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MMJSコンサルティング（ドバイ）マネージング・パートナー兼最高経営責任者

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www.mmjs.co

スランダー・ジェスラーニはドバイにあるMMJSコンサルティングのCEOで、2017年からUAEとGCCにおけるVAT導入の成功に向けて企業の舵取りをしている。 MMJS入社以前は、一流プライベート・エクイティ・グループで財務と税務を担当し、インフォシスとゼネラル・モーターズで国際税務のスキルを磨いた。 インド勅許会計士協会（The Institute of Chartered Accountants of India）の卒業生であるスランダーは、会計、財務、国際税務を専門とする。

UAE法人税の最新情報

August 10, 2023

ドバイのMMJSコンサルティングのスランダー・ジェスラーニ氏が、UAEの法人税アップデートの意味合いについての考えをeprivateclient誌に語った。記事全文はこちら、または以下の要約をお読みください。

アラブ首長国連邦（UAE）は、特に経済協力開発機構（OECD）の加盟国として、国際的な税務透明性基準へのコミットメントを長い間示してきた。 ここでは、UAEの税務シナリオにおける最近の進化を垣間見ることができる。

グローバルな税の透明性への道

OECDの2015年税源浸食と利益配分(BEPS)行動計画は、多国籍企業(MNE)が国・地域にまたがって税負担を軽減する戦略を採用することを防止することを目的としている。 それにもかかわらず、当初のBEPS戦略はデジタル経済の課題に完全に適合していなかったため、OECDは2021年に包括的フレームワーク（IF）を導入した。 この二本柱モデルは、多国籍企業はどの国でも最低15％の法人税を支払うべきだと提唱した。

UAEは、この世界的な租税枠組み構想に賛同し、他の139カ国とのコンセンサスに加わった。 UAEは、OECDの義務と、自国を世界有数のビジネスハブとして位置づけるというビジョンに沿い、2022年に事業利益に対する連邦法人税を導入すると発表した。

UAE法人税アップデートの主要原則

UAEの法人税制は、世界的に認められた原則を遵守している：

  1. 現代的なビジネス慣行への柔軟性。
  2. シンプルさと確実性。
  3. 公平な課税。
  4. 透明な手続き。

2023年6月1日から施行されるUAE法人税法は、20の章と70の条文で構成され、その範囲、適用、遵守規定が詳述されている。 個人または法人が行うすべての事業および商業活動がこの税制の対象となり、居住者と非居住者に分類される。

課税事業者の概要

  • 居住者：UAEの法人は全世界所得に対して課税される。
  • 非居住者外国企業はUAEを源泉とする所得に対して課税される。

さらに、事業活動を行うすべての個人および法人は、UAE法人税法に基づく登録が必要となる。

UAE政府機関、適格公益事業体、適格投資ファンド、および大臣が指定する特定の事業体など、特定の事業体は免税を受けることができる。

税率およびカテゴリー

事業の規模や種類によって、UAEの法人税率は異なる：

  • 課税対象者AED 375,000までは0％、それ以上は9％。
  • 適格フリーゾーン・パーソン（QFZP）：適格所得に対して0％、その他の所得に対して9％。
  • 中小企業：前年の総収入が300万AED未満の場合は0％、それ以外の場合は一般課税者と同様に課税される。

多国籍企業は、UAEが第二柱規則を完全に採用するまでは、通常の法人税率で課税される。

コンプライアンス

企業は、課税年度終了後9ヶ月以内に税務申告を行う必要がある。 国内外の特定の支払いに対する源泉徴収税の規定はあるが、現在のところゼロ％である。

結論

UAEの法人税導入は、OECDのIF加盟国としての歩みにおいて戦略的な動きであり、特にBEPS第二の柱によって提案されたグローバルミニマム税に関するものである。 税率が9％であるUAEは、他の税制管轄地域と比較しても魅力的な提案であり続けている。 さらに、UAE税法は国際的な原則に基づいているため、他の国で同様の税法に慣れている企業にとっては、移行が合理的である。 その結果、多くの企業は、この新体制の下での真の税制優遇を最大化するために、企業構造を再評価する可能性がある。

UAE税務の専門家にご相談されたい方は、お気軽にお問い合わせください。