Dean Pearson

全球研发税务主管

必和必拓税务合伙人，负责为企业和所有者经理提供税务建议。就增值税、财产交易、股份计划、重组和公司估值等一系列问题为客户提供建议。公司税务专家，在申请研发税收抵免和专利盒等创新税收减免方面经验丰富。

 

为在英国有业务的客户提供建议

September 13, 2022

即将出台的英国财政法案对研发税收减免有何影响？

2022 年 7 月 20 日（立法日），英国政府公布了即将对研发税收减免进行修改的立法草案。作为即将出台的《2022/23 财政法案》的一部分，其中许多变化在公布之前就已在人们的预料之中，但看看细节是什么样子总是令人感兴趣的。其中一个备受关注的方面是关于公司提前通知其研发申请意向的建议。

从 2023 年 4 月 1 日起，公司需要以数字方式预先通知英国税务与海关总署任何计划中的研发申请，并在申请相关期间结束后的六个月内通知英国税务与海关总署。

幸运的是，在前三个会计期间之一申请过减免的企业无需预先通知。对于所有在最近一个会计期间申请过研发税收减免的企业来说，这一预先通知裁决的关键豁免是个好消息，但对于那些没有申请过研发税收减免的企业来说，这可能是个令人头疼的问题。

另外，从 2023 年 4 月起，税收减免将重新聚焦于在英国开展的创新活动，这意味着分包研发和外部提供的工人（EPWs）的支出必须在英国境内发生，而在海外开展的任何研发活动将被拒绝给予额外减免。

立法日上强调的其他主要变化包括

将与研发相关的数据和云计算成本纳入合格支出的范围，所有包含研发申请的公司报税表都需要通过数字服务提交给英国税务与海关总署。

提出索赔

根据现行规定，公司可以就前两个会计期提出申请，因为公司拥有在申报截止日期后 12 个月内修改报税表的法定权利。

但新规则规定，如果企业在前三个会计期间都没有提出索赔，则不能就通常（根据现行规则）开放的前两个会计期间提出索赔，因为必须在六个月内发出通知

在有关会计期结束时。即使提交或修改这些申报表的法定期限尚未过去，情况也是如此。因此，如果不积极主动，可能无法进行追溯索赔。

如果您需要对以前的会计期间进行研发申报，您必须在明年 4 月 1 日之前进行申报。如果您或您的客户需要更多相关指导，请联系我们的全球研发税务主管 Dean Pearson。