آخر المستجدات في مجالات الضرائب واللوائح التنظيمية والعمل في نيجيريا

July 16, 2026

يشهد المشهد المالي والتنظيمي في نيجيرياواحدة من أهم فترات التكيف التي مر بها في السنوات الأخيرة. وفي ظل القيود المفروضة على الإيرادات، والإصلاحات الاقتصادية الكلية، وارتفاع تكاليف العمالة، تعمل التطورات الأخيرة في السياسة الضريبية، وإنفاذ اللوائح التنظيمية، وظروف العمل على إعادة تشكيل الطريقة التي تخطط بها الشركات وتدير أعمالها وتتعامل مع التزاماتها المتعلقة بالامتثال.

بدءًا من تطبيق تشريعات الإصلاح الضريبي الشامل وصولاً إلى تعديل الحد الأدنى للأجور على الصعيد الوطني بزيادته، تنطوي هذه التطورات على آثار عملية مهمة للمستثمرين وأصحاب العمل والمستشارين المتخصصين العاملين في أكبر اقتصاد في أفريقيا. يسلط هذا المقال الضوء على أهم المستجدات التنظيمية الضريبية في نيجيريا ويشرح تأثيراتها على الشركات.

آخر المستجدات الضريبية: إصلاح شامل للنظام الضريبي النيجيري

قوانين الإصلاح الضريبي:

يمثل تنفيذ قوانين الإصلاح الضريبي، وهي قانون الضرائب النيجيري (NTA)، وقانون إدارة الضرائب النيجيري (NTAA)، وقانون (إنشاء) مصلحة الإيرادات النيجيرية، وقانون (إنشاء) مجلس الإيرادات المشترك، إعادة هيكلة شاملة للإطار المالي للبلاد.

تجمع هذه المجموعة التشريعية القوانين القديمة في إطار موحد يهدف إلى تبسيط الامتثال للقوانين، مع توسيع القاعدة الضريبية وتعزيز الإدارة الضريبية. وتعكس هذه القوانين مجتمعةً اتجاهاً نحو نظام ضريبي أكثر توحيداً ويستند إلى الإنفاذ.

تشمل بعض السمات الرئيسية لقانون الضرائب النيجيري، باعتباره القانون الضريبي الموضوعي، ما يلي:

• إطار موحد لفرض الضرائب: يجمع قانون الضرائب الوطني (NTA) أحكامًا متنوعة في إطار واحد، مما يقلل من التجزئة والتباينات في التفسير التي كانت سائدة في قوانين الضرائب النيجيرية السابقة. ورغم أن هذا يوفر مزيدًا من اليقين لدافعي الضرائب، فإنه يحدّ في الوقت نفسه من مجال اتخاذ مواقف ضريبية قائمة على الغموض والتفسيرات المتطرفة.

• توسيع نطاق استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات: يوسع القانون نطاق ضريبة القيمة المضافة ويسمح صراحةً باسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات المتعلقة بالتوريدات الخاضعة للضريبة، بما في ذلك الخدمات والأصول الثابتة، شريطة أن يتم المطالبة بها خلال فترة خمس سنوات. وفي حالة وجود توريدات خاضعة للضريبة وأخرى غير خاضعة لها، لا يمكن استرداد سوى الجزء الذي يُنسب إلى التوريدات الخاضعة للضريبة. ولهذا التغيير آثار مهمة على التدفقات النقدية والامتثال القانوني بالنسبة للشركات.

• حد الدخل المعفى من الضريبة للأفراد: تم تطبيق حد معفى من الضريبة للأفراد الذين يبلغ دخلهم السنوي 800,000 نايرا كحد أقصى، مع تطبيق معدلات ضريبية تصاعدية تصل إلى 25% على الدخل الذي يتجاوز هذا الحد. ويهدف هذا الإصلاح إلى تخفيف العبء الضريبي على ذوي الدخل المنخفض مع الحفاظ على الطابع التصاعدي لنظام ضريبة الدخل الشخصي.

• الضريبة الفعالة الدنيا وتدابير مكافحة التهرب الضريبي: يُدخل القانون ضريبة فعالة دنيا بنسبة 15٪، تهدف إلى ضمان أن تدفع الشركات التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا كبيرًا في نيجيريا مستوىً أساسيًا من الضرائب، بغض النظر عن استخدام الحوافز أو الإعفاءات أو ترتيبات تحويل الأرباح. بالإضافة إلى ذلك، تستهدف القواعد الجديدة المتعلقة بالشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة (CFC) الأرباح غير الموزعة المودعة في كيانات خارجية يسيطر عليها دافعو الضرائب النيجيريون، مما يقلل من فرص التأجيل الضريبي لفترات طويلة.

• التنفيذ والعقوبات: إلى جانب الإصلاحات الضريبية الجوهرية، يُدخل «قانون الإدارة الضريبية النيجيري» نظامًا أكثر صرامةً للتنفيذ وفرض العقوبات. كما تم تزويد السلطات الضريبية بصلاحيات موسعة لفرض عقوبات في حالات التأخر في تقديم الإقرارات الضريبية، والإبلاغ عن دخل أقل من الحقيقي، وعدم تحويل الضرائب المقتطعة، وعدم الاحتفاظ بسجلات كافية.

قد تُفرض الغرامات والفوائد تلقائيًا عند التخلف عن السداد، ويمكن اتخاذ إجراءات إنفاذية — بما في ذلك تدابير التحصيل من أطراف ثالثة — بإشعار مسبق محدود. ويُشكل هذا تحولًا من الاعتماد على الامتثال الطوعي نحو موقف إنفاذي أكثر حزمًا، مما يزيد من المخاطر المالية والتشغيلية المرتبطة بالإهمال الضريبي أو التأخر في الامتثال.

• إدارة ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستقطاع: تولي السلطات الضريبية اهتمامًا متزايدًا بدقة إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة، والاستقطاع الصحيح على الخدمات والعقود، والتسويات بين الإقرارات الضريبية والسجلات المحاسبية والإفصاحات المقدمة من الأطراف الثالثة. ويتجلى ذلك في تطبيق نظام «الضريبة المباشرة» (Fiscalisation) الخاص بضريبة القيمة المضافة والفواتير الإلكترونية، الذي تم إدخاله لضمان تتبع المدفوعات في الوقت الفعلي من قبل السلطة الضريبية.

آخر المستجدات في سوق العمل: تزايد الضغوط المتعلقة بالأجور وحساسية القوى العاملة

لا تزال سياسة العمل مجالاً حساساً في نيجيريا، لا سيما في أعقاب التعديلات الأخيرة التي طرأت على الحد الأدنى للأجور على الصعيد الوطني. ورغم أن هذه التطورات سبقت الإصلاحات الضريبية، فإن آثارها لا تزال تؤثر على هياكل الرواتب وتكاليف التوظيف الإجمالية. وقد أدى ذلك إلى تعرض أرباب العمل لضغوط من أجل إعادة تقييم البدلات والمزايا لمنع ارتفاع معدلات استنزاف الموظفين.

ما يجب أن تعرفه الشركات وأصحاب العمل

يشير التوجه الحالي للسياسة العامة في نيجيريا إلى توسيع نطاق الضرائب، وتشديد إجراءات الإنفاذ، وتشديد اللوائح التنظيمية، وارتفاع تكاليف العمالة. ورغم أن هذه الإصلاحات تهدف إلى تعزيز المالية العامة وتحديث الحوكمة، فإنها ترفع في الوقت نفسه سقف توقعات الامتثال المطلوبة من الشركات وأصحاب العمل.

ستكون المنظمات التي تتخذ إجراءات استباقية من خلال تعزيز أطر الحوكمة، وتحديث الأنظمة، ومواءمة الاستراتيجيات الضريبية والتنظيمية والعمالية، في وضع أفضل للتعامل مع هذا الوضع المتغير. أما تلك التي تتأخر في اتخاذ هذه الإجراءات، فستواجه مخاطر تكبد تكاليف أعلى، وزيادة التعرض للمخاطر التنظيمية، واحتمال حدوث اضطرابات تشغيلية.

يُنصح بالاستعانة بمستشارين متخصصين لتقديم التوجيه، لا سيما في مجالات الامتثال الضريبي والتنظيمي، لضمان بقاء المؤسسات على اطلاع دائم بأحدث المستجدات والمتطلبات، وذلك لتجنب عواقب عدم الامتثال.

لمزيد من المعلومات حول ممارسة الأعمال التجارية في نيجيريا، يرجى الاتصال بشركة «كريستون بيدابو».