ビジネス イギリス

どれくらいの期間で事業を立ち上げることができますか？

英国での事業設立は、一般的に比較的短期間で完了できますが、その所要期間は選択した事業形態によって異なります。

有限責任会社を設立する場合、その会社はカンパニーズ・ハウス（Companies House）で登記を行う必要があります。オンラインでの申請は通常24時間以内に処理されますが、追加の審査が行われると処理に時間がかかる場合があります。登記が完了すると、その会社には、法的に存在することを証明する設立証明書が交付されます。

有限責任パートナーシップ（LLPs）も、カンパニーズ・ハウスに登録する必要があります。

カンパニーズ・ハウスは、会社の取締役およびその他の関係者を対象とした本人確認要件を導入しました。これらの要件は、特に取締役や所有者が海外に所在している場合、会社設立手続きにおいて考慮に入れる必要があります。

英国での銀行口座開設は、会社設立とは別の手続きであり、会社設立よりもかなり時間がかかる場合があります。銀行やその他の金融機関は、独自のマネーロンダリング防止対策および顧客確認（KYC）審査を行います。

海外企業が英国に実体のある事業所または支店を設立する場合、通常、カンパニーズ・ハウス（Companies House）に英国事業所を登録する必要があります。登録には、海外企業の詳細情報に加え、状況によっては定款や財務諸表の写しも必要となります。登録申請は、原則として英国事業所を開設してから1か月以内に提出しなければなりません。

個人事業主や一般的な合名会社は、通常、カンパニーズ・ハウスへの法人登記を行わなくても事業を開始することができます。ただし、事業およびその所有者には、英国歳入関税庁（HMRC）に対する登録や報告義務が生じる場合があり、必要に応じて自己申告（Self Assessment）への登録も含まれます。

最低投資額はいくらですか？

英国の株式有限責任会社は、ごく少額の株式資本で設立することができます。多額の最低出資額を拠出するという一般的な法的要件は存在しません。

実際には、適切な資本水準は、その事業の商業上の要件によって異なります。銀行、投資家、規制当局、サプライヤー、その他の利害関係者は、企業に対してより多額の資金や資本を保有することを期待する場合があります。

一般的な個人事業主や従来の合名会社については、通常、法定の最低資本金要件は設けられていません。ただし、融資を行う際、貸し手は担保や個人保証を要求する場合があります。

規制対象分野で事業を行う企業は、別途定められた最低資本金または資金調達要件の対象となる場合があります。

資金を調達するにはどうすればよいでしょうか？

英国で事業を展開する海外企業の多くは、英国の銀行口座を開設しておくことが有益であると感じるでしょう。英国で取引を行うこと自体については、一般的に法的な要件ではありませんが、実務上の商業的な理由から、口座の開設が重要となる場合が多くあります。

口座開設には時間がかかる場合があります。特に海外資本による企業の場合、銀行や金融機関はマネーロンダリング防止対策や本人確認、顧客確認（KYC）の審査を行うことが義務付けられているためです。

英国の企業には、幅広い資金調達手段が用意されています。適切な資金調達の方法は、企業の規模、財務状況、およびニーズによって異なります。選択肢としては、以下のようなものがあります：

運転資金– 当座貸越、リボルビング・クレジット、売掛金ファイナンスなどの融資枠は、企業の日常的な運転資金ニーズを賄うために活用できます。売掛金ファイナンスを利用すれば、対象となる売掛金に対して資金を前払いしてもらうことが可能です。

資産ファイナンス– 割賦販売、リース、その他の資産担保型融資を利用することで、企業は車両やプラント、設備などを取得しつつ、その費用を合意された期間にわたって分割して支払うことができます。

商業用不動産ローン– 商業用物件を購入する企業に対して、融資が利用可能な場合があります。融資額および返済期間は、物件の状況、借り手、および貸し手の審査基準によって異なります。

貿易金融– 信用状、保証、その他の輸出入金融手段など、国内外の貿易を支援するさまざまな金融サービスをご用意しています。

エクイティ・ファイナンス– 企業は、その規模、業種、発展段階に応じて、株主、個人投資家、ベンチャーキャピタル、あるいはプライベート・エクイティから資金を調達することもあります。

融資の利用可能性、費用、および条件は、企業の状況や当時の市場環境によって異なります。

事業を立ち上げるには、どのような法的要件がありますか？

英国市場に参入する企業は、適切な法的・事業体制を選択すべきです。

一般的な構造には、次のようなものがあります：

• 個人事業主
• 通常の合名会社
• 有限責任組合
• 有限責任パートナーシップ（LLP）
• 非公開有限会社
• 公開有限会社
• 英国における海外企業の事業所または支店

さまざまな形態のパートナーシップが利用可能です。これには、従来のパートナーシップ、リミテッド・パートナーシップ、スコットランド・リミテッド・パートナーシップ、およびLLPが含まれます。

会社は、株式または保証による有限責任の形態をとる場合があり、特定の状況下では無制限となる場合もあります。公開株式会社は、追加の法的要件および資本要件の対象となります。

また、企業は合弁事業、企業グループ、あるいはさまざまな組織形態の組み合わせを通じて事業を展開することも可能です。

適切な体制は、所有権、資金調達、商業的リスク、税務、規制、報告要件、および将来の成長や撤退に関する計画などの要因によって決まります。

どのような構造を検討すべきでしょうか？

英国での事業展開を検討している海外企業は、通常、英国に子会社を設立するか、あるいは英国支店や海外企業の現地事務所を通じて事業を行うかを検討することになります。

これらのアプローチの間には、法的、商業的、会計的、税務的な面で大きな違いが生じる可能性があります。

子会社は独立した法人であり、英国事業における活動や債務を隔離するのに役立ちます。一方、支店は独立した法人ではなく、海外親会社の一部です。

企業は、商取引関係、資金調達、利益の送金、規制上の要件、課税、移転価格、法的責任、および事業の将来計画といった要素を考慮すべきである。

税務上の取り扱いについては、英国の法令と海外の管轄区域の法令との相互関係、および適用される二重課税防止協定も考慮されることになります。

したがって、構造を決定する前に、専門家の助言を求めるべきです。

給与計算や税務上の要件について、何かアドバイスをいただけますか？

英国には、確立された法人税および国際税制があり、英国に投資する企業に対して、さまざまな優遇措置が設けられています。

法人税

• 英国に所在する法人は、適用される免税や税額控除の対象となる場合を除き、原則として全世界の利益に対して英国の法人税が課されます。海外法人は、英国の恒久的施設に帰属する利益や、その他特定の状況において、英国の法人税が課される場合があります。

• 法人税の標準税率は現在25％です。利益水準が低い企業には19％の「小規模利益税率」が適用される場合があり、小規模利益税率と標準税率の適用範囲の間では、限界税率の軽減措置が受けられる可能性があります。関連会社がある場合や会計期間が短い場合には、関連する利益の閾値が引き下げられることがあります。

• 現在の法人税の税率および課税基準額については、英国政府のウェブサイト（www.gov.uk/corporation-tax-rates）をご覧ください。

• 英国では、減価償却制度を通じて、要件を満たす資本的支出に対して大幅な税制優遇措置が設けられています。支出の性質や事業の状況によっては、要件を満たす投資に対して即時的な税制優遇が適用される場合もあります。

• 要件を満たす研究開発費に対しては、税制上の優遇措置も利用可能です。具体的な減免措置の内容は、適用される研究開発制度および申請者の状況によって異なります。

• パテントボックス制度を利用すれば、対象となる特許およびその他の特定の知的財産権に帰属する対象利益に対して、実質10％の法人税率が適用されます。

• 法人税申告書は通常、各会計期間ごとに提出が必要であり、その会計期間の終了日から12ヶ月以内に提出しなければなりません。

• 法人税は通常、会計期間の終了日から9か月と1日後に納付する必要があります。大規模および超大規模企業については、それより早い時期に法人税を分割納付するよう求められる場合があります。

国際問題

• 英国は、二重課税防止協定の広範なネットワークを有している。

• 英国は、国際的な持株会社にとって魅力的な立地となり得ます。英国企業が受け取る配当金の大部分は、一定の条件を満たす限り、法人税が免除されます。

• 「実質的株式保有の免税措置」は、関連する法定要件が満たされる場合、企業が実質的株式保有の処分によって得た適格な利益を免税の対象とすることができる。

• 英国では、一般的に、英国企業が支払う配当金に対して源泉徴収税は課されません。

• 英国の源泉徴収税は、特定の利息やロイヤリティの支払いに対して適用される場合があります。状況によっては、国内の免税措置や適用される二重課税防止協定により、税額が軽減されるか、または免除されることがあります。

• 英国の移転価格制度は、おおむねOECDの独立企業間原則に基づいています。特定の中小企業には適用除外が認められる場合がありますが、例外も存在するため、関連当事者との間で国境を越えた取引を行う企業は、これらの規則を慎重に検討する必要があります。

付加価値税（VAT）

• 英国では付加価値税（VAT）制度が導入されています。VATの標準税率は現在20％ですが、特定の商品やサービスには軽減税率やゼロ税率が適用されます。

• 英国の既存企業は、一般的に、課税対象売上高がVAT登録の適用基準額を超えた場合、VAT登録を行う必要があります。この基準額は変更される可能性があるため、現在の金額については英国政府のウェブサイト（www.gov.uk/vat-registration）でご確認ください。

• 英国に事業所を置いていない企業には、異なる登録規則が適用される場合があります。特に、英国で課税対象の供給を行っている海外企業については、通常の登録基準額にかかわらず、VATの登録が義務付けられる場合があります。

• 付加価値税（VAT）の登録事業者は、原則として課税対象の供給に対してVATを課し、その会計処理を行うほか、VAT還付の規則に従い、通常、適格な事業経費について支払ったVATの還付を受けることができます。

• VAT申告は通常、電子的に提出され、最も一般的なのは3か月ごとの提出ですが、これとは異なる取り決めが適用される場合もあります。VAT登録企業は、一般的に「Making Tax Digital」の要件を遵守する必要があります。

関税

• 英国に輸入される商品には、関税や輸入付加価値税が課される場合があります。

• 英国の欧州連合（EU）離脱に伴い、グレートブリテンは独自の関税制度を運用しています。北アイルランド、グレートブリテン、およびEU間での貨物の移動には、それぞれ異なる取り決めが適用される場合があります。

• 納付すべき関税額は、貨物の分類、価額、原産地などの要因によって決まります。

• 原産地規則の要件を含む関連条件が満たされる場合、英国の貿易協定に基づき、関税の優遇税率またはゼロ税率が適用されることがあります。

• 商品の輸出入を行う企業は、取引を開始する前に、税関への登録、申告、およびコンプライアンス要件について検討する必要があります。

従業員の税金

• 英国の社会保障税は「ナショナル・インシュアランス（National Insurance）」として知られています。従業員は給与に対して従業員分のナショナル・インシュアランス拠出金（NICs）の納付義務を負う場合があり、一方、雇用主には別途、雇用主分のNICsの納付義務が生じる場合があります。

• 雇用主は、給与計算を通じて従業員の国民保険料（NIC）および源泉徴収所得税（PAYE）を控除し、これらの金額を、雇用主負担分の国民保険料と併せて、英国歳入関税庁（HMRC）に納付する責任があります。

• 国民保険料の料率や適用基準額は変更される可能性があるため、現在の雇用主および被雇用者の料率については、英国政府のウェブサイト（www.gov.uk/national-insurance-rates-letters）をご確認ください。

• 一部の雇用主は、「雇用手当（Employment Allowance）」の受給資格を満たす場合があり、これにより雇用主が負担する国民保険料の額が軽減されることがあります。受給資格や手当の額は変更される場合がありますので、最新の情報については英国政府のウェブサイト（www.gov.uk/claim-employment-allowance）をご確認ください。

• 企業が従業員を海外から英国に派遣する場合、特別な社会保障に関する規則が適用されることがあります。従業員の状況、当該国、および適用される国際協定によっては、従業員は一定期間、自国の社会保障制度の適用を受け続けることができる場合があります。

• 海外勤務を行う従業員については、源泉徴収（PAYE）や国民保険、および報告義務が追加で生じる可能性があるため、従業員が英国での勤務を開始する前に、専門家の助言を求める必要があります。

個人に対する税金

• 英国の所得税は累進税率で課税され、個人の課税所得が増えるにつれて高い税率が適用されます。また、非課税となる「個人控除額」が適用される場合もありますが、所得が高い個人については、この控除額が減額されることがあります。

• イングランド、ウェールズ、北アイルランドでは、一般的に、雇用所得やその他の貯蓄・配当以外の所得について、同じ主要な所得税率および課税区分が適用されています。一方、スコットランドでは、特定の種類の所得について、独自の税率および課税区分が設けられています。

• 配当所得およびその他の特定の所得については、異なる税率が適用されます。

• 所得税の税率、控除額、課税区分は、課税年度ごとに変更される場合があります。現在の税率については、英国政府のウェブサイト（www.gov.uk/income-tax-rates）でご確認いただけます。

• 個人が資産を売却して利益を得た場合、キャピタルゲイン税（CGT）が発生することがあります。納税率は、個人の状況や利益の性質によって異なります。

• 特定の事業用資産の譲渡については、「事業用資産譲渡特例」の適用対象となる場合があります。この特例では、所定の条件を満たす場合に、キャピタルゲイン税の優遇税率が適用されます。また、状況によっては、その他のキャピタルゲイン税の特例が適用される場合もあります。

• 現在のキャピタルゲイン税の税率および控除額については、英国政府のウェブサイト（www.gov.uk/capital-gains-tax/rates）をご覧ください。

• 英国の税務上の居住地は、「法定居住地判定基準（Statutory Residence Test）」に基づいて決定されます。英国の居住者である個人は、一般的に、適用される免税や税額控除、および関連する二重課税防止条約の規定に従い、全世界からの所得および利益に対して英国の課税対象となります。

• 英国居住者で非本籍者である個人を対象とした従来の送金基準制度は、2025年4月6日より廃止され、居住地基準制度に置き換えられました。

• 一定の要件を満たす英国の新規居住者には、4年間の「外国所得・利益（FIG）」制度が適用されます。大まかに言えば、英国国外に相当期間居住した後、英国居住者となった個人は、英国居住開始後の最初の4課税年度に生じた適格な外国所得および利益について、税額控除を請求できる場合があります。

英国における企業や海外転勤者に対する税務上の取り扱いは複雑であり、個々の状況によって異なります。したがって、英国で事業を立ち上げる場合や従業員を英国に転勤させる場合は、事前に専門家の助言を求めるべきです。

他に知っておくべきことはありますか？

さらなるアドバイスについては、リロケーションの専門家でありKrestonのグローバル・モビリティ・パートナーであるExpatlandが主催する最新のウェビナーをご覧ください。 英国での事業展開について、法的アドバイス、財務、移転に関するアドバイスなど、あらゆる側面から詳しくご覧になりたい方は、こちらのリンクをクリックしてください。