トーマス・バドリ
トーマス・バドリ
ルクセンブルクの最新税制改革：柱2、DAC9、新興企業への投資
February 10, 2026
ルクセンブルクの最新の税制改革は、第2柱およびDAC9の実施と、新興企業投資への的を絞った支援を組み合わせたもので、イノベーションを促進しながら国際的な税制基準との整合性を強化するものです。この税制改革は、ルクセンブルクが革新的で起業家的な経済にとって魅力的であり続ける一方で、国際的な税制基準との完全な整合性を維持するというコミットメントを反映している。
これらの改革は、一方では、第二の柱の枠組みの下での国際的なグループへの課税、他方では、革新的な新興企業への民間投資の支援に関するものである。
国際的な税制の枠組みと透明性の強化
制定された最初の法律は、「DAC 9」として知られる欧州指令を実施するもので、大企業に対する国際ミニマム課税プロジェクトの中心的柱であるGloBE枠組みに関連する税務情報の自動交換を組織するものである。この枠組みは、影響を受ける多国籍企業グループに対し、税務当局が実効税率を評価し、該当する場合には追徴税を徴収できるようにするための標準化された報告書の提出を求めるものである。
この改革により、ルクセンブルクは国家間の情報交換のための明確な法的基盤を確立し、国内法を最新の欧州および国際的なガイドラインと整合させる。その目的は2つある。ルクセンブルクで事業を展開する企業に安定した予測可能な枠組みを提供すると同時に、より高い透明性を確保することである。
この法律はまた、これらの義務の実質的な実施を容易にし、冗長な手続きを減らすことを目的とした技術的な調整も導入している。このように、この法律には、行政のプラグマティズムだけでなく、コンプライアンスの論理も反映されている。
革新的な新興企業を支援する新しい税制
同時に、ルクセンブルク議会は地域経済とイノベーションに焦点を当てた施策を導入した。2026年度から、年齢、規模、活動に関する特定の基準を満たす革新的な新興企業に投資する個人に対して、新たな税額控除が適用される。
この措置は、若い企業への民間資本の出資を奨励し、その財務体質を強化し、創業間もない企業の発展を支援することを目的としている。この制度は外部投資家に限定されており、特に研究開発活動を通じて真のイノベーションを実証している企業を対象としている。
この仕組みを通じて、ルクセンブルクは起業家のエコシステムを活性化し、ルクセンブルク域内で価値の高いプロジェクトの創出を促進しようとしている。
全体的な視点：国際的な厳密さと経済的魅力
この2つの改革は対象者を異にするが、同じ戦略の一環である。ルクセンブルクは、大規模グループに対する課税と透明性に関する新たな国際的要件を全面的に受け入れる一方で、イノベーション、民間投資、新興企業の成長を支援するための的を絞った施策を実施している。
このような複合的なアプローチは明確な位置づけを反映している。すなわち、ますます調和と規制が進むグローバルな租税環境において、その魅力はもはや課税のみに依存するのではなく、法的・経済的枠組みの質、一貫性、予測可能性にも依存するのである。
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これらの税制改革は、ルクセンブルクで事業を行う企業、投資家、国際的なグループにとって、ビジネスチャンスであると同時に現実的な検討事項でもあります。これらの税制改正の範囲と意味を理解することは、コンプライアンスを確保し、税務上の位置づけを最適化し、戦略的な意思決定を支援するために不可欠です。
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