米国の税制優遇措置

1. プロセス

米国の税制優遇措置のプロセスには、4つの主要な構成要素がある：すなわち、プレ・プロポーザル・プランニング、インセンティブ・プロポーザル、 税制優遇措置申請、および複数年コンプライアンス・プロセスである。

プレ・プロポーザル・プランニングとは、会社の拡大がどのようなものかを決定するプロセスである。 設備投資がかさむのか、従業員を大勢雇うのか。 もしそうなら、投資額と従業員数は？ それとも、アメリカでの事業拡大はリモートで行い、バーチャルオフィスを持つことになるのだろうか？ 各州は、従業員と投資の拠点となる中央施設を求めている。 そのため、オフィススペースを最小限に抑え、従業員は全米からリモートで働くという計画であれば、税制上の優遇措置はほとんどないだろう。 そこで、会社は “この事業拡大の最も重要な推進力は何か “を見極める必要がある。

インセンティブ・プロポーザルとは、企業の担当者が、プロジェクトを検討している州の税務当局と連絡を取ることである。 州は、企業の経歴やプロジェクトの事実関係について、かなり拡大した情報を企業に要求する。 この交渉プロセスには、プロジェクトにもよるが、2週間から1年程度の時間がかかる。

優遇税制申請とは、優遇税制提案書が受理された後、企業が様々な優遇税制プログラムへの参加を正式に申請するプロセスである。

複数年にわたるコンプライアンス・プロセス – 一部の企業は、州がコンプライアンス・プロセスをすべて代行してくれ、”会社に小切手を送るだけ “だと考えている。 そうではない。 これらのインセンティブ・プログラムには、月次、四半期、および／または年次のコンプライアンス・レポートが付随することがある。 報告や期限に遅れた場合、インセンティブ・プログラムは没収される恐れがある。

• 州税優遇措置の種類

税制優遇措置は州によって大きく異なる。 インセンティブがほとんどない州もあれば、インセンティブ・プログラムが非常に魅力的な州もある。 以下は、利用可能なインセンティブ・プログラムの一部である：

• 州所得税控除
• 給与税の払い戻し
• 研修助成金
• 消費税免除
• 固定資産税の減免
• 光熱費削減
• 免除可能なローン

企業の事実にもよるが、これらの優遇措置を組み合わせることで、プロジェクトの拡張コストを30％も相殺することができる。

• 予選
  • 対象産業
    • 製造業
    • プロフェッショナル / 金融サービス
    • エンジニアリング / 建築
    • テクノロジー
    • バイオメディカル / 研究
    • 本社（業種を問わず）
    • 州外からの売上が50％を超える企業
  • 非適格 – 小売業、非営利団体（カジノ、宗教団体、政府機関
  • 高賃金
  • 新規求人
  • 設備投資
  • 地理的位置

• タイミング – 早ければ早いほど良い

• 細部に潜む悪魔
  • 早すぎることはないが、遅すぎることも多い
  • パフォーマンス・ベース
  • 何が真のインセンティブかを知る

• ESGと税制優遇措置

現在、税制優遇プログラムの中には、マイノリティを一定割合雇用すること、インターンシップを提供すること、その他慈善活動や奉仕活動に基づく活動を行うことを義務付けているものもある。

• リモートワークの影響

国や地方自治体は、地域社会に投資を行い、その住民に雇用機会を提供し、平均以上の賃金を支払い、地域社会の質の高い一員となる企業にインセンティブを与えたいと考えている。 COVID以降のリモートワークの傾向により、特定のコミュニティとのつながりを持たず、従業員を全米で在宅勤務させるモデルを持つ企業も出てきている。 リモートワーカーのシナリオでは、税制優遇措置の機会はほとんどないことが多く、あったとしても、その恩恵は労力に見合わないのが一般的だ。

米国の税制優遇措置に関する詳しい情報をご希望の方は、 こちらからお問い合わせください。

CBIZ、ラテン系ビジネスサービスチームを発足

CBIZはこのほど、ラテン系ビジネスサービスチームを発足させました。これは、米国内の大規模なラテン系ビジネスコミュニティが推進する、スペイン語を話す会計サービスへの需要に応えるために発足したものです。

カリフォルニア州のCBIZオックスナード・オフィスで27年のキャリアを持つ取締役で経験豊富な公認会計士のヴェロニカ・キンタナは、今年5月にハリウッドで開催されたラテン系オーナーによるビジネス・サービス・チームの開発と立ち上げにおいて極めて重要な役割を果たした。 ラテン系起業家が直面する課題を認識していたベロニカは、会計サービスにおけるギャップを埋め、ラテン系ビジネス・コミュニティに力を与えるというコンセプトを開発した。 彼女は新しい事業についてこう語った、

「ラテン系コミュニティの多くは、十分なサービスを受けていない。 それが、私が紹介を受けて気づいたことだ。 彼らは公認会計士ではない税務署員と仕事をすることに慣れていて、最初のうちはそれでよかったのかもしれないが、その後、彼らは成長していく。

このサービスを開発するきっかけとなったのは、何年もの間、私の事務所でラテン系のスタッフは私一人だったことに気づいたことです。

世の中にはたくさんの仕事があり、一人ですべてをこなすことはできない。 私の主な目的は、彼らにサービスを提供し、いい仕事をすることだ」。

スペイン語を話す会計士

ヴェロニカは、スペイン語と英語に堪能な会計士へのアクセスを提供することで、潜在的な市場を開拓し、カリフォルニア州以外の地域にも進出し、ラテン系起業家に力を与えることを目指している。

ベロニカは、このイニシアチブの背景となる構造をこう説明した、
「私たちは、スペイン語と英語の両方を話し、監査、フォレンジック会計、保険評価など、企業が必要とするすべての典型的なサービスを提供するCBIZの専門家を全国で探しています。
そのため現在では、スペイン語での会話に慣れているクライアントが必要な場合、バイリンガルチームを編成し、クライアントをより安心させることができます。

こうすることで、彼らがビジネスを成長させるために必要とするかもしれないサービスを、より効果的に提供することができる。 私の目標は、すべてのビジネス・クライアントを成功に導くことだ。 もし成功したら、何か正しいことをしたような気がする。 私はあなたにふさわしいパートナーだった”

インターナショナル・プラン

ラテン系オーナーによるビジネス・サービス・チームの最初の焦点は南カリフォルニアだが、ヴェロニカのビジョンは地域の枠をはるかに超えて広がっている。 ヴェロニカは、クレストン・グローバルのラテンアメリカ担当取締役であり、メキシコのクレストンBSGのパートナーであるフランシスコ・ブラカモンテや、クレストン・グローバルの他のメンバーとともに、米国内外で事業拡大の機会を求めているラテンアメリカのクライアントをサポートすることを目指している。 この戦略的協力関係は、ラテンアメリカの起業家が利用できるリソースを充実させるだけでなく、国境を越えたビジネスの成長を促進し、ラテンアメリカと米国の経済的結びつきを強化する。

フランシスコ・ブラカモンテに話を聞くことができた。 彼は私を他のラテンアメリカ諸国との四半期ごとの会合に招待してくれ、それが私がラテンアメリカにおけるクレストンのネットワークに触れた最初の機会だった。 皆さんとても親切で、私の仕事について少しお話しする機会があった。

その結果、フランシスコはペルーで開催されるKreston LatAm会議に私を招待してくれた。 ラテンアメリカのクライアントを多数抱えていることから、私たちが提供するサービスについて発表する予定だ。 自国でのビジネスを好む顧客や、自国でのコネクションを持ちながら米国市場への進出を望む顧客もいるためだ。

ラテン系ビジネス・サービス・チームの発足は、ラテン系コミュニティにおける起業家精神が盛んになっている時期である。 ラテン系企業経営者は成功への強い意欲を持ち、同時に複数の事業に携わることが多い。 ベロニカはこの特徴を強調し、こう述べた、

「ラテン系は起業家だ。 彼らは新しいビジネスを生み出すのが大好きで、時には1つのビジネスでは満足できないこともあるんだ！”

繁栄するコミュニティ

スタンフォード・ビジネス・スクールの調査によると、米国には6250万人以上のラテン系住民がおり、その経済生産高は2兆8000億ドルという驚異的な規模である。 ラテン系コミュニティの起業家精神は、500万近い企業の設立を後押しし、8000億ドルを超える年間収益を生み出している。

スタンフォード大学ビジネススクールのデータは、ラテン系起業家を認識し支援することの重要性を強調している。 彼らの貢献を認め、彼らが直面するユニークな課題を理解することで、CBIZのラテン系企業サービスチームのようなイニシアチブは、ラテン系企業経営者の経済的成功を支援する上で極めて重要である。

CBIZは金融サービス業界で長い間信頼されてきたが、ラテン系ビジネス・コミュニティへの献身的な奉仕により、ラテン系ビジネス・オーナーとの強いつながりと忠実な顧客基盤を築くことができた。

サクセス・ストーリーは、ラテン系オーナーによるビジネス・サービス・チームがもたらす変革のインパクトを例証している。 顕著な例としては、農産物会社から始めて不動産投資に進出したクライアントがいる。 最近、クライアントはイベントセンターを完成させた。 ヴェロニカは、税務アドバイス、コスト分離調査、後継者計画の指導などの包括的なサービスを通じて、クライアントの複雑な事業拡大をサポートし、彼がオフィスに来たときには破綻寸前だった事業の起業家としての可能性を最大限に引き出した。

今後の計画

今後、ベロニカはラテン系ビジネス・サービス・チームが大きく成長すると見ている。 彼女の戦略的ビジョンは、チームを地理的に拡大し、全米のより多くの地域をカバーすることである。 CBIZは、クレストン企業や業界専門家と幅広く協力することで、米国内外のラテン系企業の成功と繁栄の触媒となることを目指しています。

スペイン語を話すプロの会計士をお探しなら、ぜひご連絡ください。

米国への投資

大きく開かれた市場へのアクセスが約束され、世界中の多くの企業が米国への投資に関心を寄せている。 ここ数年の世界的な経済ショックは確かに打撃を与えたが、その関心は続いている。

米国への投資は依然として魅力的

2023年、米国はカーニーの海外直接投資（FDI）指数で11年連続1位となった。 世界経済の不安定さを背景に、同国市場は慎重な投資家に比較的安全な市場を提供している。 そのため、ここ数年、投資と事業拡大の流れは安定しており、FDI率はパンデミック以前に比べて30％も上昇している。

米国のトップ10に入る会計・アドバイザリー会社であるCBIZ MHMの税務スペシャリストは、海外企業の米国進出への関心が続いていることに注目している。

「あらゆるビジネス、あらゆる業種において、世界中からかなりの量の米国への投資と事業拡大が行われています。[In the last 12 months]CBIZの国際税務スペシャリスト、ドン・ライザー氏は言う。

「大きな減速は見られない。景気が減速すれば、M&A取引も減少するのは明らかです。それは必ずしもアメリカの反映ではなく、金利やその他の要因に影響された世界的な取引の反映です。”

対米投資優遇措置

米国への進出が続いているもうひとつの理由として考えられるのは、インフレ削減法や超党派インフラ整備法といった法案を通じて、政府が最近投資優遇策を導入していることだろう。 また、多くの州では、成長企業が利用できる経済開発優遇措置を設けている。

こうした利点を生かそうとする企業にとって、立地、構造、業態、将来の計画など、早い段階で決定すべき重要な事柄がいくつかある。

税制優遇措置そのものが、こうした選択の主な原動力となることはほとんどない。 むしろ、他の要素との関連で慎重に検討する必要がある。

インセンティブを検討する際、”最適な州はどこか “と質問されることがあります。まあ、それは事実によります。ですから、クライアントが少なくとも米国内のどの地域に拠点を置きたいかという考えを持つことが本当に重要なのです」と言う。 クリス・ボルチモアCBIZの税制優遇措置担当マネージング・ディレクター。

「これは、労働力、顧客アクセス、ロジスティクス、あるいはさまざまなことに基づいているかもしれない。 なぜなら、インセンティブ・プログラムの真の原動力はこの2つだからだ。

「各州には固有の税制があり、複数の種類の税金があるからだ。例えば、テキサス州は州所得税がないので人気がありますが、テキサス州の固定資産税は高いので、あるポケットでは節約できても、別のカテゴリーでは追加費用が発生します。”

構造の決定

キャシー・ローズCBIZの国際税務スペシャリストである彼女は、米国で事業を立ち上げる際に最もお勧めすることは、事業者がどのような仕組みを望んでいるのか、またどのように資金を得る予定なのかを理解することだと言う。

これらの質問は、もう一つの大きな検討事項である移転価格についての検討につながる。 米国は多国籍企業内の取引に関する規則に重点を置いているため、ローデス氏によれば、これは米国で事業を開始する企業が直面する最大の問題のひとつだという。

「私は常々、各国は公平な分け前を期待していると話している。 つまり、英国にある会社が米国に販売支店を開設する場合、米国はその販売支店が利益を生み出すことを期待する。一方、英国の会社は、以前は19％の課税であったため、利益をすべて流出させたいと考えるが、米国の法人税率は21％である。

「つまり、英国にマネジメント・フィーやそれに類するものを支払うことで節税したいと考えるかもしれません。しかし、移転価格税制によれば、そんなことはできないのだ。

このような取引に適用される複雑な規則は、一部の国際企業にとって参入障壁となる可能性があり、問題やIRSの罰則を回避するためには、コストのかかる移転内部価格調査が必要となる。 これは、米国での事業が確立すればするほど重要になってきますが、最初から検討しておくのがよいでしょう。

税制をナビゲートする

米国に進出したばかりの企業にとってのもう一つの大きな課題は、米国の税制そのものの複雑さである。

「アメリカは、連邦税制と州税制があるため、独特の難しさがあります」とライザーは言う。 「多くの国では連邦税しか扱わないが、アメリカでは連邦税と州税の両方を扱わなければならない。各州には独自の税法があり、企業はそれを遵守する必要があります。州税の規則を理解することで、プロセス全体が複雑になります。”

例えば、欧州の企業はVATルールの適用に慣れているかもしれないし、クロスボーダー取引や国際租税条約の扱いにも慣れているかもしれないが、多くの企業は米国の売上税制度や州をまたがる適用方法に慣れていない。

この複雑さに対処するために、企業はこの分野の専門家の専門知識に頼ることが最善の策であるとライザーは指摘する。

「事前に会計士や弁護士を雇い、ビジネスや構造について話し合う必要があると思います。 「そうすれば、アドバイザーたちの間で問題を整理することができる。私にとっては、それが教訓だ。

全国的な専門知識

全米に50以上のオフィスを持つCBIZ MHMは、海外投資家のビジネスにとって適切な意思決定をサポートする専門チームを擁しています。 6,500人のスタッフを擁する彼らは、キャシーが証言するように、全国レベルの専門知識でサポートできると確信している、

「私たちのオフィスでは、さまざまな業界のチームや専門分野に分かれています。しかし、小売業や卸売業のクライアントもいます。特定の分野での専門知識が不足している場合は、必要な知識を提供し、州の規制をナビゲートし、クライアントにとって最良の結果を得るためのサポートを提供できる同僚が全米各地におり、さまざまなオフィスがあります。”

米国への投資にご興味のある方は、ぜひご連絡ください。