ビジネス ベトナム

どれくらいの期間で事業を立ち上げることができますか？

ベトナムで事業を立ち上げるための許認可手続きは、申請者の提案する事業形態や事業範囲にもよりますが、必要な許認可申請書類をすべて提出してからおよそ15日から45日かかります。

最低投資額はいくらですか？

一般的に、最低資本金規制はありませんが、一部の業種（不動産、銀行など）は例外です。

ほとんどの事業で外国人の100％所有が認められている。 しかし、特定の保護されたセクター（物流、インフラ、石油、鉱業など）では、一定の割合で現地の所有権を持つことが義務付けられている。

推進される事業には、農業、食品加工、製造、製薬、医療、教育などが含まれる。

科学研究、ハイテクやバイオテクノロジーの開発、インフラ・プロジェクト、再生可能エネルギーなど。

資金を調達するにはどうすればよいでしょうか？

企業の資本は、株式または融資によって調達される。 資本金は、会社設立後90日以内に株主が（現金または資産で）拠出しなければならない。 貸付資本は、オンショアまたはオフショアの貸付（株主貸付を含む）によって調達することができる。

事業を立ち上げるには、どのような法的要件がありますか？

一般的に、外国企業は以下のような形でベトナムで事業を行うことができます。 (i) 外国の請負業者、 (ii) 駐在員事務所 (iii) 有限責任会社（単一または複数の株主による100％外国人所有、またはベトナム人株主との合弁/合資会社。 一部の分野（銀行、外資系法律事務所など）では支店も認められている。 その他の構造には、事業協力契約（BCC）、建設・運営・譲渡（BOT）、建設・譲渡（BT）、建設・譲渡・運営（BTO）、官民パートナーシップ（PPP）などがある。

一般的に、法律で特に禁止されていない限り、ベトナムではすべての外国直接投資（以下「FDI」）が歓迎されている。 分野によっては、FDIは一定の条件や制限を受ける。

外国人投資家がベトナムで合法的に事業を行うには、まず関連するライセンス、許可証、証明書を取得する必要があります。 会社を設立する場合、外国人投資家はまず、投資登録証明書（CIR）と企業登録証明書（CER）の2つの証明書を、関連する現地の許認可機関に申請書を提出して申請しなければならない。

どのような構造を検討すべきでしょうか？

ベトナムでビジネスを行うための一般的な法的形態には、以下のようなものがある：

– 外国契約者 – ベトナムでの法的プレゼンスを必要としない場合。 営業許可は必要ない。

– 駐在員事務所（”RO”） – 法的・管理的なプレゼンスのみが必要で、ベトナムにおけるすべての商取引がオフショアヘッドオフィスによって行われる場合。 ROはベトナムで直接収入を得る活動に従事することはできない。

– 有限責任会社 – ベトナムでの完全な法的・商業的プレゼンスが必要な場合。

給与計算や税務上の要件について、何かアドバイスをいただけますか？

場所

ベトナム全土で外国直接投資が見られる。

主要な商業の中心地は、南部のホーチミン市と北部のハノイであり、中部ベトナムではダナンが重要な商業の中心地となっている。また、周辺の各省や工業団地にも、製造業や産業分野における大規模な投資が行われている。

適切な立地は、事業の性質、インフラ、労働力の確保状況やコスト、顧客やサプライヤーへの近接性、物流、投資優遇措置の有無といった要因によって決まります。

給与および人事要件

ベトナムの外資系企業は、ベトナム人従業員と外国人従業員の両方を雇用することができます。

外国人の雇用には、ベトナムの入国管理および労働に関する要件が適用されます。状況によっては、外国人従業員は適切なビザや就労許可証の取得、あるいは免除要件を満たしていることの確認が必要となる場合があります。

一般的に、雇用主は、従業員からの個人所得税（「PIT」）の源泉徴収および適用される法定保険料の納付について責任を負います。

ベトナムには、社会保険、健康保険、失業保険の義務的な制度があります。雇用主および従業員に適用される保険料、ならびに外国人従業員の取り扱いについては、関連する法令および個々の状況によって異なります。

拠出率、適用基準額、および要件は変更される可能性があるため、企業はベトナムの給与計算を策定または見直す際に、最新の要件を確認する必要があります。

法人所得税

ベトナムの法人所得税（CIT）の標準税率は20％です。

一定の要件を満たす小規模企業には、法人税率の引き下げが適用される場合があります。また、特定の業種や事業活動に対しては、異なる税率が適用される場合もあります。

ベトナムでは、特定の産業、事業活動、および地域への投資を促進することを目的とした、さまざまな税制優遇措置が設けられています。

投資の性質、規模、および実施場所に応じて、対象となるプロジェクトは以下のメリットを享受できる可能性があります：

• 法人所得税の優遇税率
• 法人所得税の免税期間
• 法人所得税の減税期間
• 対象となる研究開発および技術活動に対する優遇措置
• 特定の輸入関税の免除
• ベトナムの法令に基づき利用可能なその他の投資優遇措置

優遇措置の対象となり得る活動には、特定のハイテク活動、科学研究・開発、デジタル技術、環境保護、再生可能エネルギー、インフラ、およびベトナムの投資関連法規に基づき奨励されているその他の分野が含まれます。

また、特定の大規模な投資や研究開発プロジェクトに対しては、特別な優遇措置が適用される場合もあります。

優遇措置の適用可否および適用期間は、詳細な条件に左右され、ベトナムの投資・税制政策の動向に伴い変更される可能性があります。したがって、投資家は投資決定を行う前に、当該プロジェクトに対して適用可能な優遇措置を確認する必要があります。

税務上の損失は、一定の条件を満たすことを条件として、原則として最大5年連続で繰り越すことができます。

外国人請負業者に対する課税

ベトナムで事業を行う、あるいはベトナムに法人を設立せずにベトナム源泉所得を得ている外国法人は、外国請負業者税（「FCT」）の課税対象となる場合があります。

FCTは、一般的に法人所得税の要素と、該当する場合は付加価値税の要素から構成されます。

適用される税率および課税方法は、提供される物品またはサービスの性質、ならびに外国の請負業者がどのような方法で課税されるかによって異なります。

商品の供給、サービスの提供、建設、運送、利息、ロイヤリティなどの活動には、それぞれ異なるみなし税率が適用される場合があります。

ベトナム国内の事業体と海外事業体との間で契約を締結する企業は、商業条件を交渉する際、FCTの影響を考慮すべきであり、これには契約金額が総額ベースで表記されるか、税引き後額ベースで表記されるかといった点も含まれる。

付加価値税

ベトナムでは、付加価値税（「VAT」）制度が導入されています。

付加価値税（VAT）の標準税率は10％であり、特定の物品やサービスには5％の軽減税率が適用されます。また、一部の供給については、税率がゼロとなるか、付加価値税が免除される場合もあります。

政府の経済対策の一環として、一定の条件を満たす商品やサービスに対して、一時的な付加価値税の減税が適用される場合があります。したがって、事業者は取引が行われる時点で、適用される付加価値税率を確認する必要があります。

また、国境を越える供給、輸入、および海外企業によって提供されるデジタルサービスや電子商取引サービスについては、付加価値税（VAT）の取り扱いも異なる場合があります。

源泉徴収税

ベトナムでは、一般的に、ベトナム企業が外国の法人株主に対して支払う配当金に対して源泉徴収税は課されません。

海外の受取人に対する利息およびロイヤルティの支払いは、外国請負業者税の対象となる場合があります。国内の標準的な規則によれば、法人所得税の税率は、利息については一般的に5％、ロイヤルティについては10％ですが、具体的な取り扱いについては、支払いの性質や状況によって異なります。

適用される二重課税防止協定に基づき、関連する条件および手続きを満たすことを条件として、軽減措置が受けられる場合があります。

二重課税防止協定

ベトナムは、世界各国の国々と広範かつ拡大を続ける二重課税防止協定のネットワークを有しています。

これらの協定は、二重課税の回避に役立ち、国境を越える事業利益、雇用所得、利子、ロイヤリティ、キャピタルゲイン、その他の所得に対する課税に影響を及ぼすことがあります。

条約に基づく権利および救済措置は、関連する協定の条項およびベトナムの国内要件に従うため、その取り扱いについては事案ごとに検討すべきである。

移転価格

ベトナムには、独立企業間取引の原則および国際的な移転価格の概念を大枠として採用した、包括的な移転価格規則が設けられている。

関連当事者との取引を行う企業は、移転価格に関する開示、文書化、およびコンプライアンスの要件の対象となる場合があります。

ベトナムの税務当局は、特に多国籍企業グループ内における移転価格および関連当事者間取引について、引き続き注視し続けている。

したがって、企業は、適切な移転価格方針、裏付けとなる文書、および関連会社間契約を策定し、維持するよう努めるべきである。

他に知っておくべきことはありますか？

ベトナムは、拡大を続ける国内市場、製造拠点、そして国際的なサプライチェーンへの統合が進んでいることを背景に、東南アジアにおける外国直接投資の最も重要な受け入れ先のひとつへと発展してきた。

東南アジアに位置すること、広大な海岸線を有すること、そしてアジアの主要市場に近接していることが相まって、ベトナムは重要な製造・輸出拠点として発展してきました。

ベトナムはまた、広範な自由貿易協定（FTA）のネットワークを有している。これには、主要な貿易相手国との協定や、「環太平洋パートナーシップに関する包括的かつ先進的な協定（CPTPP）」や「地域包括的経済連携（RCEP）」といった地域的な枠組みへの参加、さらには欧州連合（EU）との自由貿易協定などが含まれる。