マーク・テイラー
クレストン・グローバル・タックス・グループ会長兼ダンカン＆トプリス税務ディレクター
多国籍企業にとってのグローバルな税と関税の課題
March 19, 2025
多国籍企業が直面するグローバルな税務と関税の課題が、最近話題になっています。クレストン・グローバル・タックス・グループ会長のマーク・テイラーは最近、Taxation誌の取材に応じ、米国の政策変更がグローバルな税務状況に与える影響について語った。
トランプ新政権は、貿易と税務政策への影響により、世界的な不確実性を生み出している。具体的には、OECDグローバル・タックス・ディールに関する大統領覚書の署名と関税の変更である。
OECDのグローバルミニマム税からの米国の脱退の影響
OECDのグローバルミニマム税（第2柱）は、大規模多国籍企業が15％の最低税率を支払うことを保証することを目的としている。米国がこの協定から離脱すれば、いくつかの重要なルールが危うくなる。これらには、税引前利益規定（UTPR）や所得包含規定（IIR）が含まれ、租税紛争や複雑なコンプライアンス問題を引き起こす可能性がある。
世界的な断片化の可能性
米国の撤退は、税制の分断化を引き起こし、一方的な課税とコンプライアンス・コストを増大させる可能性がある。また、より積極的な税務調査や移転価格の厳格な監視が行われる可能性も大きい。多国籍企業は、こうした不確実性を踏まえて、企業間の価格設定方針とサプライチェーンを見直す必要がある。
多国籍企業に対するグローバルな税と関税の影響
トランプ大統領は、米国の製造業を強化し、貿易赤字を削減するための手段として関税を課した。これらの関税は、特に輸入部品に依存している中堅企業に影響を与える可能性がある。企業は競争力を維持するために、代替サプライヤーや生産拠点を検討し、サプライチェーンを見直さなければならない。
ミッドマーケットがグローバルな税と関税の課題に取り組む方法
中堅企業は、関税が生産コスト、価格戦略、サプライヤーとの関係にどのような影響を与えるかを評価しなければならない。サプライチェーンを多様化し、生産拠点の移転を検討することは、関税がもたらすリスクを軽減するのに役立つだろう。
移転価格と税関の課題
移転価格と関税の交差は、重大な税務上の問題を引き起こす可能性がある。企業は、紛争や罰則を回避するために、企業間価格設定方針を関税規制と整合させる必要がある。米国が第二の柱から離脱する可能性があるため、より積極的な税務調査が行われるリスクが高まります。
将来のグローバルな税務・関税の課題に備える
多国籍企業は、移転価格と関税評価を調和させる戦略を採用し、サプライチェーンを再評価し、潜在的なグローバル増税に備えるべきである。プライシングポリシーを整合させ、関税繰延プログラムを活用することは、コスト管理において極めて重要である。
詳細については、税務の専門家に相談し、御社のビジネスのエクスポージャーとコンプライアンス戦略を評価してください。
