ビジネス スペイン

どれくらいの期間で事業を立ち上げることができますか？

15～30日

最低投資額はいくらですか？

資金を調達するにはどうすればよいでしょうか？

スペインの企業は、以下の組み合わせを通じて資金調達を行うことができます：

• 資本金の払込み

• 株主またはグループからの貸付

• グループ内資金調達契約

適切な資金調達構造は、ビジネスモデル、グループ体制、および税務上の考慮事項によって異なります。

事業を立ち上げるには、どのような法的要件がありますか？

外国人投資家は、いかなる制限もなくスペインで会社を設立することができます。

外国人投資家および非居住者の取締役については、納税者番号を取得するための必須の手続きがあります。

どのような構造を検討すべきでしょうか？

エスタブリッシュメント（海外事業の支店）

• 独立した法人ではなく、海外の親会社（
）の延長線上にあるもの • スペインでの事業については、有限責任や資産の隔離措置は適用されない
• スペインに恒久的施設（PE）を有する場合、当該恒久的施設から生じる利益はスペインの法人税の課税対象となる
• スペイン会社法に基づいて作成された親会社の財務諸表は、海外で一般に公開されていない場合でも、公的閲覧のためにカンパニーズ・ハウス（Companies House）に提出しなければならない

有限会社/有限責任会社（SA/SL）：

•スペインでの事業運営に対し、有限責任および資産の分離（リングフェンシング）を提供します
•長年にわたり事業を展開している現地企業という印象を与えます
•会社の利益に対して法人税が課されます
•会社は、以下の条件のうち2つが2年連続で満たされた場合、年次財務諸表の監査を受けなければなりません：

3月31日
会社の売上高は5,700,000.00ユーロを超えています。
会社の貸借対照表上の総資産は2,850,000.00ユーロを超えています。
会社の平均従業員数は50人を超えています。

パートナーシップ（Sociedad Civil）：

•メンバー（パートナー）は無限責任を負います
•利益はメンバーに配分され、メンバーはこれらの利益に対して個人として所得税を納付します
•メンバーの納税地およびLLPにおける利益の発生地によって、どの管轄区域で、どのようにこれらの利益が課税されるかが決まります

給与計算や税務上の要件について、何かアドバイスをいただけますか？

個人所得税

スペインの納税義務者は、全世界所得に対して課税されます。

所得税率は地域によって異なり、最高税率では50％を超える場合もあります

居住者のキャピタルゲイン税率は最大30％です

スペインでは、海外在住者向けの特別な税制（「ベッカム法」）が設けられており、この制度の適用要件を満たす個人は、以下のことが可能です：

到着した年度およびその後の5年間は、非居住者として課税される

60万ユーロまでの雇用所得には一律24％の税率が適用され、それを超える所得にはより高い税率が適用される

特定の条件が適用されるため、専門家の助言を受けることをお勧めします。

社会保障

スペインの社会保障制度には、雇用主と従業員の双方が保険料を納付しなければなりません。
一般的な目安として：

雇用主負担分は、総給与の約30％を占めています。

従業員の拠出額は、総給与の約6～7％を占めています。

スペインは、EU、米国、およびその他いくつかの国と社会保障協定を結んでおり、特定の出向状況においては一時的な適用除外が認められています。

法人所得税

• 一般的な法人税率：25％
  • 減税または特別税率の適用対象とならない企業に適用されます。
• 新規設立企業：15％
  • 経済活動を行う、一定の要件を満たす新規設立企業に適用されます。
  • 15％の税率は、当該法人の課税標準がプラスとなる最初の課税期間およびその直後の課税期間に適用される。
  • 特定の除外規定および租税回避防止規定が適用されます。
• 中小企業：2026年は23％
  • 一般的に、前年度の純売上高が1,000万ユーロ未満の適格企業に適用されます。
  • 前年度の純売上高が100万ユーロ未満の企業は、一般的にマイクロエンティティ向けの税率の適用対象となります。
• 小規模事業者：2026年は19％／21％
  • 前年度の純売上高が100万ユーロ未満の場合に適用されます。
  • 課税所得のうち最初の50,000ユーロに対して19％。
  • 残りの課税所得に対して21％。

付加価値税

• 標準消費税率：21％
  • ほとんどの商品およびサービスに適用されます。
• 軽減税率：10％および4％
  • 特定の商品およびサービスには割引率が適用されます。
  • また、一定の条件を満たす取引については、0％の税率が適用されます。
• VAT登録
  • スペインには、付加価値税（VAT）の登録に関する一般的な最低売上高基準は設けられていません。
  • 課税対象となる活動を行う事業者や専門家は、原則として税務上の登録が義務付けられていますが、付加価値税（VAT）の取り扱いについては、活動の性質や適用される免税措置・特別制度によって異なります。
• 四半期ごとの付加価値税申告
  • VATの申告は、納税者が月次申告を義務付けられているか、または月次申告の資格がある場合を除き、通常は四半期ごとに提出されます。
• 月次付加価値税申告書
  • 月次申告は、原則として、前年度の事業規模が6,010,121.04ユーロを超える大企業に適用されます。
  • 月次申告は、REDEMEに登録されている事業者、VATグループ、およびその他特定の納税者にも適用されます。

他に知っておくべきことはありますか？

研究開発および技術革新に関する税額控除

25％の研究開発税額控除（特定のケースでは最大42％）

12％の技術革新税額控除

単位は最長18年間繰り越すことができ、条件に応じて現金での払い戻しを受けることができる場合があります。

持株会社

スペインは持株会社にとって魅力的な管轄区域であり、以下のメリットを提供しています：

適格配当およびキャピタルゲインに対する95%の非課税措置

要件を満たす海外への配当金には源泉徴収税が課されない

特定の要件を満たすことを条件とする参加免税制度

最近の法改正は、2021年1月1日以降に設立された企業に適用されますが、小規模なグループについては例外が設けられています。

税制上の優遇措置が適用されるスペインの地域

一部の地域では、以下のような追加の優遇措置が用意されています：

カナリア諸島 ― 特別な投資・税制措置

バスク地方とナバラ州――法人税率の引き下げと独自の税制