リカルド・ガメロフ
クレストンATCチリ、パートナーアドバイザリーリーダー兼インターナショナルリエゾン、クレストングローバル監査グループビジネスディレクター
リカルドは27年の豊富なキャリアを生かし、企業不正、外部・内部監査、リスク・アドバイザリー・サービスのエキスパートとしての地位を確立している。 現在、Kreston ATC ChileのアドバイザリーリードパートナーおよびKreston Global Audit Business Directorを務める。 リカルドは、チリ、カナダ、アルゼンチンのアーンスト・アンド・ヤング（EY）に勤務し、さまざまな指導的役割を担い、特に監査・フォレンジック・パートナーを10年間務めた。 この間、さまざまな業界において、当事務所の最も著名な国際的クライアントを成功に導いた。
さらにリカルドは、米国、チリ、アルゼンチンの公認会計士（CPA）、公認不正検査士（CFE）、経営学修士（MBA）など、数々の優れた資格を保有している。 ビジネスでのキャリアに加え、職業的詐欺に特化した大学教授および研究者としても尊敬を集めている。 彼はこの分野に関する本まで執筆しており、この分野の専門家としての地位を確固たるものにしている。
職業的詐欺を防ぐには
February 27, 2023
職業的詐欺の金銭的影響は大きく、損失額は数千ドルから数百万ドルに及ぶ。 公認不正検査士協会（ACFE）は、平均的な組織は毎年、不正行為によって収益の5％を失っていると推定している。 これは、不正行為によって毎年数十億ドルが失われていることに相当する。
職業詐欺とは何か？
職業性詐欺とは、組織内の個人、通常は従業員や信頼される立場にある者が、金銭的または個人的な利益を得る目的で行う詐欺行為を指す。 横領、贈収賄、給与詐欺、経費精算詐欺、財務諸表詐欺など、さまざまな形態があるが、これらに限定されるものではない。
職業的詐欺は、企業、中小企業、政府機関、非営利団体など、あらゆる種類の組織に属する個人が犯す可能性がある。
大組織は、その複雑さと取引量の多さから、職業的詐欺の被害を受けやすいことが多いが、小規模組織も被害を受ける可能性がある。 実際、小規模組織は、不正を検知・防止するためのリソースが少なく、効果的な管理体制が整っていないことが多いため、特に脆弱である可能性がある。
あなたの組織にどのような影響がありますか？
職業上の不正行為は、しばしば長期間発見されず、多額の財務的損失をもたらすため、組織に損害を与える可能性がある。
職業上の不正行為によって組織が被る金銭的損失だけでなく、金銭以外の被害もいくつかある。 職業的詐欺がもたらす金銭以外の影響には、以下のようなものがある：
– 風評被害：職業上の不正行為は、特に不正行為が公になった場合、組織の評判を傷つける可能性がある。 これは、顧客、従業員、その他の利害関係者の信頼を失うことにつながる。
– 従業員の士気の低下：不正は、従業員が雇用主に対する信頼を失い、組織の誠実さに疑問を抱く原因となる。 これは、モチベーション、エンゲージメント、全体的な仕事満足度の低下につながる可能性がある。
– 法的影響：職業的詐欺の被害者となった組織は、訴訟や罰金を含む法的結果に直面する可能性がある。
– 従業員を惹きつけ、維持することの難しさ：職業上の不正行為の歴史がある組織は、優秀な人材を惹きつけ、維持することが難しくなる可能性がある。
– 資金調達の難しさ：投資家や金融機関は、職業上の不正行為の履歴がある組織には資金を提供しにくくなる可能性がある。
– 規制機関からの監視の強化：職業的詐欺に遭った組織は、規制当局からの監視が強化される可能性があり、高額な調査費用やさらなる風評被害につながる可能性がある。
職業的詐欺の主な種類は？
職業詐欺には多くの種類があるが、最も一般的なものには以下のようなものがある：
– 横領：組織の資産を個人的利益のために不正に使用すること。 これには、資金の流用、会社のクレジットカードの不正使用、会社の財産の持ち出しなどが含まれる。
– 給与詐欺：これは、従業員が勤務時間や給与を水増ししたり、偽の従業員アカウントを作成したり、不正に賃金や給与を支払ったりする場合に発生する。
– 経費精算詐欺：領収書を偽造したり、私物を経費として請求するなど、虚偽の経費や水増しされた経費を払い戻しのために提出すること。
– 財務諸表の不正には、収益や費用を過大に計上するなど、組織の財務実績について虚偽の内容を示すために財務諸表を操作することが含まれる。
– 贈収賄と汚職：有利な待遇やビジネス上の利益と引き換えに賄賂を提供したり、受け取ったりすること。
– 調達詐欺：これは、キックバックの受領、請求書の偽造、インサイダー情報の利用など、個人的利益のために購買プロセスを利用することを含む。
– サイバー犯罪：コンピューターシステムへのハッキング、機密情報の窃盗、個人情報の窃盗など、テクノロジーを利用した詐欺行為。
包括的な不正防止プログラムとは？
効果的かつ包括的な不正防止プログラムの設計と実施は、組織が職業的不正のリスクを最小限に抑え、倫理と誠実さの文化を促進するために不可欠である。
包括的な不正防止プログラムは、組織内の不正行為を防止、検出、対応するための包括的なアプローチである。 これには、職業的不正のリスクを軽減し、倫理的な行動を促進するように設計された一連の方針、手続き、およびプロセスが含まれる。
不可欠な不正防止プログラムには通常、以下の構成要素が含まれる：
– 不正リスク評価：組織内の不正の可能性を特定し、改善すべき分野に優先順位をつけるためのリスク評価。
– 不正防止方針：経歴調査、職務分掌、定期的な研修など、不正行為を防止するための方針と手順。
– 不正の発見と調査データ分析および定期的な監査の利用を含む、不正の疑いを発見し調査するための手順。
– 報告および対応：不正行為の疑いを報告するシステム、および必要に応じて法執行機関との連絡を含む、不正行為発生時の対応計画。
– 研修と教育倫理的行動の重要性と不正行為の結果に関する従業員向け定期研修。
– モニタリングと継続的改善：不正防止プログラムの有効性と継続的改善を確保するための継続的モニタリング。
不可欠な不正防止プログラムが重要である理由には、以下のようなものがある：
– 組織の資産を守る：不可欠な不正防止プログラムは、不正行為の防止と発見に役立ち、組織の資産と財務の安定性を保護する。
– 説明責任の強化：不正防止プログラムは、従業員に自らの行動に対する説明責任を負わせ、透明性と倫理的行動の文化を創造するのに役立つ。
– 従業員の士気の向上：効果的な不正防止プログラムは、正直さと誠実さを重んじる職場環境を作ることで、従業員の士気を向上させることができます。
– 評判の向上：不可欠な不正防止プログラムは、倫理的行動へのコミットメントを示し、社会的不祥事のリスクを低減することで、組織の評判を守るのに役立つ。
– 顧客の信頼を高める：顧客は、不正行為の防止と検知に取り組む姿勢を示した組織を信頼する可能性が高い。
– 法規制の遵守をサポートする：多くの法律や規制が、組織に不正防止プログラムの設置を義務付けている。 不可欠な不正防止プログラムを実施することにより、組織はこれらの要件に準拠していることを証明することができる。
– 意思決定の改善不正防止プログラムは、組織により良いデータと情報を提供し、十分な情報に基づいた意思決定を行うことで、不正行為のリスクを低減します。
クレストン・グローバルはどのようなお手伝いができますか？
クレストン・グローバルのメンバーファームには、不正を検知・防止するためのトレーニングを受けた専門家がおり、その専門知識を活かして包括的な不正防止プログラムを実施し、組織のシステムやプロセスの脆弱性を特定することで、貴社の不正防止を支援します。
不正リスク管理で私たちがお手伝いできることには、以下のようなものがあります：
– 不正リスク評価の実施組織内の不正の可能性を特定し、リスクを軽減するための対策を提案します。
– 不正防止ポリシーの策定業務分掌や定期的な身元調査など、不正行為を防止するためのポリシーや手順を組織と協力して策定します。
– 不正防止策の導入不正行為の検知に役立つデータ分析など、不正防止策の導入を支援します。
– 研修と教育の提供従業員に対し、倫理的行動の重要性や不正行為の結果に関する研修や教育を提供します。
– 調査の実施不正行為が疑われる場合、私たちは専門知識を駆使して調査を行い、法的措置や懲戒処分を裏付ける証拠を収集することができます。
– コンプライアンスのサポートサーベンス・オクスリー法、海外腐敗行為防止法（FCPA）、英国贈収賄法、外国公務員腐敗防止法（CFPOA）など、不正防止に関連する法律や規制の遵守を支援します。
詐欺防止についてご相談がある場合は、ご連絡ください。
