米国の税制優遇措置
July 11, 2023
- プロセス
米国の税制優遇措置のプロセスには、4つの主要な構成要素がある：すなわち、プレ・プロポーザル・プランニング、インセンティブ・プロポーザル、 税制優遇措置申請、および複数年コンプライアンス・プロセスである。
プレ・プロポーザル・プランニングとは、会社の拡大がどのようなものかを決定するプロセスである。 設備投資がかさむのか、従業員を大勢雇うのか。 もしそうなら、投資額と従業員数は？ それとも、アメリカでの事業拡大はリモートで行い、バーチャルオフィスを持つことになるのだろうか？ 各州は、従業員と投資の拠点となる中央施設を求めている。 そのため、オフィススペースを最小限に抑え、従業員は全米からリモートで働くという計画であれば、税制上の優遇措置はほとんどないだろう。 そこで、会社は “この事業拡大の最も重要な推進力は何か “を見極める必要がある。
インセンティブ・プロポーザルとは、企業の担当者が、プロジェクトを検討している州の税務当局と連絡を取ることである。 州は、企業の経歴やプロジェクトの事実関係について、かなり拡大した情報を企業に要求する。 この交渉プロセスには、プロジェクトにもよるが、2週間から1年程度の時間がかかる。
優遇税制申請とは、優遇税制提案書が受理された後、企業が様々な優遇税制プログラムへの参加を正式に申請するプロセスである。
複数年にわたるコンプライアンス・プロセス – 一部の企業は、州がコンプライアンス・プロセスをすべて代行してくれ、”会社に小切手を送るだけ “だと考えている。 そうではない。 これらのインセンティブ・プログラムには、月次、四半期、および／または年次のコンプライアンス・レポートが付随することがある。 報告や期限に遅れた場合、インセンティブ・プログラムは没収される恐れがある。
- 州税優遇措置の種類
税制優遇措置は州によって大きく異なる。 インセンティブがほとんどない州もあれば、インセンティブ・プログラムが非常に魅力的な州もある。 以下は、利用可能なインセンティブ・プログラムの一部である：
- 州所得税控除
- 給与税の払い戻し
- 研修助成金
- 消費税免除
- 固定資産税の減免
- 光熱費削減
- 免除可能なローン
企業の事実にもよるが、これらの優遇措置を組み合わせることで、プロジェクトの拡張コストを30％も相殺することができる。
- 予選
- 対象産業
- 製造業
- プロフェッショナル / 金融サービス
- エンジニアリング / 建築
- テクノロジー
- バイオメディカル / 研究
- 本社（業種を問わず）
- 州外からの売上が50％を超える企業
- 非適格 – 小売業、非営利団体（カジノ、宗教団体、政府機関
- 高賃金
- 新規求人
- 設備投資
- 地理的位置
- 対象産業
- タイミング – 早ければ早いほど良い
- 細部に潜む悪魔
- 早すぎることはないが、遅すぎることも多い
- パフォーマンス・ベース
- 何が真のインセンティブかを知る
- ESGと税制優遇措置
現在、税制優遇プログラムの中には、マイノリティを一定割合雇用すること、インターンシップを提供すること、その他慈善活動や奉仕活動に基づく活動を行うことを義務付けているものもある。
- リモートワークの影響
国や地方自治体は、地域社会に投資を行い、その住民に雇用機会を提供し、平均以上の賃金を支払い、地域社会の質の高い一員となる企業にインセンティブを与えたいと考えている。 COVID以降のリモートワークの傾向により、特定のコミュニティとのつながりを持たず、従業員を全米で在宅勤務させるモデルを持つ企業も出てきている。 リモートワーカーのシナリオでは、税制優遇措置の機会はほとんどないことが多く、あったとしても、その恩恵は労力に見合わないのが一般的だ。
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