Clive Owen (Correspondent)
April 11, 2024
April 11, 2024

January 12, 2024
ジェームズ・カウパー・クレストンのパートナーであるシャロン・オマー=ケイが、英国における投資の課題と機会についての洞察を語る。
経済の不透明感が英国に迫る中、HNWIの間ではリスク選好と警戒心の間で微妙なバランスが保たれている。 シャロン・オマー=ケイはこう指摘する。人々は広く投資意欲を持っており、ある程度のリスクを取ることに抵抗がない人もいます」。 一部の投資家は、6%にも達する現金利回りの金利上昇に誘われて、より安全な選択肢を求めるが、より洗練された視点に立てば、インフレ率の上昇がこのようなリターンの魅力に影響を与えることを認識する。
政府ギルトは、特に高税率が適用される人々にとって魅力的であり、8%以上の複利リターンが期待できる短期的な戦略オプションとして浮上している。 一方、投資マネジャーは、市場が不安定な中、株式の下落をヘッジするために、金や銀などのコモディティに資金を振り向ける戦術をとっているようだ。
株式の分野では、FTSEのボラティリティは、割安な英国企業への投資機会と見なされている。 不動産市場は、投資家心理の分裂とともに、独特の変貌を遂げる。 下落を予想して不動産ポートフォリオを売却する人がいる一方で、特に賃金と不動産価格の不均衡が是正されつつある住宅市場では、調整局面を割安な価格で不動産を取得する好機と捉える人もいる。
厳しい経済環境の中、HNWIが信頼と安定を回復するために求める要因に焦点が移っている。 オメル=ケイは、英国にとどまらず、より広範な世界的課題を認識することの重要性を強調する。 政治的安定は市場心理を左右する重要な要因となり、指導者の頻繁な交代が市場の神経質さを生み出している。
政治的安定と明瞭さを達成することは、市場を落ち着かせるために不可欠です」と彼女は指摘する。 明確さの欠如は意思決定に空白を生み、信頼回復のためには、将来の状況や規制の枠組みに関する不確実性を解消することが鍵となる。
HNWIは、英国経済の課題に関連するリスクを回避するために、戦略的アプローチを採用し、潜在的な投資機会について現在の情勢を評価している。 オメル=ケイは、現金、さまざまな投資、節税効果のある金融商品へのエクスポージャーを考慮した全体的な見方の重要性を強調している。
税務状況を戦略的に検討することは、リスク軽減のための重要な手段となる。 ISA、EIS、VCT投資などのタックス・ラッパーを活用することで、高成長企業への投資に有利な英国の税制に合わせて、戦略的なタックス・プランニングの枠組みを提供する。
不確実性が投資家を遠ざけているのではないかという疑問について、オメル=ケイは、状況は微妙だと指摘する。 リスクに魅力を感じない個人もいるかもしれないが、不確実性は自信のある投資家にとってはチャンスを生み出す。 政治的な不透明感も躊躇の一因だが、講演者は投資家が追い払われるという考えを否定し、様子見の姿勢を強調した。
富裕層はすぐに国外に脱出することなく、選択肢を模索している。 英国へのコミットメントが強調され、即時の離脱ではなく、潜在的な変化を乗り切るための計画に焦点が当てられている。
富裕層は、経済的、政治的、個人的な状況が常に変化していることを認識し、変化に柔軟に対応することが奨励されている。 不確実性に直面したとき、革新性と適応性が経済情勢を乗り切るための指針となり、困難な時代における富裕層の回復力と戦略的洞察力を示すことになる。
シャロンは、『扉が閉じれば、他の扉が開き、革新的な思考と適応力が必要とされる』と述べている。

VATチームを率いるレンは、豊富な経験と実践的なアプローチで、使いやすいVATアドバイスを提供し、クライアントに最適なソリューションを提供する。
レンは、クライアントが英国および世界のVATシステムをナビゲートし、何を期待すべきか、正しく理解し、何よりも優先事項に集中し、目標を達成できるよう、クライアントが安心して任せられるようサポートする。
HMRCでVAT査察官として、またスコットランドと南西部の大手会計事務所でVATチームを率いるなど、長年の経験を通じて、教育、特にFEカレッジ、国際貿易、クロスボーダー取引、グループ構造、不動産、部分免除、そしてもちろんHMRCへの対応など、ほとんどの分野のクライアントにアドバイスを提供してきた。
November 14, 2023
VAT回収の戦略、HMRCの調整方針、代替アプローチなど、英国の住宅用不動産に対するVATの影響と、新築住宅用不動産の中間賃貸の影響を理解することは、英国にポートフォリオを持つ投資家にとって不可欠です。
住宅デベロッパーが販売用不動産を建設または転用する場合、通常、開発費用に発生したVATを回収することができる。 これには、土地や不動産の購入にかかる付加価値税、関連する弁護士費用、専門家費用などが含まれ、多額の費用がかかることもある。
これらの不動産を売却する前に一時的に賃貸することで、VATステータスをゼロ税率販売から免税賃貸へと変更することができる。 このシフトは、回収されたVATのHMRC(HM Revenue and Customs)へのクローバックにつながる可能性がある。
2008年のような市場の低迷に対応して、HMRCは公正かつ合理的なVAT調整を認める方針を導入した。 この方針は、一時的な免税使用と意図的な売却の両方を反映させることを目的としており、賃貸期間や予想売却額などの特定の要因に応じて、VATの還付を減額したり、調整なしにしたりすることができます。
もう一つの戦略は、新築住宅物件をグループ会社に売却してから貸し出すというものだ。 この方法は、ゼロ税率による最初の売却を確実にすることで、開発費のVAT回収を確保することができるが、印紙税(Stamp Duty Land Tax:SDLT)や法人税など、その他の商業上、法律上、税務上の考慮事項と比較検討する必要がある。
英国の不動産ポートフォリオの付加価値税(VAT)の義務についてご質問がある場合は、当社の英国間接税のスペシャリストに お問い合わせください。
July 24, 2023
会計士、ビジネスアドバイザー、資産アドバイザーのクレストン・リーブスは、新たに2名の事務弁護士を迎え、プライベートクライアント・リーガルチームを強化した。
ジェン・トラスラーは アーウィン・ミッチェルから、リリー・パリシはサセックスの法律事務所GWCAソリシターズから加入する。 両弁護士は、遺言、委任状、遺言検認、遺産管理、相続税、信託に関する個人や家族へのアドバイスの経験と専門知識を当事務所にもたらします。
クレストン・リーブスの10人のリーガル・チームは、税務およびプライベート・クライアント税務ウェルス・マネジメント・チームとともに、ますます複雑化する世の中を乗り切るために必要なアドバイスとサポートを個人や家族に提供している。
クレストン・リーブスのパートナーであり、リーガル・サービス・チームの共同責任者であるサイモン・レヴィーン氏は、次のように述べています:「私たちのクライアントは、個人的な問題を管理する際に総合的な視点を必要とするようになっており、法律、税務、資産計画を組み合わせたクレストン・リーブスは完璧なソリューションを提供しています。 お客様、同僚、そして地域社会を明るい未来へと導くことが、私たちの目的の中心です。
「私たちは、ジェンとリリーの就任を喜んで発表し、彼らがクレストン・リーブスでキャリアを築き、発展させながら貢献してくれることを期待しています。
April 21, 2023
アースデイ2023が近づくにつれ、企業における持続可能性の重要性を認識することは重要である。 環境問題の深刻化により、企業にとって持続可能な方法論を企業活動に取り入れることは極めて重要である。 この記事では、クレストン・グローバルのチーフ・エグゼクティブであるライザ・ロビンズが、税務・会計のスペシャリストが持続可能な慣行に注力する企業をどのように支援できるかについて、彼女の見解を述べている。
気候変動は今日のビジネス界において極めて重要なテーマとなっており、従業員、顧客、サプライヤー、投資家などさまざまな利害関係者が、企業が環境に与える影響について懸念を表明している。 その結果、彼らは企業に対して持続可能な取り組みに大きな期待を寄せている。 持続可能な企業はステークホルダーにとってより魅力的であるため、こうした問題を無視することは、企業の評判や収益性に悪影響を及ぼす結果となる。
優秀な人材の確保と維持は、グローバル企業にとって重要な課題となっている。 地球に良い影響を与える企業で働きたいと考える個人はますます増えており、持続可能性に焦点を当てることは、従業員を惹きつけ、引き留める上で重要な要素となり得る。 そのため、持続可能な慣行を経営に組み込んでいる組織は、人材を惹きつけ、維持するという点で利益を得ることができる。
世界中の政府や規制当局も、気候変動と闘うための新たな政策や法律を導入しており、今、炭素削減戦略を採用する組織は、こうした新たな要件をうまく乗り切ることができるだろう。 持続可能な慣行を採用することは、規制遵守を保証するだけでなく、組織の評判とブランド価値を高め、組織を持続可能性の先駆者として位置づけ、ステークホルダーにとって非常に魅力的なものとなる。 要約すると、企業は持続可能性が周辺的な問題ではなく、長期的な成功とステークホルダーの満足度を高める中核的な問題であることを認識しなければならない。
クレストン・グローバルは、世界に前向きな変化をもたらす上で、私たちが果たす役割の大きさを認識しています。 会計専門職の代表として、私たちは私たちのネットワークが永続的な好影響を生み出すことができることに大きな誇りを持っています。 世界115カ国以上に25,000人以上の社員を擁する当社は、グローバルなビジネス環境を形成するリーチ力と影響力を持っています。
このようなつながりを活かして、私たちは持続可能なビジネス慣行に関する教育やコンサルティングを行い、企業やその顧客にプラスの影響を与える優れた慣行を紹介しています。 クレストン・グローバルは、サステナビリティが現代ビジネスにとって重要な要素であると確信しており、この考え方を社内外に積極的に広めています。
私たちの組織では、持続可能性が最優先事項であり、それを事業活動に組み込むために重要なステップを踏んできた。 戦略計画の一環として、当グループはESGとポジティブ・インパクトに取り組み、この分野のネットワーク専門家の協力を得て、組織全体で共有できるベスト・プラクティスを特定するESG委員会を設立した。 私たちは、持続可能性は単なる流行語ではなく、責任あるビジネス慣行の重要な側面であると強く信じています。
個人的なレベルでは、私はリデュース、リユース、リサイクルのマントラに深くコミットしている。 私たちは皆、消費パターンに気を配り、可能な限り品物を再利用するよう努めるべきだと思う。 例えば、私は車の使用を大幅に減らし、短距離の移動には徒歩か自転車を好んで使っている。 最近、過ごしやすい気候のおかげで、このようなことが可能になったことをうれしく思う。
クレストン・グローバルでは、二酸化炭素排出量の削減にも取り組んでいます。 私たちは旅行計画を慎重に検討し、会議やミーティングへの出席など、可能な限り1つのフライトで複数の用途を組み合わせることを目指しています。 私たちは仕事と私生活の両面で、より持続可能な未来を創造するために自らの役割を果たすことに専心しています。
クレストン・グローバルのサステイビリティーとESG報告の詳細については、ここをクリックしてください。
アースデイは、毎年4月22日に地球を守り、環境問題に対して行動を起こすことの重要性を認識させるために祝われる世界的なイベントである。 アースデイ2023を迎えるにあたり、より持続可能な未来に貢献するために企業が果たせる役割を考えることは重要である。
クレストン・リーブスのシニア・パートナーであり、クレストン・グローバルESGアドバイザリー・コミッティの代表を務めるアンドリュー・グリッグス氏は、企業が財務報告や税務コンプライアンスに持続可能性をどのように取り入れることができるか、また持続可能な慣行への投資からどのような利益を得ることができるかについて、自身の見識を披露した。
1.ビジネス界は、温室効果ガスやその他の汚染物質を最も多く排出する企業のひとつである。 企業は財務報告や税務コンプライアンスに持続可能性をどのように取り入れることができるのか?
「大企業(従業員数500人以上)に義務付けられていることに目を向け、それに倣い、中小企業にも間もなく義務付けられるであろう報告書にサステナビリティを取り入れることは、英国企業にとって大きなチャンスだと思う。 財務管理の観点からは、ESGリスクと機会を把握し、事業がより広範なコミュニティやステークホルダーにどのような影響を与えるかを確認することは、すべてのビジネスにとって有益である。 そしてもちろん、投資家であれ、採用候補者であれ、ビジネス相手であれ、そのビジネスをよく見ている人には、企業文化、価値観、倫理観を感じ取ってもらうことができる」。
2.アースデイ2023のテーマは「地球への投資」である。企業は早期に投資すれば、持続可能な移行から大きな利益を得ることができる。 企業はどのような利益を得ると思いますか?
「包括的な ESG アプローチを構築するには時間がかかるため、早い段階から取り組むことは常に有効である。世界と社会に良い影響を与えたいと考えていた私たち自身の旅から、早く始めれば始めるほど良いということを知っています。私たちは2018年に活動を開始し、今年3月には目標のひとつであったBコーポレーション認証を取得しました。このインサイド・アウトのアプローチによる恩恵は、スタッフのエンゲージメントと士気の向上、財務業績の改善、市場での際立った存在感の創出、クライアントの獲得・維持など、大きなものがあります。”
3.持続可能な取り組みに対する税制上の優遇措置は、企業の収益にどのようなプラスの影響を与えるのか。また、企業は税務・会計の専門家の助けを借りて、どのように優遇措置を活用し、財務諸表にそのメリットを数値化することができるのか。
「英国の環境税制優遇措置は非常に優れており、エネルギー効率の高い実践(暖房やエネルギー消費の改善)やゼロ・カーボン技術への投資(建物のインフラ、電気自動車、従業員用自転車など)には資本控除があります。暖房の温度を少し下げたり、ペーパーレス化を進めたり、リサイクルを奨励したり、水の使用量を減らしたり、プラスチックの削減を検討するなど、こうした対策やその他の対策を採用することで、私たちの収益にプラスに働く効果がかなりあることが分かっています。”
4.2050年までにネット・ゼロを達成するために、企業やその顧客が必要とする教育や行動変容において、クレストン・グローバルのような会計ネットワークが果たす役割とは何か?
「クレストンには、世界115カ国にある165のメンバーファームから、その顧客や従業員に影響を与え、関与させる機会があります。これによって、大規模なグローバル・フットプリント全体の行動を変え、ネットワーク全体を活性化することで変革の原動力を生み出すことができるのです。当ネットワークのインパクト戦略には、ESGリーダーからなる委員会が含まれており、この分野で他のファームを指導し、助言するのに役立っています」。
5.クレストン・グローバルは最近、会員が顔を合わせて交流できるようにすることで、発生する排出量を削減するため、Treedom Agroforestryと提携した。 あなたの会社や個人生活において、排出量の削減や軽減に役立つ行動で、共有できるものがあれば教えてください。
「ネット・ゼロになるだけでなく、ネット・ゼロを維持するための長期的なコミットメントを保証し、Bコーポレーションであることの一環として、他の人々がそうするのを助けるという私たちの価値観を実践できるようにするためです」。
結論として、アンドリューの洞察は、企業の財務報告や税務コンプライアンスに持続可能性を組み込むこと、持続可能な慣行に投資すること、利用可能な税制優遇措置を活用すること、教育と行動変容を促進する会計ネットワークの役割の重要性を強調している。 地球への投資」をテーマに2023年のアースデイを祝うにあたり、企業が早い段階から投資を行えば、持続可能な移行から大きな利益を得ることができることを忘れてはならない。
April 19, 2023

March 8, 2023
英国におけるESG報告は、2019年4月1日以降に開始する報告期間において「大規模」に分類される企業に適用され、エネルギー使用量と関連する温室効果ガス排出量について報告することが求められている。
2022年4月6日以降に開始する会 計期間から、英国の会社法は、特定の企 業に対し、気候変動に関連する事項の 開示を義務付けている。
情報開示には、以下の説明が含まれなければならない:
このような情報開示はすべての企業に義務付けられているわけではなく、導入されたのは以下の企業のみである:
さらに英国では、金融行動監視機構(FCA)が義務付ける上場規則により、プレミアム上場企業およびスタンダード上場企業は、TCFD(気候関連財務情報開示タスクフォース)の枠組みに基づく開示を行うことが義務付けられている。 これに関する詳細はhttps://www.fsb-tcfd.org/publications/。
2022年には移行計画タスクフォース(TPT)も発足した。 このグループの目的は、英国の民間企業の(ネット・ゼロへの)移行計画に関する情報開示の枠組みを標準化し、一貫性があり、詳細で、強固で信頼できる計画を確実に実施することである。 詳細はhttps://transitiontaskforce.net/。
ESG関連事項の開示義務は現在、最大規模の企業に集中しているが、あらゆる規模の企業が、報告や戦略的意思決定にESG事項を取り入れることを奨励されると感じるべきである。 すべての企業は、ESG事項から自社が直面するリスクや、自社の活動がより広範なステークホルダー・グループに与える影響について認識することが有益である。
英国におけるESG報告義務について当社の専門家にご相談されたい場合は、ご連絡ください。
March 7, 2023
国際女性デーは、社会的、経済的、文化的、政治的進歩における女性の貢献を称えるために、毎年3月8日に世界的に祝われている。 この日はまた、ジェンダーの平等と女性のエンパワーメントに向けた進展を加速させるための行動も呼びかける。 今年、クレストン・グローバルは、ネットワークから数名の注目すべき女性を取り上げ、組織で成功する女性とはどういうことなのか、彼女たちの経験から学ぶことを目的としている。
ジェニー・リード氏は、会計・監査業界では定評のある人物で、公認会計士業務と産業界の両方で25年以上の経験を持つ。 今年に入り、クレストン・グローバルの品質・プロフェッショナル・スタンダード担当ディレクターに就任。 それ以前は、ベーカーティリーインターナショナルの監査・保証部門の責任者を務め、献身的で革新的なリーダーとしての名声を確立した。
グローバルな会計ネットワークにおける上級職としての原動力とは?
私はメンバーファームの利益のために働いているので、私がすることはすべてメンバーファームを助けることであり、最終的にはメンバーファームがクライアントを助けられるようにすることなのです。
この業界は、指導的役割を担う女性を歓迎していると思いますか?
私が会計士になった25年前より、状況は改善されている。 研修生だった頃は、仕事中にズボンを履くことさえ許されなかった! ありがたいことに、それ以来、事態は大きく進展し、女性の取締役やパートナー、そして会計ネットワークのグローバル・オフィスでシニア・リーダーの役割を担う女性がはるかに増えている。 だから、次世代の女性たちがプロフェッショナルとしてステップアップできるよう、できる限りのことをすることが不可欠だと思う。 それはキャリアのどの段階でもできることだ。
グローバル会計界で成功する女性リーダーになるために必要な資質とは?
国際的な仕事をすることは大きな特権だ。 異なる国、文化、背景を持つ人々は、それぞれの視点や仕事のやり方を持っている。私の役割のひとつは、ネットワーク全体の利益のために、そうした他の考えや見解をまとめる手助けをすることだ。 私は強い意見を持っているが、いつ世界中の誰かがより良いアイデアやアプローチを持っているか分からないので、非常に軽く考えている。 人をまとめ、コンセンサスを得るには時間がかかるが、組織にとっては貴重なことである。
私たちは最近、「インタープレナー」(国際的な事業展開を目指す起業家)を調査した。 データによると、女性CEOは男性よりも海外進出を検討する傾向が強い。 なぜだと思いますか?
歴史的に、多くの女性は出世するためには男性よりも努力し、優秀でなければならないと考えており、成功したいという意欲が、グローバル化というリスクを取ることを後押ししているのかもしれない。 効果的な海外進出は常に共同作業であり、チームワークは多くの女性の強みであるため、この統計は驚きではない。
特定の国への海外進出には、既存のネットワークが魅力的であるとの回答が目立ったが、女性インタープレナーが男性よりもネットワークを重視するのはなぜだと思うか。
会計ネットワークを通じて現地の知識や専門知識にアクセスできるということは、起業家にとって心強く、自分の得意なことに集中できるという自信を与えてくれる。
28歳の自分に何かアドバイスはありますか?
会計士の研修生募集に応募したとき、面接のオファーの多さに驚いた。 キャリアの初期には、自分の能力を過小評価し、昇進のために自分を前に押し出さないことがよくあった。 私が若い頃の自分にできる最善のアドバイスは、自分の能力に自信を持ち、星を目指すことだ!
国際女性デーの他の女性たちの記事はこちら。

スティーブ・ガリーは、国際金融サービス業界で20年以上の経験を持つ、経験豊富な受託者兼会社役員である。 買収、合併、売却を経験した企業で働き、その適応力と変化への対応力を証明した。 国際プライベートバンクでの豊富な経験を生かし、住宅、商業、農業、投資、開発プロジェクトなど、英国の不動産市場に関する詳細な知識を培ってきた。
スティーブはまた、優れた人材管理能力を持ち、商業的、技術的、ソリューション志向のスキルが高い、実績あるリーダーでもある。 また、多くの富裕層ファミリーや個人の信頼できるアドバイザーとして、規制対象の金融サービス事業、商社、合弁会社の取締役を務めてきた。 専門分野は、信託および受託者管理、ウェルス・マネジメント、信託法、受託者コンプライアンス、ファミリー・オフィス、私募信託会社、UHNWI/HNWI、オフショア・ストラクチャリング、一任管理、管理業務、係争など。
February 20, 2023
ノンドム制度を理解することは、税法を遵守し、罰則を回避するために極めて重要です。 クレストン・グローバルHNWIの専門家であるアレックス・ピコット・トラストのディレクター、スティーブ・ガリーが、ノンドーム制度、最近の変更点、2023年英国春季予算がノンドームに与える影響についてeprivateclientと議論しています。 記事全文はこちら、または下記の要約をお読みください。
ノンドム制度とは、英国に住所を持たない個人に適用される税制である。 ノン・ドムは英国の所得や利益に対して税金を支払わなければなりませんが、外国の所得や利益を英国に持ち込まない場合は課税されません。
つまり、英国に持ち込んだ所得や利益に対してのみ税金を支払うということです。 これは、英国外で多額の収入や利益を得ているノン・ドムにとって有利となる。 ただし、7年以上英国に居住している場合は、年間送金手数料を支払わなければならない。
2017年、英国政府はノンドム制度に影響を与える新しい規則を導入した。 この規則では、過去20年のうち15年間英国に居住していたノン・ドムは、全世界での所得と利益に対して税金を支払わなければならない。 さらに、英国の居住用不動産を会社組織で所有している非ドムも相続税の対象となる。
2023年英国春季予算は、ノンドム制度に影響を与えるいくつかの変更を導入した。 まず、7年以上英国に居住しているノンドムに対する年間手数料が30,000ポンドから60,000ポンドに引き上げられた。 第二に、全世界の所得と利益に対する納税の基準が、過去20年間のうち15年間から、過去15年間のうち10年間に引き下げられた。 第三に、英国の居住用不動産を会社組織で所有している非ドム(Non-Dom)は、その不動産を売却する際にキャピタルゲイン税が課されることになった。
ノンドム制度を理解することは、英国に居住していない個人にとって極めて重要です。 税法を遵守し、罰則を回避することは不可欠である。 2023年英国春季予算で導入された最近の改正は、ノン・ドムにとって重大な影響を及ぼすものであり、専門家のアドバイスを受け、納税義務を十分に理解することが不可欠です。 Non-Dom制度は複雑であり、規則は絶えず変化しているため、最新の動向を把握することが極めて重要であることを忘れてはならない。
春季予算の変更があなたの投資に与えた影響についてスティーブ・ガリーに相談したい方は、ご連絡ください。
February 14, 2023
ジェームズ・カウパー・クレストン・ファイナンス・ニュースレター最新号(2023年2月)はこちら。
英国を拠点とする同社は、今年初めからビジネスに影響を与える重要な問題を取り上げた、消化しやすいファイナンス・アップデート・ニュースレターを発表した。 さらに、英国における最新の経済情勢をまとめ、今月のビジネスに影響を与える主要な見出しをグローバル読者に提供している。 エネルギー支援法案の引き下げや、14年ぶりの高水準に引き上げられた金利に関する洞察も含め、2月の財務最新情報は英国経済の情勢を一口サイズにまとめたものである。
また、2月21日(火)に開催されるセミナーの申し込みも受け付けている。 45分間の無料セミナー「不透明な時代における企業経営-取締役の責任」では、専門家を招き、企業取締役がその責任と義務について理解すべきことを議論し、英国経済の厳しい状況を乗り切る中で直面する可能性のあるリスクを軽減する方法について見識を深める。
ジェームス・カウパー・クレストンの詳細については、こちらをクリックしてください。 ジェームス・カウパー・クレストンのニュースレター全文はこちらから。
February 10, 2023
Kreston Academies Benchmark Reportは、アカデミートラストの間で、財務の健全性の将来に対する不安が高まっていることを示している。 このセクターにはかなりの黒字があるが、10%を超えるインフレ率、エネルギーコストの上昇、教師の給与上昇に対して、生徒一人当たりの収入はわずか1%しか増えていない。 その結果、88%の信託が将来の黒字と準備金の減少を見込んでいる。
セクターの財政黒字は、記録的な前年を下回っている。 しかし、プライマリー・セクターの単科アカデミー信託(SAT)の相当数(47%)は、2021/22年度の赤字を報告しており、大規模な信託が財政的に大きな成功を収めていることを示している。
小学校のSATで年度平均の赤字が出たのはこの4年間で初めてのことである。 これは、設備投資や維持費によって巨額の赤字を計上したいくつかの主要SATが全体の平均を引き下げたためである。
国家統計局(ONS)は、2022年と比較して資本支出が30%増加すると報告している。 これは、今後6年間で、小学校と保育所の生徒数が少なくとも12%減少すると予測されているためで、その結果、生徒一人当たりのMATの収入準備金は802ポンドから743ポンドへと7.4%減少する。 にもかかわらず、生徒数7,500人以上の大規模信託は2021年と同様の黒字を達成している。 MATの70%が2023年から24年にかけての成長を見込んでおり、5%が2023年と2024年の両方で7校以上の成長を見込んでいる。
2021/22年にトラストを移動したアカデミーの助成金支給額は顕著に減少しており、2014/15年には63%であったのに対し、わずか23%しか支給されていない。 資金調達総額は173万ポンドで、昨年の316万ポンドを大幅に下回った。
Kreston Academies Benchmark Reportにご興味があり、英国を拠点とするアカデミートラストをお持ちで、会計に関するアドバイスやサポートをご希望の方は、こちらのメンバーまでご連絡ください。
January 23, 2023
ダンカン&トプリスのテクニカル&コンプライアンス部門責任者であり、クレストン・グローバルESG委員会のスポークスパーソンであるスチュアート・ブラウンは、コンプライアンス・ウィークから最近のESG報告書の更新についてコメントを求められている。
コンプライアンス・ウィークの記事は、欧州連合(EU)が新たな規制を導入することで、環境・社会・ガバナンス(ESG)目標に関する企業報告をどのように揺るがそうとしているかについて概説している。 企業は、こうした変化とステークホルダーの期待に備えるために2023年を活用するよう求められている。
EUの規制当局は、企業がより持続可能な行動をとり、ESG目標達成のための行動や進捗状況を、より有意義で透明性の高い方法で報告する必要性をますます強く訴えている。 先月、EUはそのための法案を可決することで合意した。
コーポレート・サステナビリティ・レポーティング指令(CSRD)は、環境影響、社会的権利、人権、コーポレート・ガバナンスなどの非財務分野について、大企業や上場企業により詳細な報告義務を導入するものである。 この指令により、持続可能性情報は財務情報と並列され、監査されることになる。つまり、収集すべきデータ量が増加し、統合報告プロセスに携わる人数も増加する可能性が高いため、企業の初期コンプライアンス・コストは大きくなる可能性がある。
CSRDは、すでにEUの非財務報告指令の対象となっている大企業には2025年から、その他の企業には2029年まで、その規模や収益に応じて段階的に適用される。 2025会計年度は、純売上高4000万ユーロ(4250万米ドル)以上、資産2000万ユーロ(2120万米ドル)以上、従業員250人以上の企業が報告する必要がある。 欧州連合(EU)に加盟している、あるいはEUに子会社を持つ約5万もの組織が、これに準拠する必要がある。
11月9日の演説で、メイリード・マクギネス欧州委員(金融安定・金融サービス・資本市場統合担当)は、「初めて……持続可能性報告を財務報告と対等の立場に置く」と述べた。 また、CSRDの最終文書は、欧州委員会、欧州議会、欧州理事会の間で現在交渉中の、長期的なコーポレート・ガバナンスのさらなる向上を目指すEUの企業持続可能性デュー・ディリジェンス指令案との整合性を図るための良い基礎となると付け加えた。
11月23日、欧州委員会に技術的助言を行う欧州財務報告諮問委員会(European Financial Reporting Advisory Group)は、CSRD基準の第一次草案を提出した。 12の基準では、企業は、汚染、気候変動、生物多様性に関する環境への影響から、労働者の権利、事業によって影響を受ける地域社会、顧客への影響に至るまで、自社の持続可能性に関する包括的かつ比較可能な情報を公表することが求められる。
クレストン・グローバルESG委員会のメンバーであるスチュアート・ブラウンはコメントを求められ、企業は新しいコンプライアンス指令に圧倒されるのではなく、自社のESGリスクを評価する機会として捉えるべきだと述べた。
ESG報告に関するご相談は、当社の専門家までお問い合わせください。

ミーラはJames Cowper Kreston VAT & Dutyサービスの責任者であり、東南アジアへのサービスをリードしている。
20年以上にわたってVATを専門に幅広い専門知識を蓄積し、実践的なアプローチでHMRCを論破してクライアントの大幅なVAT節税と補償を実現した。
事業再編(M&A)、VATコスト削減戦略、国際的なクロスボーダー・サプライチェーン、部分免除法、土地・不動産取引、映画製作、慈善団体、VATの計画・軽減、HMRCとの紛争に関する企業支援など、幅広い経験を有する。 歳入関税庁での長年の経験を生かし、査察や交渉におけるさまざまなスキルや専門知識をクライアントに提供している。
January 5, 2023
英国からの輸入品にかかる付加価値税(VAT)に関するアドバイスが求められることも多い。 事業が英国で設立されておらず、再販目的で商品を輸入する場合は、VATの遵守義務を検討する必要があります。 貴社のビジネスは、商品の最初の輸入とその後の販売に対してVATの登録と納付を求められる可能性が高い。
英国歳入関税庁(HMRC)は、海外事業者が英国に固定施設を持たないことを「非居住課税者(non-established taxable person)」、略称NETPと呼んでいます。 海外法人を利用し、英国法人に登録された英国支店は存在しない。
固定された施設は、以下のすべてを備えている:
– ある程度の永続性を持つ英国の物理的拠点;
– 海外事業の管理下にある人材;
– 商品またはサービスの供給を行ったり、受けたりすることができる資源。
以下のような特徴だけでは、固定的な施設とは言えない。
– 商品の保管;
– コンピューター・サーバー
– 会計士または代理人の英国住所;
– 英国のVAT登録番号で、3つのポジティブな指標(所在地、スタッフ、能力)がないもの;
– 期間限定のプロジェクトのため、従業員は一時的に英国に移った。
NETPは、英国のVAT登録基準額を利用することができませんが、英国で設立された事業者は、強制的にVAT登録を行う前に、12ヶ月間に英国で85,000ポンドの課税売上を上げることができます。 NETPは、英国に輸入する商品の最初の課税販売を行う際に、VATの強制登録を行わなければならない。 海外企業から英国企業へサービスが提供され、英国の受領者がリバースチャージの手続きを行う場合、これらの供給は海外企業に英国でのVAT登録を強制するものではありません。 英国で商品を販売するNETPには、考えられるビジネスモデルがある。
プラットフォームが商品を配送したり支払いを処理したりする場合、HMRCはマーケットプレイスがHMRCに英国の付加価値税を申告する義務を負うことを求めている。 これは別の話題だが、一応ここで触れておく。

September 13, 2022
2022年7月20日(立法記念日)、英国政府は研究開発税制の改正に関する法律案を発表した。2022/23年財政法案に盛り込まれるこの改正の多くは、発表前に既に予想されていたものではあるが、その詳細がどのようなものであるかは常に興味深いものである。そのひとつが、研究開発税制の適用を受ける意思を事前に通知するというものである。
2023年4月1日以降、企業は、研究開発費を請求する予定がある場合、その請求に関連する期間の終了後6ヶ月以内に、HMRCにデジタルで事前通知する必要がある。
幸いなことに、過去3会計期間のいずれかに研究開発税制の適用を申請した企業は、事前の届出が不要となります。この重要な事前届出免除規定は、最近の会計期間に研究開発減税を申請した全ての企業にとって歓迎すべきニュースですが、そうでない企業にとっては頭痛の種となる可能性があります。
また、2023年4月からは、税制上の優遇措置が英国内で行われるイノベーションに焦点を絞ることになり、下請け研究開発および外部提供労働者(EPW)に対する支出は英国内で発生する必要がある一方、海外で行われる研究開発活動に対しては追加的な優遇措置が受けられなくなる。
その他の主な変更点は以下の通り。
また、研究開発に関連するデータやクラウドコンピューティングにかかる費用を適格支出とし、研究開発費の請求を含むすべての法人税申告書を、デジタルサービスを利用してHMRCに提出する必要がある。
現行の規定では、申告期限から12ヶ月以内であれば修正申告をする権利が法定されているため、企業は過去2会計期間分の申告をすることができる。
しかし新規則では、過去3会計期間のいずれにも請求を行っていない場合、(現行規則では)通常開かれているはずの過去2会計期間の請求は提出できないとしている。
これは、当該会計期間の終了時点のものである。これは、これらの申告書を提出または修正する法定期限がまだ過ぎていない場合であっても同様である。従って、遡及請求は、積極的に行わなければできない可能性がある。
過去の会計期間の研究開発費を請求する必要がある場合は、来年4月1日までに行う必要があります。研究開発税制に関する詳しいガイダンスが必要な場合は、研究開発税制担当のディーン・ピアソンまでご連絡ください。
May 10, 2022
会計、ビジネス、ファイナンシャル・アドバイスを提供する英国企業が、正式にカーボンニュートラルを達成した。
クレストン・リーブス 環境の専門家と提携した、 開花期 二酸化炭素排出量を計算・評価し、クレストン・リーブスの森を作ることで二酸化炭素排出量を相殺することを選択した。 エコロジー。 世界的に有名な植林の専門家であるEden Reforestation Projectsによる植林を手配し、持続可能性のためにゴールド・スタンダード認証の炭素クレジットを調達している。 2021年中にこれを達成するため、顧客1人ごとに1本の木を植え、二酸化炭素排出量を削減し続けるために毎年これを行うことを誓った。
また、リサイクル品や環境に優しい文房具への切り替え、紙の消費量の削減、再生可能電力へのオフィスの変更など、カーボンニュートラルになるための職場環境の整備も行っている。
クレストン・リーブスのパートナーでCSR責任者のジェームズ・ピーチ氏は、次のように述べた;
「この最初の目標を達成できたことを、会社として本当に誇りに思います。私たちの社員は、排出量と環境への影響を削減し続けることに情熱を注いでいます。まだまだできることがあるはずです。
監査シニアでCSRチームのメンバーでもあるダン・ファーマガー氏のコメント;
「エコロジーを利用することで、私たちは最高品質の本物のカーボン・クレジットだけを確実に購入しています。毎年、私たちは検証された炭素排出量をオフセットし続け、また、毎年、私たちの顧客一人一人に植樹することを約束し続けます。”
April 22, 2022