Faire des affaires en Pologne

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

L’activité commerciale en Pologne peut être menée sous des formes similaires à celles que l’on trouve dans d’autres pays européens. Les types d’activités commerciales disponibles sont les suivants :

1. entrepreneur individuel (travailleur indépendant)
2. partenariat de droit civil
3. les sociétés commerciales
– les sociétés de capitaux (société à responsabilité limitée (sp. z o. o.) et société anonyme (S.A.)).
– les partenariats (partenariat enregistré (spółka jawna), partenariat professionnel (spółka partnerska), société en commandite (spółka komandytowa), société en commandite par actions (spółka komandytowo-akcyjna).
– à partir du 01/07/2021, il sera également possible de créer une société par actions simple (prosta spółka akcyjna PSA).
4. une succursale ou un bureau de représentation en Pologne.

La date de début de l’activité en Pologne dépend de la forme juridique sous laquelle nous souhaitons opérer. Ce délai varie de 1 à 2 jours (entreprise individuelle) à 2 mois (sociétés de capitaux).

Quel est l'investissement minimum requis ?

Le montant de l’investissement dépend de la forme de l’activité. L’exploitation d’une entreprise individuelle ne nécessite pas de capital, mais la forme d’activité commerciale la plus populaire en Pologne aujourd’hui est la société à responsabilité limitée, dans laquelle le capital social minimum est de 5 000 PLN (environ 1120 euros).

Toutefois, il convient de mentionner qu’à partir du 01/07/2021 en Pologne, il sera possible de créer une société par actions simple (prosta spółka akcyjna PSA) avec un capital social minimum de 1 PLN.

L’entreprise est censée être un moyen d’investir dans les activités innovantes et les nouvelles technologies, en garantissant la flexibilité nécessaire à l’utilisation des moyens de communication électroniques et autres. Il est prévu que son objectif principal soit de faciliter le développement des start-ups.

Comment puis-je obtenir un financement ?

Possibilités de financement par :

– Secteur bancaire
– Prêt à la société mère
– VC
– Business Angels…

Quelles sont les obligations légales pour créer mon entreprise ?

Comme mentionné ci-dessus, il existe de nombreux types de formes d’entreprises en Pologne dans lesquelles vous pouvez opérer et les exigences relatives à la création d’entreprises spécifiques sont différentes.

La forme la plus simple est l’entreprise individuelle – elle est enregistrée au Registre central et information sur l’activité économique (CEIDG) et peut être effectuée en ligne (une signature électronique est requise).

Toutes les sociétés de droit commercial (de capitaux et de personnes) sont soumises à l’inscription au Registre Judiciaire National. Les statuts des sociétés de capitaux et de certaines sociétés de personnes doivent être conclus sous la forme d’un acte notarié. Il est également possible de créer une entreprise en ligne, mais il est nécessaire que les fondateurs de l’entreprise disposent d’une signature électronique qualifiée.

La société à responsabilité limitée, qui est la société commerciale la plus répandue en Pologne, peut être créée par un ou plusieurs actionnaires, mais elle ne peut pas être créée uniquement par une autre société à responsabilité limitée unipersonnelle. Ses fondateurs peuvent être des personnes physiques ou morales, indépendamment de leur nationalité ou de leur lieu d’établissement. Pour s’établir, un capital d’au moins 5 000 PLN est nécessaire.

Comme mentionné ci-dessus, à partir du 01/07/2021 en Pologne, il sera possible de créer une société par actions simple (prosta spółka akcyjna PSA) avec un capital social minimum de 1 PLN.

Quelle structure dois-je envisager ?

L’activité économique unipersonnelle (entreprise individuelle) est la forme la plus simple. Comme son enregistrement et son fonctionnement ne sont pas compliqués, il s’agit de la forme d’activité la plus appropriée pour ceux qui exercent une activité à petite échelle.

Le partenariat enregistré convient aux partenaires d’un seul secteur, par exemple, qui exercent une activité à petite ou moyenne échelle avec un faible degré de risque. Les avantages d’un partenariat enregistré sont notamment des coûts moins élevés que dans le cas de formes d’activité plus complexes et la possibilité d’une comptabilité simple.

La société à responsabilité limitée est la société commerciale la plus répandue en Pologne. Il s’agit d’une forme d’activité appropriée, par exemple pour les actionnaires qui souhaitent conserver un contrôle direct sur les affaires de la société et limiter le risque à leur seule contribution (pas de responsabilité sur les biens personnels).

La société anonyme est une forme d’activité adaptée aux grandes entreprises, aux sociétés qui envisagent d’entrer sur le marché boursier. Il s’agit d’une forme d’activité obligatoire pour certaines activités (banques, compagnies d’assurance).

Certaines activités requièrent un enregistrement sous une forme juridique spécifique ou réservent cette forme à des personnes ayant des compétences particulières.

Un exemple est la société professionnelle, où seuls les membres des professions dites libérales peuvent être associés : avocat, pharmacien, architecte, etc.

Des restrictions peuvent également résulter de l’étendue de l’activité exercée. Pour certains types d’activités, la loi ne prévoit pas d’enregistrement auprès de la CEIDG – l’entrepreneur doit enregistrer la société au registre du tribunal national. Les exemples incluent la culture de certaines plantes et de certains animaux, l’assurance et la réassurance, la protection contre les incendies, les syndicats et les clubs sportifs.

Quels conseils pouvez-vous me donner en ce qui concerne les exigences en matière de paie et de fiscalité ?

L’employeur est tenu de déclarer l’emploi du salarié au bureau régional de l’institution de sécurité sociale (ZUS) dans les 7 jours suivant le début du travail.

Les cotisations sont payables le 15 de chaque mois pour le mois précédent.

La durée légale du travail est de 40 heures par semaine. Une taxe sur les salaires est prélevée pour financer le Fonds national de réadaptation des personnes handicapées (PFRON). Cette taxe s’applique aux entreprises employant au moins 25 personnes à temps plein. Il est possible de réduire cette taxe en employant des personnes handicapées ou en recourant aux services d’entreprises externes employant des personnes handicapées. Le montant de cette taxe varie et est calculé comme suit : le nombre de personnes handicapées qui, en règle générale, devraient être employées * le salaire mensuel moyen dans l’entreprise* 40,65%.

Impôt sur le revenu des personnes physiques IPP

Toutes les personnes physiques résidant en Pologne sont soumises à cet impôt sur l’ensemble de leurs revenus provenant de sources polonaises.
Cet impôt est prélevé à la source sur une base mensuelle et est progressif.

Cotisations sociales

(*) Limite actualisée chaque année pour 2021 : 157 770 PLN
(**) Taux révisé annuellement en avril. Le taux valable pour la période 04.2020-03.2021 est de 1,67%.

Impôt sur le revenu des sociétés CIT

– Le taux de base est de 19 %,
– Le taux réduit 9%

Le taux réduit de 9 % peut être appliqué par les entreprises :

1) être de petits contribuables au sens de la loi CIT, c’est-à-dire avoir un revenu brut annuel pour l’année précédente (2020) d’un maximum de 2 millions d’euros, ce qui équivaut à 9 031 K PLN selon le taux de change moyen de la Banque nationale polonaise (NBP) du 1er octobre 2020 et les nouvelles entreprises ;

2) avoir un revenu net annuel pour l’année donnée (2021) d’au plus 2 millions d’euros, ce qui équivaut à 9 097 milliers de PLN selon le taux de change moyen de la Banque nationale polonaise (NBP) du 4 janvier 2021.

Le taux réduit de 9 % ne s’applique qu’aux revenus d’exploitation ; pour les transactions en capital, le taux de base s’applique.

Les acomptes sont versés tous les 20 du mois suivant (ou le 20e jour du trimestre en cas de régime trimestriel possible pour les petits contribuables et les nouvelles entreprises).

L’IS est déclaré annuellement jusqu’à la fin du troisième mois suivant la fin de l’exercice.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) :

– Le taux de base est de 23 %,
– Les taux réduits sont les suivants : 8 %, 5 % et 0 %.
– La TVA est payable tous les 25 du mois suivant
– Chaque trimestre, les petits contribuables ont la possibilité de choisir entre un régime de TVA trimestriel ou mensuel, sous réserve de certains critères. Le petit contribuable au sens de la loi sur la TVA est un contribuable dont le revenu brut annuel pour l’année précédente (2020) ne dépasse pas 1,2 million d’euros, ce qui équivaut à 5 418 000 PLN selon le taux de change de la Banque nationale polonaise (NBP) du 1er octobre 2020.

Autres taxes :

Dividendes 19

Intérêts 19% (20% pour les non-résidents)

Impôts fonciers régionaux