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ハーバート・M・チェーン
メイヤー・ホフマン・マッキャンP.C.株主、クレストン・グローバル・グローバル監査グループ副テクニカルディレクター

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www.mhmcpa.com

ハーバート・M・チェーンは、ビジネス、会計、監査において45年以上の経験を持ち、デロイトのシニア監査パートナーを務めた経験豊富な監査人であり、財務の専門家である。 全米コーポレート・ディレクター協会とプライベート・ディレクター協会の認定資格を持ち、非公開会社のガバナンスと効果的なリスク管理に関する知識を有する。 資産運用や保険など金融サービス部門に幅広い知識を持つ。 ハーバートはMHMのAttest Methodology Groupのメンバーであり、Kreston Global Audit GroupのDeputy Technical Directorでもある。

ネットワークとISA 600準拠のメリット

June 11, 2024

最近の改訂以来、ISA600への準拠は、グループ監査に対してより厳格なアプローチを要求している。 クレストン・グローバル・オーディット・グループのデピュティ・テクニカル・ディレクターであるハーバート・M・チェーンは、ネットワークがグループ監査を実施する際に、どのようにすれば顧客により良いサービスを提供できるかを探っている。

新しいISA 600基準

国際監査の状況は変化している。 改訂された国際監査基準（ISA）600「グループ財務諸表の監査（構成監査人の作業を含む）」は、特にグローバルネットワークのメンバーファームが関与する場合、グループ監査に対してより厳格なアプローチを要求している。 このエッセイでは、ネットワークがISA600を効果的に採用する方法を探り、協調戦略を強調し、ネットワークとその顧客にとっての基準の潜在的な利点を強調する。

課題を理解する：ISA600のニュアンス

ISA600は、その前身と比較して大きな変更を導入している。 重要なのは、プロアクティブでリスクベースのアプローチである。 そのためには、グループの構造、内部統制、すべての構成企業にわたる虚偽表示の可能性のある領域をより深く理解する必要がある。 さらに、同基準は、グループ監査人と、構成企業（多くの場合、ネットワークのメンバーファームであるが、非メンバーファームも含む）の監査を行う構成監査人との間の双方向コミュニケーションの要件を強化している。 ISA600の下では、構成監査人の能力と能力をしっかりと評価するとともに、コミュニケーションの明確な文書化が不可欠となる。

ネットワーク効果

ISA600の複雑さは大変に思えるかもしれないが、効果的に基準を採用する際に強化を検討すべき分野がいくつかある。 いくつか例を挙げよう：

  • 知識の共有：情報、知識、トレーニング、監査業務やクライアントへのサービスの多くの分野へのアプローチを共有するためのフォーラムを開発する。 このフォーラムは、ISA600の一貫した採用アプローチへの支点となり得る。
  • 標準化された品質管理手続：ネットワークは、ISA600 に基づき、グループ監査に特化した標準的な品質管理手続を策定す べきである。 これらの手続きは、リスクアセスメント、コミュニケーションプロトコル、文書化の実践に関して、ネットワークがメンバーファームに期待することを概説するものである。 この標準化により、ネットワーク全体で一貫したレベルの監査品質が確保され、クライアントはクレストン・グローバルのグループ監査サービスに信頼を寄せることになる。

グローバルな標準化を採用するメリットには、以下のようなものがある：

  • 監査の質の向上：ISA 600の厳格な適用は、より強固で信頼性の高いグループ監査につながる。 これは、投資家や規制当局を含む利害関係者からの信頼の向上につながる。
  • グローバルな一貫性とスケーラビリティ：ISA 600の下で標準化された手続は、規模が拡大しても一貫した監査品質を保証する。 この一貫性とスケーラビリティは、グローバルな事業展開において単一の監査プロバイダーを求める多国籍企業のニーズに応える上で、非常に重要な利点となる。
  • 優秀な人材の確保と維持強力な倫理的枠組みへのコミットメントと、ISA600のような厳格な基準の遵守により、ネットワークは、熟練した監査人にとって魅力的な雇用主となる。

継続的改善

ISA 600の導入を成功させるためには、継続的な改善と協働への取り組みが必要である。 成功のためには、標準的な実施方法と文書の作成、ネットワークの実施方法の定期的なモニタリングと評価が不可欠である。 さらに、メンバーファームと中央ネットワークのリーダーとの間にオープンなコミュニケーションチャネルを育成することで、課題を早期に特定し、効果的な解決策の開発を促進することができる。

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