريبة على الشركات التي لديها 25 موظفًا أو أكثر بدوام كامل. ومن الممكن تخفيض هذه الضريبة عن طريق تشغيل الأشخاص ذوي الإعاقة أو عن طريق الاستعانة بخدمات الشركات الخارجية التي توظف الأشخاص ذوي الإعاقة. يختلف مبلغ هذه الضريبة ويتم حسابه على النحو التالي: عدد الأشخاص ذوي الإعاقة الذين ينبغي توظيفهم كقاعدة عامة *متوسط ​​الراتب الشهري في الشركة* 40.65%.

ضريبة الدخل الشخصي PIT

ويخضع جميع الأفراد المقيمين في بولندا لهذه الضريبة على كامل دخلهم المستمدة من مصادر بولندية.
ويتم خصم هذه الضريبة من المصدر على أساس شهري، وهي تدريجية.

المساهمات الاجتماعية

(*) يتم تحديث الحد كل عام لعام 2021: 157770 زلوتي بولندي
(**) معدل المعدل سنويا في أبريل. المعدل الصالح للفترة 04.2020-03.2021 هو 1.67%.

ضريبة دخل الشركات CIT

• المعدل الأساسي 19%،
• المعدل المخفض 9%

يمكن للشركات تطبيق النسبة المخفضة البالغة 9%:

1) أن يكونوا من صغار دافعي الضرائب بالمعنى المقصود في قانون CIT، أي أن يكون لديهم دخل إجمالي سنوي للعام السابق (2020) بحد أقصى 2 مليون يورو، وهو ما يعادل 9,031 ألف زلوتي بولندي وفقًا لمتوسط ​​سعر الصرف في البنك الوطني البولندي (NBP) بتاريخ 1 أكتوبر 2020 والشركات الجديدة؛

2) الحصول على دخل سنوي صافي للعام المحدد (2021) بحد أقصى 2 مليون يورو، وهو ما يعادل 9,097 ألف زلوتي بولندي وفقًا لمتوسط ​​سعر الصرف للبنك الوطني البولندي (NBP) في 4 يناير 2021.

ينطبق المعدل المخفض بنسبة 9% فقط على الدخل التشغيلي، أما المعاملات الرأسمالية فيطبق عليها المعدل الأساسي.

يتم سداد الأقساط كل يوم 20 من الشهر التالي (أو اليوم 20 من الربع المحدد في حالة النظام ربع السنوي الممكن لصغار دافعي الضرائب والشركات الجديدة).

يتم الإعلان عن CIT سنويًا حتى نهاية الشهر الثالث بعد نهاية السنة المالية.

ضريبة القيمة المضافة (VAT):

• المعدل الأساسي هو 23%،
• المعدلات المخفضة هي: 8%، 5%، و0%
• يتم دفع ضريبة القيمة المضافة كل يوم 25 من الشهر التالي
• في كل ربع سنة، تتاح لصغار دافعي الضرائب إمكانية الاختيار بين نظام ضريبة القيمة المضافة ربع السنوي أو الشهري الخاضع لمعايير معينة. دافع الضرائب الصغير بالمعنى المقصود في قانون ضريبة القيمة المضافة هو دافع ضرائب يبلغ إجمالي دخله السنوي للعام السابق (2020) بحد أقصى 1.2 مليون يورو، وهو ما يعادل 5,418 ألف زلوتي بولندي اعتمادًا على سعر صرف العملة البولندية. البنك الوطني (NBP) بتاريخ 1 أكتوبر 2020.

الضرائب الأخرى:

أرباح 19%

الفائدة 19% (20% لغير المقيمين)

الضرائب العقارية الإقليمية